银行会计第三章例题.docx
《银行会计第三章例题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行会计第三章例题.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算
一、目的：
练习和掌握单位活期存款利息的核算
例题3-1：
根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表
科目：
单位活期存款××年9月利率：
0.72%
户名
雄鹰电子
致远公司
合计
6/21…9/17积数
4500000
8800000
9月18日
2500
6000
9月19日
2500
8000
9月20日
3000
2000
本季度积数
利息
例题3-2：
水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：
名称：
水泥厂利率：
0.72%
日期
摘要
借
贷
借或贷
余额
日数
积数
9月11日
转收款
10000
贷
10000
9月14日
转收款
20000
贷
30000
9月15日
转支货款
15000
贷
15000
9月21日
利息入账
例题3-3：
某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：
221007户名：
某制造企业利率：
0.72%
××年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
55000
72
6618000
6
2
转借
5000
贷
50000
6
6
转贷
12000
贷
62000
6
9
转贷
25000
贷
87000
6
14
转借
8000
贷
79000
6
16
转借
10000
贷
69000
6
16
转贷
400
贷
69400
6
19
转借
5000
贷
64400
6
20
转贷
600
贷
65000
6
21
转息
贷
例题3-4：
嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
账号：
221006户名：
嘉恒公司利率：
0.72%
××年
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
21
承前
贷
20000
3
21
3000
贷
23000
4
2
5000
贷
18000
5
10
8000
贷
10000
6
20
5000
贷
15000
6
21
贷
二、目的：
练习和掌握单位定期存款利息的计算
例题3-5：
某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？
（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
三、目的：
练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-6：
储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
4
8
10000
10000
6
5
3000
7000
6
21
例题3-7：
储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
1
14
18000
18000
2
8
10000
8000
3
21
例题3-8：
储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：
储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
例题3-10：
储户陈华于当年的5月16日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
3
21
2000
4
12
3000
5000
5
5
4000
1000
5
16
1000
0
例题3-11：
储户华兵于某年1月5日开户存入活期储蓄存款800元，并于当年的5月26日清户。
挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
1
5
800
800
2
18
150
650
3
21
5
26
例题3-12：
储户王海于某年5月15日存入活期储蓄存款1000元，并于当年的9月17日清户。
挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
××年
存款
日数
累计计息积数
月
日
借
贷
余额
5
15
1000
1000
6
8
1000
2000
6
21
9
17
四、目的：
练习和掌握整存整取储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-13：
某储户2010年3月5日存入2年期的整存整取定期储蓄存款10000元，存入时该种存款的利率为2.8‰。
请计算不同情况下该储户的利息是多少？
（1）该储户于2012年3月5日支取。
（2）该储户于2012年4月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
（3）该储户于2011年6月20日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
例题3-14：
储户叶成6月7日存入一年期的整存整取储蓄存款20000元。
该储户于到期日支取，经计算应付给该储户的利息为600元。
请编相关会计分录（存入、支取）。
例题3-15：
储户王婧于2012年1月31日持2011年1月31日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存单10000元来行支取利息，本金转存三年定期储蓄。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
例题3-16：
2012年1月4日储户陈武持2010年4月2日存入的利率为4.12%的三年期定期储蓄存单，金额为20000元，来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
例题3-17：
储户张庆于2012年3月8日持2011年1月26日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存款单36000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
例题3-18：
储户郭天云于2012年3月16日持2010年1月12日存入的三年期定期储蓄存单25000元来行要求提前支取15000元，证件相符，其余10000元，另开新存单，原存期起息。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
五、目的：
练习和掌握零存整取储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-19：
某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
中途未漏存。
具体情况见下表。
请计算不同情况下储户李刚的利息是多少？
（1）李刚于2011年9月2日支取。
（2）李刚于2011年11月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
（3）李刚于2011年3月25日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
账号：
户名：
李刚期限：
一年利率：
2.25‰
年
月
日
次数
存入额
结存额
累计积数
2010
9
2
1
50
50
10
8
2
50
100
11
23
3
50
150
12
11
4
50
200
2011
1
9
5
50
250
2
15
6
50
300
3
1
7
50
350
4
10
8
50
400
5
25
9
50
450
6
27
10
50
500
7
16
11
50
550
8
19
12
50
600
9
2
0
例题3-20：
储户王磊2012年3月20日持2011年3月20日开户的一年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金1000元，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
请计算储户王磊到期支取的利息是多少？
例题3-21：
某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
中途未漏存，请计算储户李刚到期支取的利息是多少？
（固定基数计息法）
例题3-22：
某储户王华于2012年2月20日持2011年5月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入800元，当中无漏存，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
请计算储户王华支取的利息是多少？
（固定基数计息法）
例题3-23：
某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
中途未漏存。
具体情况见下表。
请计算李刚于2011年9月2日支取时的利息是多少？
（日积数计息法）
账号：
户名：
李刚期限：
一年利率：
2.25‰
年
月
日
次数
存入额
余额
日数
积数
累积日积数
2010
9
2
1
50
50
36
1800
1800
10
8
2
50
100
45
4500
6300
11
23
3
50
150
18
2700
9000
12
11
4
50
200
28
5600
14600
2011
1
9
5
50
250
36
9000
23600
2
15
6
50
300
16
4800
28400
3
1
7
50
350
39
13650
42050
4
10
8
50
400
45
18000
60050
5
25
9
50
450
32
14400
74450
6
27
10
50
500
19
9500
83950
7
16
11
50
550
33
18150
102100
8
19
12
50
600
13
7800
109900
9
2
例题3-24：
储户陈林2012年4月3日持2011年4月3日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入300元，该笔存款在存入过程中，第7个月漏存，并于次月补齐，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。
例题3-25：
储户张敏于2012年3月25日持2011年1月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入1000元，中途未漏存，存入时零存整取储蓄存款的利率为2.25‰，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。
六、目的：
练习和掌握定活两便储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-26：
储户许珊于2010年11月8日开户存入定活两便储蓄存款，存入现金50000元。
请计算不同情况下储户许珊的利息是多少？
（1）许珊于2011年1月5日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
（2）许珊于2011年4月20日支取，支取日挂牌公告的3个月定期储蓄利率为2.2‰。
（3）许珊于2011年9月5日支取，支取日挂牌公告的6个月定期储蓄利率为2.5‰。
（4）许珊于2012年1月10日支取，支取日挂牌公告的一年期定期储蓄利率为3.5%。
例题3-27：
储户赵强于2012年3月10日持2011年4月5日存入的定活两便储蓄存款20000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。
当日挂牌公告的半年期定期储蓄存款利率为2.5‰。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
升级会员 