中小企业财务管理制度.docx

1、中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度1 一、中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则 依据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。 1.整体性原则 对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经验较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流淌较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系动身，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，须要协调各个责任部

2、门的利益，促使整体效益的最优化。 2.弹性原则 弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在肯定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策牢靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。 3.比例原则 财务管理不仅规划和限制着肯定量的资金，还必需利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并实行相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中常常遇到的负债比率、流淌比率等内容。在财务管理工作中，须要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。 4.优化

3、原则 一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如志向现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最终就是确认最优比例关系，包括利润安排比例、资本结构比例等。 二、加强中小企业财务管理制度建设的措施 1.优化财务管理环境 对于中小企业财务管理制度建设，必需构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是驾驭企业外部财务管理环境。企业财务人员应当醒悟相识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析探讨。其次，中小企业应当增加企业管理层对财务管理的相识程度，提升财

4、务管理的重视程度。另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层供应真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。 2.提高财务人员的素养 财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素养，增加财务人员责随意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业须要增加财务人员的培训教化力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并驾驭企业财务工作的重点和难点，进而依据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还须要加大高素养人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的激

5、励约束体制的建设，增加财务人员工作的主动性和主动性，尤其是培育财务人员职业道德意识，通过高素养的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。 3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限 结合某国有中小企业的实际状况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须根据国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理

6、，独立担当民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵扰，确保国有资产的保值增值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、精确、完整、刚好地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和订正企业经营中违规和违纪财务事项。如发觉企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应马上向单位负责人报告。三是参加经营管理的职责。参加企业的经营管理和重大经营决策。根据有关规定并结合本企业的

7、实际状况，制定和完善内部限制制度和财务管理制度，有效降低和限制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预料、限制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，刚好提出增收节支的措施和建议。 三、结语 综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施。总而言之，中小企业必需结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业的健康发展。 中小企业财务管理制度2 为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。 一、财务管理工作必需在加

8、强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和

9、财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随意调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、

10、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

11、费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理睬

12、计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝奢侈，良好运用，提高效益。 十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和运用。银行账户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁借账户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。 中小企业财务管理制度3 一、库存现金管理 1公司财务部库存现金限制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应刚好查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入账。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公

13、司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。 7现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。 二、银行存款管理 1公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和协助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。 4银行结算方式依据公司实际状况

14、实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。 5.从银行取回的各种结算凭证，要刚好入账。 6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应刚好将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7.银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需刚好查明缘由，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要刚好予以清理。造成的账账不一样，应尽快解决。 8.空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金

15、额、支票号码等。 三、往来账款管理 1.应收账款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准刚好开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一样。 2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后刚好报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 3.应付账款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应刚好进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一样。 四、内部牵制 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单