幼儿园年度财务报审计报告.doc

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附件2

关于幼儿园

年度财务报表的

审计报告

目录页次

一、审计报告…………………………………………

二、已审财务报表

1.资产负债表……………………………………

2.利润及利润分配表……………………………

3.现金流量表……………………………………

4.所有者权益变动表……………………………

5.营业成本及管理费用明细表…………………

三、财务报表附注……………………………………

｛注：

适用于XX区要求取得合理回报的民办幼儿园｝

审计报告

深××审字[]第号

:

我们审计了后附的贵园财务报表，包括年月日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵园管理当局的责任。

这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵园财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵园年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量。

四、其它说明事项

深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国注册会计师:

中国深圳 二年月日

幼儿园

财务报表附注

（年度，金额单位：

人民币元）

一、基本情况

深圳市幼儿园经（教育行政部门）批准（批准文号），于年月日领取了[]号中华人民共和国民办幼儿园办学许可证；国税、地税税务登记证号码为（未办证需注明）：

；

民办非企业单位登记证登记的出资金额为万元。

幼儿园办学地址：

，举办者：

，法定代表人：

，园长：

。

有效期至年月日。

要求取得合理回报。

保教费备案标准：

元/月.生，实际收费标准：

元/月.生。

教育部门核定贵园的最大办学规模：

（填写班级数、总人数），目前实际办园规模：

（填写班级数和总人数）。

实际开设班级数：

大班：

个，人数：

人；中班：

个，人数：

人；小班：

个，人数：

人。

现有教职员工人，其中：

专任教师人，职工人。

教职工与幼儿比例为%，专任教师与幼儿比例为%。

本年教职工月平均工资（含福利及社保）元，其中专任教师（不含职工）月平均工资（含福利及社保）元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占保教费收入的%。

幼儿园占地面积平方米，建筑面积平方米。

二、主要会计政策和会计估计

1、会计期间

本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。

2、存货计价

（1）存货的购入与入库，按计价。

（2）存货的领用和发出法计价。

（3）低值易耗品采用法摊销。

（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。

3、长期待摊费用、无形资产摊销

（1）长期待摊费用自年月起按年摊销。

（2）无形资产自年月起按年摊销。

4、固定资产及折旧方法

（1）固定资产按计价。

（2）固定资产折旧采用法，预计残值率。

（3）分类折旧率如下：

资产类别估计的经济使用年限年折旧率

房屋建筑物

教学设备

交通设备

图书

其他固定资产

5、坏帐处理与准备

（1）坏帐处理为:

。

（2）坏帐准备按期末应收款项（含其他应收款）%提取。

6、收入的确认方法：

按权责发生制原则确认收入的实现。

（如在开学初向幼儿按学期收取的保教费先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。

7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明。

A．会计政策变更

三、财务报表主要项目注释

注释1.银行存款及现金

期末银行存款余额元。

其中：

三方监管账户余额元，开户银行：

，账号：

。

基本账户余额元，开户银行：

，账号：

。

期末现金余额：

元。

注释2.应收账款

账龄

金额

占总额比例%

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

应收账款明细：

债务人名称

年末欠款余额

账龄

注释3.其他应收款

账龄

金额

占总额比例%

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

其他应收款明细：

债务人名称

年末欠款余额

欠款原因

账龄

注释4.待摊费用

项目

期初余额

本期增加

本期摊销

期末余额

合计

注释5.存货

存货

期末余额

材料

低值易耗品

合计

以上存货的实际结存量经本园自行盘点。

注释6.固定资产及其折旧（国有资产与学校资产分开列表）

（1）固定资产原值

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

房屋建筑物

教学设备

交通工具

图书

其他固定资产

合计

（2）累计折旧

房屋建筑物

教学设备

交通工具

图书

其他固定资产

合计

（3）固定资产净值

注释7.在建工程

工程名称

期末余额

合计

注释、无形资产

项目

原始金额

年初余额

本年增加

本年摊销

年末余额

合计

注释8.长期待摊费用

项目

原始金额

年初余额

本年增加

本年摊销

年末余额

合计

注释9.短期借款

贷款单位

借款条件

借款期限

年利率

期末余额

合计

注释10.预收账款

债权人名称

年末余额

经济内容

账龄

合计

注释11.应付帐款明细

债权人名称

年末余额

经济