税收执法资格考试d卷 新 优质文档.docx

1、税收执法资格考试d卷 新 优质文档最新执法资格考试D卷一、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）1. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 2在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。（ ）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（ ）4. 税式支出是调整高收入者的有力工具。（ ） 5. 按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（ ）6.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个

2、人。（ ） 7. 车船税按月申报缴纳。（ ）8中华人民共和国税收征收管理法中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。（ ）9税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。（ ）10税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人送达书面的受理通知。（ ）11纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。（ ）12税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。（ ）13国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。（ ）14.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。（ ）15. 纳税人未按照规定期

3、限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（ ）二、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）1. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 2在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。（ ）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（ ）4. 税式支出是调整高收入者的有力工具。（ ） 5. 按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一

4、次。（ ）6.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（ ） 5. 车船税按月申报缴纳。（ ）53中华人民共和国税收征收管理法中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。（ ）6税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。（ ）7税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人送达书面的受理通知。（ ）8纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。（ ）9税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。（ ）10国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。（ ）11.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得

5、的资料，可以作为有效证据使用。（ ）12. 纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（ ）三、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某建筑集团公司2014年3月发生下列业务：（1）转让一宗土地使用权，取得收入2100万元。该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元，按规定缴纳契税27万元。（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款800万元，代垫辅助材料价款20万元，另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元，另该工程

6、耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元。（3）出售自建商品房一套取得收入1000万元，经核实该商品房开发成本为585万元，适用成本利润率为10%。根据上述资料，回答下列问题：61该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（ ）万元。A 53.50 B 55.00 C 58.65 D 60.00 62该企业建筑工程业务应纳营业税为（ ）万元。A 24.60 B 24.90 C 34.80 D 48.84 63该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（ ）万元。A 50.00 B 69.31 C 69.90 D 83.17(二）2013年，中国公民王某取得以下收入：（1）每月工资收入4

7、800元（不含“三险一金”）。（2）5月份受邀进行一场讲座，讲座收入3500元、往返交通补贴200元。（3）2013年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元，取得合规票据。假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。根据上述资料，回答下列问题：64工资收入全年应纳个人所得税为( )元。A 39 B 114 C 468 D 172865讲座收入应缴纳的个人所得税为( )元。A 406 B 540 C 580 D 592 66全年租金收入应纳个人所得税为( )元。A 2880 B 3980 C 4720 D 4800（三

8、）2012年5月，甲税务机关接外地乙税务机关协查函，要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实，涉及金额1,105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员，其承认当时的实际金额为705,000元，由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票，要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的，共转了1,105,000元，返还360,000元给该业务员， 40,000元

9、作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达税务行政处罚事项告知书，拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天，甲税务机关将税务行政处罚决定书送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款。丁有限公司不服，于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的税务行政处罚决定书，理由主要有两个方面：一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象，360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣，丁有限公司是受害者。相关规定：（1）中华人民共和国发票管理办法（财政部令1993第6号）；（2）中华人民共和国发票管理办法（国务院令第587号），2

10、010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；（3）刑法非法出售发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；（4）刑法修正案（七），2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上；（5）刑法修正案（八），该修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新规定的虚开发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。根据以上案情和相关规定，回答以下问题：67甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法，是否存在程序违法？你的看法是（ ）。(单项选

11、择)A 不违法，因为没有达到听证的金额标准B 不违法，因为丙有限公司放弃了听证申请权C 违法，因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满D 违法，因为未告知丁有限公司并听取其意见68如果本案丙有限公司发票违法事实成立，在行政处罚适用依据问题上，（ ）。(单项选择)A 应当遵循“法不溯及既往”原则，适用财政部令1993第6号中的规定B 应当遵循“程序法从新”原则，适用国务院令第587号中的规定C 应当遵循“新法优于旧法”原则，适用国务院令第587号中的规定D 应当遵循“上位法优于下位法”原则，适用国务院令第587号中的规定69就丁有限公司的行政复议申请问题，你的看法是（ ）。(单项选择)A 申请不合

12、法，因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限B 申请不合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系C 申请合法，因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人D申请合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系70如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票，从刑法角度看，丙有限公司（ ）。(单项选择)A 涉嫌非法出售发票罪 B 涉嫌持有伪造的发票罪C 涉嫌虚开发票罪 D 不构成虚开发票罪答案：单选：1.B 2.A 3.B 4.A 5.B 6.C 7.D 8.C 9.B 10.C 11.B 12.B 13.C 14.A 15.C 16.D 17

13、.B 18.D 19.C 20.C 21.D 22.B 23.C 24.D 25.B多选：26.AC 27.ABD 28.ABC 29.AB 30.ABC 31.AD 32.AD 33.BCD 34.BC 35.ACD 36.AB 37.BC 38.ABC 39.ABD 40.AB 41.BCD 42.BC 43.BCD 44.BD 45.AC判断：46.错 47.对48. 错49. 错50.对51. 错52. 错53. 错54. 错55.对56. 错57. 错58. 错59.对60. 错综合：61.D 62. C 63. C 64. C 65.C 66. B 67. C 68. A 69.B

14、 70.D四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某建筑集团公司2014年3月发生下列业务：（1）转让一宗土地使用权，取得收入2100万元。该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元，按规定缴纳契税27万元。（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款800万元，代垫辅助材料价款20万元，另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元。（3）出售自建商品房一套取得收入1000万元，经核实该商品房开发成本为585万元，适用成本利润率为10%。根

15、据上述资料，回答下列问题：61该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（ ）万元。A 53.50 B 55.00 C 58.65 D 60.00 62该企业建筑工程业务应纳营业税为（ ）万元。A 24.60 B 24.90 C 34.80 D 48.84 63该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（ ）万元。A 50.00 B 69.31 C 69.90 D 83.17(二）2013年，中国公民王某取得以下收入：（1）每月工资收入4800元（不含“三险一金”）。（2）5月份受邀进行一场讲座，讲座收入3500元、往返交通补贴200元。（3）2013年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元，取得合规票据。假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。根据上述资料，回答下列问题：64工资收入全年应纳个人所得税为( )元。A 39 B 114 C 468 D 172865讲座收入应缴纳的个人所得税为( )元。A 406 B 540 C 580 D 592 66全年租金收