总会计师设置教案.docx

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总会计师设置教案

总会计师（或分管财务的公司领导）设置

集团公司设置分管财务的副总经理.

集团各子公司净资产在5,000万元以上的应设置总会计师。

子公司总会计师应由本公司董事会提出人选，征求集团公司分管财务的副总经理的意见，经集团公司同意后，方可聘任。

集团公司分管财务的副总经理对子公司总会计师在业务上进行治理、监督和考核。

1.1.1总会计师（或分管财务的公司领导）职责

总会计师（或分管财务的公司领导）协助总经理进行财务治理工作，并向董事会负责，其职责是：

（1）         组织领导公司的财务治理、成本治理、预算治理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与重大经济事项的预测、分析和决策。

（2）         负责组织公司宣传、贯彻和执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度。

（3）         协调有关部门、子公司和财务部门的关系。

（4）         组织编制和执行公司全面预算治理,拟定资金筹措和使用方案，开发财源，有效地使用资金。

（5）         定期检查公司各部门、各子公司预算执行情况，研究解决执行中出现的问题。

（6）         进行成本费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核，以降低消耗、节约费用，提高企业经济效益。

（7）         审核公司重大的财务开支事项。

（8）         负责建立、健全经济核算制度，组织公司内部财务核算，审核本公司财务报告。

（9）         利用财务会计资料进行公司的经济活动分析。

（10）      负责对公司财务部门的设置和财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；

（11）      组织财务人员的业务培训和考核；

（12）      支持财务人员依法行使职权。

1.1.2.1           总会计师（或分管财务的公司领导）差不多资格

（1）      坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；

（2）      坚持原则，廉洁奉公；

（3）      取得高级会计师任职资格后，主管一个公司或者公司内一个重要方面的财务会计工作时刻许多于三年。

（4）      有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化治理的有关知识；

（5）      具备本行业的差不多业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；

（6）      躯体健康，能胜任本职工作。

1.2财务部门设置

1.2.1集团公司财务部门设置

1.2.1.1集团公司财务部是重要的职能部门，在集团公司分管财务的副总经理的领导下，主管集团的财务会计及其他相关工作。

1.2.1.2集团各子公司必须设置财务部门，其规模能够依照本公司经营规模、经营性质、经济业务种类、经营治理要求、财务会计工作内容等决定。

某些子公司由于规模较小或经营内容比较简单，包括但不限于以下情况：

（1）           处于筹建期；

（2）           全部人员未超过20人；

（3）           不具备独立业务运营能力；

（4）           以专门的研究进展为核心业务的公司。

属于上述情况而不需要设置独立财务部门的，必须经该公司的上级公司财务部门审核同意。

同时，上级公司财务部门应委派或指定专职财务会计人员负责相关的会计、出纳工作。

1.2.1.3子公司财务部同意集团公司财务部和子公司的双重领导。

财务部门应该在本公司分管领导的治理和指导下进行工作，财务部门负责人负责具体财务会计工作，并向分管领导汇报。

集团公司财务部对子公司财务部门进行业务指导、评价和检查。

1.2.1.4子公司财务部门负责人，应按照该公司人事组织程序，通过集团公司财务部评议后方能聘任。

集团公司财务部对子公司财务部门负责人在业务上进行治理、监督和考核。

1.2.2集团公司财务部职责

1.2.2.1负责集团的财务治理和会计核算，指导、督促、检查各子公司的财务治理和会计核算工作。

1.2.2.2负责贯彻、执行国家颁布的财务制度和会计制度，结合集团的特点，建立和完善集团的会计基础规范、内部财务治理方法和会计核算方法并组织实施、检查和监督。

1.2.2.3参与全面预算治理工作，负责集团公司预算的编制、下达、监督、检查及分析。

1.2.2.4统一组织集团筹资、投资和资金结算工作，了解、掌握各子公司资金动态，分析、考核各子公司资金使用效率。

1.2.2.5负责集团资产及产权的治理，制定集团资产治理制度、方法并组织实施、检查和监督。

1.2.2.6集团公司统一协调集团税务治理工作，组织集团公司所得税、合并纳税及汇算清缴工作。

1.2.2.7负责编报集团公司财务报告，组织集团的财务报告工作。

1.2.2.8负责编制集团公司的经费预算和操纵、分析工作。

1.2.2.9负责集团的会计电算化工作。

1.2.2.10负责集团的财务会计人员的业务培训工作。

1.2.2.11负责与国家主管部门的协调工作，并同意国家主管部门的检查、监督和指导。

1.2.2.13其它集团治理层指定的工作。

子公司财务部门职责

1.2.3.1负责子公司的财务治理和会计核算。

1.2.3.2参与全面预算治理工作，负责本公司预算的编制、下达、监督、检查及分析。

1.2.3.3负责本公司的资金治理工作，及时反映资金动态，分析、考核资金使用效率。

1.2.3.4负责编制本公司的财务报告并及时向上级公司财务部门和有关主管部门报送。

1.2.3.5负责本公司会计电算化工作。

1.2.3.6同意集团公司财务部的指导、督促、检查。

1.2.3.7其他上级公司财务部门或本公司治理层指定的工作。

1.3财务部门职能岗位设置

1.3.1财务部门岗位设置原则

1.3.1.1依照公司具体经营内容的实际要求设置工作岗位，以满足财务治理、会计核算及其他相关工作的需要。

1.3.1.2工作岗位的设置要符合内部牵制原则。

会计工作岗位能够一人一岗或一人多岗，但要符合内部牵制原则，必须做到以下要求：

（1）      出纳与会计岗位分离：

办理货币资金业务的相关岗位应当相互制约，确保货币资金的安全。

要专设出纳岗位负责货币资金的相关工作，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务科目的登记工作；

