财务管理的工作原理参考Word.docx

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财务管理的工作原理参考Word

第九节财务管理的工作原理

财务管理与成本会计，是ERP系统的重要组成部分。

因为企业高层领导及各级管理人员，需要随时从财务人员提供的财务报告，获得经营结果，以控制各项作业，保证目标的如期达成。

早期的管理信息系统较不完善，可供外部参阅的报表，都是以会计部门所提供的帐册为主，而财务会计人员常常依靠各部门的原始交易凭证，再作侦错、调整、认定入帐。

如果原始凭证内容不明确或错误，会计人员必须耗时查证，而失去资料的及时性、完整性和准确性。

当ERP系统中计划、销售、供应、生产各子系统都应用到一定程度时，这些子系统的交易数据，都当然地成为成本会计、应收/应付帐款、总帐会计的一部分，而各交易资料如果都能明确定义其对应的会计分录，会计凭证自然就可以自动生成，会计人员就不必逐一依原始凭证，以人工认定来开立会计凭证。

生成会计凭证的来源，即各模块的交易资料，可以随时和凭证逐一对应，即可以任选一方，而查出其对应另一方的数据，以供会计人员或其他人员查核。

各子系统和财务系统集成以后，所有各子系统都成为总帐会计的一部分。

总帐会计不再局限于传统的看法，即不是从会计凭证开始，而是从各子系统的原始凭证开始，就视为是会计的凭证，任何交易资料的输入，都不得任意涂改，输入错误时，只能以调整方式，修正为符合实际的状况，以保留所有的调整记录。

集成化的系统中，各企业活动都通过交易数据输入电脑，而和财务系统相连结，充分而详实地表达在财务报表中，使得传统手工作业下的各种资料的不连贯、疏漏、错误等，都可完全避免。

一．应收帐款

应收帐款的来源，一是销售系统中出货时所产生的货款，或者是与出货相关的费用（如由客户垫付的运输费用等）；二是直接在应收帐款模块内输入的各种其他应收款。

应付帐款系统，处理应收帐款的生成、收款冲销及分析,提供完整的应收余额资料,提供适时的催帐行动以作为客户的信用控制的依据。

并可按照各应收帐款的到期状况,而规划现金的来源。

下面以用友ERP系统中“应收帐款”模块为例，说明应收帐款的系统功能与作业流程。

1．应收帐款的系统功能

●销/退货可以从出货管理模块自动转入，也可以在本系统中手动输入。

其他非营业的应收帐款可于本系统自行输入。

●实际收款冲销时,可将所收取的现金与票据分别处理。

●可处理预（暂）收款的登录及冲销。

●提供多种收款冲销方式,以配合各企业的的需要。

（1）八种应收帐款冲销方式∶总余额、年月、销售订单、销售订单+行号、发票、发票+行号、出货单、出货单+行号；

（2）两种预收帐款冲销方式∶总余额、销售订单。

●可设定客户的付款条件,依客户结算日、付款日、票期日,供收款的参考。

付款日的明确显示,可以提前规划收款,提前追踪逾期收款,协助帐款及早回收。

●可将收款时所收取的票据及现金资料,完整的转到票据现金系统上。

●可依客户别，随时查询客户应收帐款余额。

●提供应收帐款帐龄分析表,供主管追踪帐款回收及资金周转的参考。

●可依客户信用额度及应收余额而进行信用控制。

●提供各种核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表,作为管理的依据。

●可处理外币作业,并自动计算外币兑换损益。

●提供本币及所交易外币应收帐款余额,以供收款冲销的依据。

2．应收帐款的作业流程

二．应付帐款

应付帐款的来源有三，一是采购验收所产生的应付货款，二是委外验收所产生的应付加工费，三是在应付帐款模块内直接输入的各种其他应付帐款。

应付帐款系统，处理应付帐款的生成、付款冲销及分析,提供完整的应付帐款资料，以供对帐、及掌握付款需求,供现金规划用。

下面以用友ERP系统中“应付帐款”模块为例，说明应付帐款的系统功能与作业流程。

1．应付帐款的系统功能

●验收/退资料可以从采购管理或委外管理模块自动转入，也可以在本系统手动输入。

其它应付帐款资料可于本系统自行输入。

●实际付款冲销时,可将所付的现金与票据分别进行处理。

●可处理预（暂）付款的登录及冲销。

●各厂商,可以选择八种应付帐款冲销方式之一:

