税收执法资格考试d卷 新 优质文档.docx

税收执法资格考试d卷 新 优质文档.docx

《税收执法资格考试d卷 新 优质文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收执法资格考试d卷 新 优质文档.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收执法资格考试d卷新优质文档

最新《执法资格》考试D卷

一、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）

1.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）

2．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。

（）

3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。

（）

4.税式支出是调整高收入者的有力工具。

（）

5.按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（）

6.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

（）

7.车船税按月申报缴纳。

（）

8．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。

（）

9．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。

（）

10．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人送达书面的受理通知。

（）

11．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。

（）

12．税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。

（）

13．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。

（）

14.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。

（）

15.纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（）

二、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）

1.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）

2．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。

（）

3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。

（）

4.税式支出是调整高收入者的有力工具。

（）

5.按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（）

6.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

（）

5.车船税按月申报缴纳。

（）

53．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。

（）

6．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。

（）

7．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人送达书面的受理通知。

（）

8．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。

（）

9．税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。

（）

10．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。

（）

11.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。

（）

12.纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（）

三、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。

）

（一）

某建筑集团公司2014年3月发生下列业务：

（1）转让一宗土地使用权，取得收入2100万元。

该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元，按规定缴纳契税27万元。

（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款800万元，代垫辅助材料价款20万元，另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元。

（3）出售自建商品房一套取得收入1000万元，经核实该商品房开发成本为585万元，适用成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（）万元。

A53.50B55.00C58.65D60.00

62．该企业建筑工程业务应纳营业税为（）万元。

A24.60B24.90C34.80D48.84

63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（）万元。

A50.00B69.31C69.90D83.17

（二）

2013年，中国公民王某取得以下收入：

（1）每月工资收入4800元（不含“三险一金”）。

（2）5月份受邀进行一场讲座，讲座收入3500元、往返交通补贴200元。

（3）2013年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元，取得合规票据。

假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。

根据上述资料，回答下列问题：

64．工资收入全年应纳个人所得税为（ ）元。

A39B114C468D1728

65．讲座收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A406B540 C580D592

66．全年租金收入应纳个人所得税为（ ）元。

A2880 B3980 C4720 D4800

（三）

2012年5月，甲税务机关接外地乙税务机关协查函，要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实，涉及金额1,105,000元。

协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。

甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。

经询问财务人员，其承认当时的实际金额为705,000元，由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票，要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的，共转了1,105,000元，返还360,000元给该业务员，40,000元作为代扣的税金。

甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款10,000元。

丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。

第二天，甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款。

丁有限公司不服，于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》，理由主要有两个方面：

一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象，360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣，丁有限公司是受害者。

相关规定：

（1）《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令〔1993〕第6号）；

（2）《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号），2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；（3）《刑法》非法出售发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；（4）《刑法》修正案（七），2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上；（5）《刑法》修正案（八），该修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新规定的虚开发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。

根据以上案情和相关规定，回答以下问题：

67．甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法，是否存在程序违法？

你的看法是（）。

（单项选择）

A不违法，因为没有达到听证的金额标准

B不违法，因为丙有限公司放弃了听证申请权

C违法，因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满

D违法，因为未告知丁有限公司并听取其意见

68．如果本案丙有限公司发票违法事实成立，在行政处罚适用依据问题上，（）。

（单项选择）

A应当遵循“法不溯及既往”原则，适用财政部令〔1993〕第6号中的规定

B应当遵循“程序法从新”原则，适用国务院令第587号中的规定

C应当遵循“新法优于旧法”原则，适用国务院令第587号中的规定

D应当遵循“上位法优于下位法”原则，适用国务院令第587号中的规定

69．就丁有限公司的行政复议申请问题，你的看法是（）。

（单项选择）

A申请不合法，因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限

B申请不合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系

C申请合法，因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人

D申请合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系

70．如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票，从刑法角度看，丙有限公司（）。

（单项选择）

A涉嫌非法出售发票罪B涉嫌持有伪造的发票罪

C涉嫌虚开发票罪D不构成虚开发票罪

答案：

单选：

1.B2.A3.B4.A5.B6.C7.D8.C9.B10.C11.B12.B13.C14.A15.C16.D17.B18.D19.C20.C21.D22.B23.C24.D25.B

多选：

26.AC27.ABD28.ABC29.AB30.ABC31.AD32.AD33.BCD34.BC35.ACD36.AB37.BC38.ABC39.ABD40.AB41.BCD42.BC43.BCD44.BD45.AC

判断：

46.错47.对48.错49.错50.对51.错52.错53.错54.错55.对56.错57.错58.错59.对60.错

综合：

61.D62.C63.C64.C65.C66.B67.C68.A69.B70.D

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。

）

（一）

某建筑集团公司2014年3月发生下列业务：

（1）转让一宗土地使用权，取得收入2100万元。

该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元，按规定缴纳契税27万元。

（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款800万元，代垫辅助材料价款20万元，另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元。

（3）出售自建商品房一套取得收入1000万元，经核实该商品房开发成本为585万元，适用成本利润率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：

61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（）万元。

A53.50B55.00C58.65D60.00

62．该企业建筑工程业务应纳营业税为（）万元。

A24.60B24.90C34.80D48.84

63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（）万元。

A50.00B69.31C69.90D83.17

（二）

2013年，中国公民王某取得以下收入：

（1）每月工资收入4800元（不含“三险一金”）。

（2）5月份受邀进行一场讲座，讲座收入3500元、往返交通补贴200元。

（3）2013年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元，取得合规票据。

假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。

根据上述资料，回答下列问题：

64．工资收入全年应纳个人所得税为（ ）元。

A39B114C468D1728

65．讲座收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A406B540 C580D592

66．全年租金收