（2）      总账和明细账会计岗位分离：

总账会计和明细账会计岗位应当分离，要紧是体现了两者互相稽核的内部操纵关系。

总账和明细账会计的具体人数能够依据工作量大小而定，但不能够由同一个人兼任同一科目的总账和明细账会计。

1.3.1.3按照公司经营活动的要紧流程和循环设置工作岗位。

一般公司的经营内容可分为销售/收款循环、采购/付款循环、存货/生产循环、工资循环、投资循环（要紧指固定资产采购、保管等）和资金/筹资循环，财务部门应按照这些差不多循环设置相应的工作岗位。

1.3.1.4按照财务治理工作和会计核算工作分离的原则设置工作岗位。

财务治理工作要紧负责公司筹资、投资、资金治理和利润分配等方面的工作；会计核算工作一般包括按照符合国家颁布的会计准则及相关会计制度、法律法规，保持会计记录并预备对外财务会计报告和内部治理报告等工作。

1.3.1.5工作岗位应有打算的进行定期轮换。

1.3.1.6工作岗位设置要利于建立岗位责任和工作标准，权责分明，并应有利于提高工作效率。

1.3.2财务部门职能岗位

1.3.2.1集团公司财务部岗位设置

1.3.2.2集团公司财务部岗位职责

（1）         财务部经理

财务部经理全面负责集团公司财务部工作，在集团公司党组、董事会、总经理及总会计师（或行使总会职能的公司领导）领导下，对集团公司的财务会计工作进行治理。

其具体岗位职责如下：

①组织执行集团公司内部财务治理方法和会计核算方法；

②负责集团公司财务部的日常财务治理和会计核算工作；

③依照业务的需要，确定集团公司财务部的工作岗位，制定各岗位的岗位职责并负责监督、检查；

④协调集团公司内部各岗位的工作关系；

⑤    审查会计报表、财务情况讲明书，分析财务评价指标，提出改善企业财务状况的建议；

⑥    处理重大财务开支事项；

⑦    及时向公司领导报告在财务治理和会计核算中出现的重大事项并提出建议；

⑧    参与集团的经济决策，并及时向公司领导提供真实、准确、全面的财务会计资料；

⑨    完成领导交办的其他工作。

（2）         财务战略规划职能岗位

①制定集团的财务战略、政策、差不多治理制度和财务绩效考核指标等重要财务会计治理原则；

②对制定集团的投资治理政策、利润分配方案的制定等提供决策的专业信息支持；

③建立集团财务风险监控与财务风险预警体系，并依照实际情况进行更新；

④审核各子公司的重要财务会计治理制度，监督、检查各子公司重要财务制度的执行情况。

（3）         资产及产权治理职能岗位

①依照国家有关政策及制度，制定集团相关的制度并提供相关的决策支持；

②组织、指导、监督和检查集团的相关工作，包括但不限于国有产权登记备案，变更，资产评估、清产核资、破产、资产重组等工作。

（4）         预算治理及财务分析职能岗位

①监督、检查各子公司财务部门的财务预算工作；

②审核各子公司的财务预算，汇总编制集团的财务预算；

③按照集团预算治理规章制度，进行其他相关预算治理工作；

④依照财务报表及其他财务会计信息，定期进行财务状况、财务风险、预算完成情况分析，并完成相关分析报告；

⑤向集团内部/外部及时提供其他必要的财务会计信息。

（5）         资金及筹资治理职能岗位

①确定集团资金治理的差不多原则、方针和治理制度，审核各子公司制定的资金治理制度；

②治理资金的来源、运用和分配；

③负责资金治理有关部门的财务信息的收集、汇总、报告；

④监督、检查各子公司资金使用情况。

（6）         会计核算职能岗位

①规范集团的会计核算制度/方法；

②指导会计核算的具体技术工作、监督、检查会计基础工作；

③监督、检查各子公司财务会计报表，进行报表合并工作；

④指导、监督各子公司完成外部审计，汇总审计过程中发觉的重大问题；

⑤编制集团的合并会计报表。

（7）         税务治理职能岗位

①在各子公司、集团公司其他部门的配合下，进行集团的税务规划和纳税协调工作；

②完成集团的税务登记、申报、税金的计算、缴纳等工作。

（8）         其它综合治理职能岗位

负责集团公司的其他与财务会计相关的综合治理工作。

1.3.2.3子公司财务部门岗位设置

子公司财务部门岗位职责

（1）      财务部门负责人

①确定、实施财务会计治理制度和程序；

②组织、监督、检查具体财务会计业务；

③依照公司的授权审批制度，进行财务治理及操纵；

④向国家治理部门、公司治理层及相关部门提供财务信息及专业意见；

⑤依照公司人事治理制度，治理、培训财务会计人员；

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