总余额、年月、采购订单（委外单）、采购订单（委外单）+行号、发票、发票+行号、验收单、验收单+行号；两种预付款冲销方式:

总余额、采购订单（委外单）。

●可设定供应商（委外商）的付款条件,分别指定结算日、付款日、票期日,供议价及付款的参考。

●可以在票据现金系统中输入应付票据,再由本系统以票据号码带出原票据资料,并查核受票人。

●可以按照供应商（委外商）,随时查询应付帐款余额。

●提供各种应付帐款核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表。

●可以处理外币付款的冲销作业,并自动计算外币兑换损益。

●提供本币及原交易外币应付帐款余额,供付款冲销的依据。

2．应付帐款的作业流程

三．票据现金

收回的应收票据及付出的应付票据，都有一定的到期日，持票人在到期日兑现后才存入或者从银行帐户中扣除。

应收票据来自应收帐款模块，除非不得已，所有应收票据都应来自应收帐款，即应该将所有的应收款，先输入应收帐款，再收票冲销。

应付票据则是从票据现金系统中输入，再到应付帐款内冲销明细内容。

票据现金系统，是处理现金存提、应收/付票据的收/付票、兑现…等作业,提供票据现金处理的相关信息,以充分掌握票据变动及现金的提、存作业，以确保各帐号的存款额正确无误。

可与应收、应付帐款系统集成,加强内部控制效果。

提供各帐号到期票据,以作为资金调度的依据。

依银行存款预计分析,供拟订资金运用规划。

下面以用友ERP系统中“票据现金”模块为例，说明票据现金的系统功能与作业流程。

1．票据现金的系统功能

●可处理多个银行帐号的现金存提、票据收付。

●可将公司内部各出纳单位视为管理控制点,将其手上存有的票据及现金资料入帐管理。

●提供外币作业处理,自动计算汇兑损益及印出汇兑损益清册。

●考虑票据交换时差,可依票据预计兑现日期,而非依票据到期日,提供预计存款分析,使更切合实际存款状况。

●提供多种票据变动处理,充份掌握票据的动态及流向:

（1）应收票据：

延票、托收、撤票、贴现、兑现、作废、退票、质押；

（2）应付票据：

延票、兑现、退票、作废。

●依各种方式查询到期票据的明细资料。

●可查询各银行帐号的预计存款逐日余额。

●提供应付票据的提领作业,协助票据保管。

●提供将应收票据转入应付帐款,以支付给厂商。

●各银行帐号往来明细表,及现金日报表打印。

●提供付款通知单、支票受领证明表及支票签收表。

●提供银行托收表给金融单位,避免票据资料的重覆抄写。

2．票据现金的作业流程

四．会计介面

各模块都上线以后，各项交易发生的凭证，是各模块的重要原始记录，同时也是总帐会计的凭证，即可以据以生成会计凭证。

但是各模块的使用者，并不了解会计部门的详细作业，也未必关心其所输入的交易数据，会连带生成会计数据。

因此，为了减少各部门人员的压力，在各模块的交易资料输入时，应不要出现过多的会计用语，以求简化。

为了和总帐会计系统集成，可以另行设计“通过会计介面做集成”的方式，让会计部门自行定义各模块的交易资料所对应的会计分录，如应收、应付、票据现金等各种交易，再由电脑生成会计凭证。

这些会计分录，可由各企业的会计人员，自行依其帐务需要而定义。

会计介面系统，可以将应收、应付、票据现金等系统的交易资料，在本系统设定相对应的会计分录,当各系统产生交易资料并经过确认后,可经过本系统的检核作业,自动生成应有的会计分录,供转入总帐系统。

可节省人工作业,不须重复切立记帐凭证，提高作业的时效及资料的正确性。

下面以用友ERP系统中“会计介面”模块为例，说明会计介面的系统功能与作业流程。

1．会计介面的系统功能

●可预先设定任何交易事项,所相对应的会计分录,包括销货/销退、购货/购退、收款/付款、预收/预付、费用冲支/费用冲收、现金存提、票据收付及变动等。

●可设定切立会计凭证的方式:

（1）按天或会计期间切立凭证。

（2）按应收、应付、票据现金等各系统而切立凭证。

（3）按各交易类别,如收款、退货、销货等切立凭证。

●可依各子系统,分别检核相关分录。

●检核处理：

将各系统交易明细逐一比对，以检查错误,如果各交易代码或原因码的对应分录不完整,或者未建立该分录的借贷科目,则生成错误清册,详细列出原因以供更正无误后再生成凭证。

●科目代号维护:

（1）系统已预设各种交易代码,用户可以自行设定对应的凭证分录。

（2）交易代码对应多凭证分录时,可再自行设定原因码以区分。

（3）各交易代码及原因码的对应凭证分录,可以自行设定。

●检核资料转凭证:

依参数设定,将检核资料转切立成凭证。

●凭证与各批次号码的对应关系查询,可按凭证内容查询原交易单据号码，或者按原交易单据号码查询所对应的凭证内容。

2．会计介面的作业流程

五．总帐会计

总帐会计系统，是依据会计实务通则，采行会计帐务处理过程：

分录-->过帐-->试算-->调整-->决算-->编表,而设计的系统，以达到下列目的：

取代反覆琐碎的试算作业，以提高人工效率、随时提供财务会计报表、可依税法规定，申请电脑记帐。

下面以用友ERP系统中“总帐会计”模块为例，说明总帐会计的系统功能与作业流程。

1．总帐会计的系统功能

●凭证编号方式,可选定自动编号或由使用者自行编号。

●凭证生成方式,可依人工切立凭证,也可由会计介面系统,依相关子系统的交易,自动生成凭证。

●采复式凭证方式,凭证输入时,自动检核借贷是否平衡。

●凭证输入时,可修正各栏位内容。

●可预先设定各种摘要说明,以便随时取用。

●经常性凭证，如银行贷款或还款、其他调整分录，可预设常用凭证内容，输入凭证时，再以视窗带出，以简化输入工作。

●凭证输入后,即可打印日记表或日记帐,以核对输入资料。

●提供凭证审核作业,依已审核凭证过帐。

●可自行设定会计年度及期间,一年度至多可设13个会计期间,或按月设定12个会计期间。

●可随时输入各期间的凭证,据以归属年度入帐。

●提供费用分摊处理作业,分摊比率可由使用者自行设定。

●提供财务比率自行设定功能,便于各种分析。

●提供会计科目预算功能。

●各月帐册或报表的打印,在资料未清除前,不受时间限制。

●可自动计算本期损益。

●提供部门损益,及部门费用明细表。

●损益表可提供百分比设定功能。

●提供各种财务比率分析。

●损益表、资产负债表格式,可由客户自定。

2．总帐会计的作业流程

资料查询或报表打印

六．成本会计

制造业的产品成本，大致可分为三大元素：

直接用料、直接人工、制造费用。

“料”这个成本元素可分为直接原料和间接物料，后者因为归属（到生产订单）不容易，所以常被列入制造费用之中。

“工”可分为自制直接人工及外包（委外）直接人工。

“制造费用”则泛指各种工厂开支，如电费、折旧、水费、杂支、管理人员薪资、间接物料...等。

成本的计算方式，主要分为“实际成本法”及“标准成本法”两种。

先进国家大都采用标准成本法，国内则以实际成本法为主，另建立标准成本为辅。

所以本节以实际成本法，解说成本会计系统的工作原理。

成本会计系统，收集生产制造相关模块，如生产订单、车间管理、委外管理及库存管理等的各期交易资料，以求算各期间各成品、半成品的实际成本。

下面以用友ERP系统中“成本会计”模块为例，说明成本会计的系统功能与作业流程。

1．成本会计的系统功能

●可按分批或分步的成本会计制度进行结帐。

●将成本要素分为原料、人工、制造费用、委外成本、其他费用五项，分别求算。

●自制或委外件的原料成本、委外成本，以令单（生产订单或委外单）直接归属；制造费用、及其它费用，则采用分摊的方式（将某期间总的制造费用、其他费用依选用的分摊基础分摊至各生产订单）；而人工成本可采用令单直接归属，或者分摊方式。

●人工成本、制造费用、其他费用如果采用分摊方式，则其分摊基础可以设为按产量，或生产订单工时。

●可与车间管理系统集成，自动收集生产订单在各工作中心的完工工时及人工成本。

●掌握各期间各成品、半成品及在制品的实际成本。

●提供各项管理性报表:

各期间标准成本与实际成本对照表、在制原料成本明细表、在制品成本表、销货成本表、直接材料明细表、生产订单成本明细表、库存月报表、进销存明细帐等。

2．成本会计的作业流程

（注：

文件素材和资料部分来自网络，供参考。

请预览后才下载，期待你的好评与关注。

）