中小企业财务管理制度.docx

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中小企业财务管理制度

中小企业财务管理制度

中小企业财务管理制度1

　　一、中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则

　　依据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。

财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。

　　1.整体性原则

　　对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经验较多的环节。

而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。

同时，中小企业具有资金流淌较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系动身，重视各个组成部分之间的统一协调。

比如，财务管理在实行分权管理中，须要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。

　　2.弹性原则

　　弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。

由于任何决策都存在肯定的不确定性，也即存在风险性。

对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。

当然，该弹性范围受到企业环境、决策牢靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。

　　3.比例原则

　　财务管理不仅规划和限制着肯定量的资金，还必需利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并实行相应的对策，促使比例合理化。

比如，财务管理中常常遇到的负债比率、流淌比率等内容。

在财务管理工作中，须要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。

　　4.优化原则

　　一般来说，最优原则包括三个方面：

首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如志向现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最终就是确认最优比例关系，包括利润安排比例、资本结构比例等。

　　二、加强中小企业财务管理制度建设的措施

　　1.优化财务管理环境

　　对于中小企业财务管理制度建设，必需构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。

为此，首先是驾驭企业外部财务管理环境。

企业财务人员应当醒悟相识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析探讨。

其次，中小企业应当增加企业管理层对财务管理的相识程度，提升财务管理的重视程度。

另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层供应真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。

　　2.提高财务人员的素养

　　财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。

只要充分提高财务人员的业务素养，增加财务人员责随意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。

对此，企业须要增加财务人员的'培训教化力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并驾驭企业财务工作的重点和难点，进而依据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。

同时，中小企业还须要加大高素养人才的引进力度，严把财务人员的用人关。

另外，通过科学的激励约束体制的建设，增加财务人员工作的主动性和主动性，尤其是培育财务人员职业道德意识，通过高素养的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。

　　3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限

　　结合某国有中小企业的实际状况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。

其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。

各级单位须根据国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理，独立担当民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵扰，确保国有资产的保值增值。

另外，财务部分的职责包括以下几个方面：

一是会计核算的职责。

遵循会计核算原则，真实、精确、完整、刚好地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。

二是财务监督的职责。

规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和订正企业经营中违规和违纪财务事项。

如发觉企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应马上向单位负责人报告。

三是参加经营管理的职责。

参加企业的经营管理和重大经营决策。

根据有关规定并结合本企业的实际状况，制定和完善内部限制制度和财务管理制度，有效降低和限制成本费用增长。

四是财务信息管理的职责。

利用会计信息，分析、预料、限制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，刚好提出增收节支的措施和建议。

　　三、结语

　　综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施。

总而言之，中小企业必需结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业的健康发展。

　　中小企业财务管理制度2

　　为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随意调动。

财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必需由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采纳借贷记账法。

记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价2000元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、机器设备；

　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　4、运输工具；

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝奢侈，良好运用，提高效益。

　　十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和运用。

银行账户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁借账户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。

　　中小企业财务管理制度3

　　一、库存现金管理

　　1．公司财务部库存现金限制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。

现金遇有短款，应刚好查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3．不准用“白条”入账。

　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6．现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

　　7．现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8．现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9．出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。

　　二、银行存款管理

　　1．公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和协助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2．公司必需仔细贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。

　　4．银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：

支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。

　　5.从银行取回的各种结算凭证，要刚好入账。

　　6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应刚好将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调整明细表。

　　7.银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需刚好查明缘由，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要刚好予以清理。

造成的账账不一样，应尽快解决。

　　8.空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。

由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来账款管理

　　1.应收账款的管理：

公司各销售部门依据形成收入的确定标准刚好开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一样。

　　2.其他应收款的管理：

公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后刚好报销，每年12月中旬进行清理。

各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3.应付账款的管理：

公司各部门因选购形成的应付票据应刚好进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一样。

　　四、内部牵制

　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4．现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单