食品集团XX集团财务管理办法.docx

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食品集团XX集团财务管理办法

食品集团、XXX集团财务管理办法

（修订版）

目录

第一章总则..............

第二章财务管理组织................................2

第三章会计核算的基本要求..........................7

第四章全面预算管理.......;........................8

第五章资金管理...................................12

第六章应收款项管理...............................23

第七章存货管理...................................刊

第八章固定资产管理...............................37

第九章营业收斗管理...............................41

第十章戚本费用管理...............................刊

第十一章筹资管理.................................刊

第十二章投资管理.................................刊

第十三章利润及其分配的管理.......................51

第十四章财务报告.................................52

第十五章付款审批程序及权限.......................55

第十六章附则................

第一章总则

第一条制定目的。

遵照XXX集团"一体化、分层次"管理、"四做""五拉动"的要求，为建立健全食品、XXX集团（以下简称集团）财务管理办法和监督机制，确保国有资产安全、保值和增值，发挥国有资产最大经济效益，根据国家财税法规、XXX集团及集团相关制度，制定本办法。

第二条适用范围。

本办法适用于集团本部、所属全资、控股企业（以下简称"企业"），托管企业参照执行。

第三条实施细则。

企业根据本办法规定，完善执行本办法的实施细则、运作流程、执行岗位和职责等，报集团经营班子及财务管理部审核批准后执行。

第二章财务管理组织

第四条集团财务管理体制。

一体化，分层次;统一领导、垂直管理;资金、资源统一调配;属下企业财务负责人的选聘由集团人力资源管理部根据财务管理部的建议，按组织程序提请集团党委研究并组织实施，根据财务管理部的意见，对其进行年度考核，考核结果呈报集团党委审定。

出纳人员由所在企业统一选聘，报集团财务管理部和人力资源管理部备案。

第五条集团董事会财务管理职责。

审定本办法和重大财

务决策;对本办法和重大财务决策进行监督检查;根据需要对

集团财务管理工作组织内部审计。

第六条集团董事长财务管理职责。

组织召开董事会，审定本办法、重大财务决策和年度财务预算、决算;根据董事会授权，签发本办法和重大财务决策文件;组织和指导企业执行本办法和重大财务决策，监督其执行情况。

第七条集团经营班子财务管理职责。

组织企业实施本办法，根据企业实际生产经营情况制定和完善执行本办法的财务内控实施细则、运作程序，确定执行岗位和职责。

第八条集团总经理财务管理职责。

组织企业执行本办法，根据集团董事会、董事长的授权，根据本办法规定和审批权限签批财务执行单据。

第九条集团财务管理部职责。

根据国家财经法规、XXX集团财务管理办法及其他相关法规、制度，结合集团实际情况，制定和完善符合集团生产经营和管理要求的财务管理办法、财务内控措施、实施细则、运作流程，组织和指导企业实施本办法，监督本办法执行情况。

第十条集团相关部门财务管理职责。

执行本办法规定和企业财务内控措施、实施细则和运作流程。

第十一条集团审计部门财务管理职责。

根据国家财税法规、XXX集团相关制度和本办法的规定，结合企业财务内控措施、实施细则、运作程序，每年至少一次或以上对每一个独立

核算企业开展制度遵循和内控执行情况的审计或检查，并向集

团董事会、集团经营班子、集团财务管理部提供审计评价报告或管理建议书，对涉及重大违规、违纪和违反本办法的行为提出处理意见或建议。

第十二条企业负责人财务管理职责。

企业负责人是执行

本办法的第一责任人。

应根据本办法的规定和要求，结合企业实际生产经营情况，制定本办法的实施细则、措施和方案，并组织企业执行。

第十三条企业财务负责人财务管理职责。

组织、协调、

执行本办法。

应根据企业实际生产经营及财务管理情况，制定执行本办法所需的实施细则、财务内控管理措施、运作程序，设置相应的监督执行岗位和职责;协助企业负责人组织执行本办法、企业财务内控措施和方案;监督并向集团财务管理部和企业负责人报告本办法的执行情况。

第十四条企业出纳人员财务管理职责。

按照国家财经法

规、XXX集团及本办法有关资金管理的规定，出纳人员严格按照规定执行货币资金收入、支出、保管等行为，确保资金收入、支出、保管合法、合规和安全;向集团财务管理部、企业负责人和财务负责人报告资金使用和管理的情况;对不符合本办法规定的款项有权拒绝支付，向当事人说明拒付原因，并向企业负责人、财务负责人报告情况;如果企业负责人、财务负责人执意支付不符合规定的资金，向集团财务管理部负责人报告。

第十五条企业财务部门财务管理岗位设置和职责。

根据企

业实际生产经营和财务管理需要必须设置以下岗位，其他岗位根据实际需要设置

（一）应收账款和营业收入岗位（简称应收账款岗位）。

主要负责应收账款和营业收入的核算、管理、分析、监督和报告;协助企业财务负责人制定、执行本办法有关规定和企业对应的内控管理措施、流程、细则;

（二）成本费用管理岗位。

主要负责成本费用的管理、监督、核算、分析和报告;协助企业财务负责人制定、执行本办法有关规定和企业对应内控管理措施、流程、细则;

（三）资产管理岗位。

主要负责存货、固定资产和其他资产的采购成本核算、控制、分析和报告;协助企业财务负责人制定、执行本办法有关规定和企业对应内控管理措施、流程、细则;

（四）其他岗位。

由企业负责人和财务负责人根据本企业实际生产经营情况和财务管理需要设置;除不相容职务外，岗位可一人多岗、一岗多人。

由企业负责人和财务负责人决定，将所设岗位对应的人员和职责上报集团财务管理部、监察审计室和人力资源管理部备案。

第十六条财务人员管理

（一）集团财务负责人。

由XXX集团和集团董事会选聘，

由XXX集团、集团董事会和经营班子共同考核;向XXX集团财

务管理部、集团董事会和经营班子报告工作;离任交接由XXX

集团财务管理部和集团经营班子选定人员监督交接。

（二）下属企业财务负责人。

独立核算企业财务负责人的

选聘由集团人力资源管理部根据财务管理部的建议，按组织程序提请集团党委研究确定并组织实施。

根据财务管理部的意见，对其进行年度考核，考核结果呈报集团党委审定。

向集团财务管理部和企业负责人报告工作;每三到五年将在不同企业之间轮岗一次;离任交接由集团财务管理部、企业负责人监督交接。

（三）下属企业出纳人员。

独立核算企业出纳人员由所在

企业统一选聘、考核，报集团财务管理部备案，向集团财务管理部、企业财务负责人报告工作;每三到五年在不同企业之间轮岗一次;离任交接由企业负责人、企业财务负责人监督交接。

（四）集团本部财务负责人以外的岗位和人员。

由集团人

力资源管理部根据财务管理部的建议，按人员招聘程序提请集团经营班子研究确定并组织实施。

根据财务管理部的意见，对其进行年度考核，考核结果呈报集团审定。

离任交接由财务管理部负责人监督交接。

（五）下属独立核算企业财务负责人、出纳以外的岗位和人员。

由所在企业统一选聘、考核，报集团财务管理部备案;离任交接由企业财务负责人监督交接。

（六）财务人员离任交接要求。

必须书面填写交接清单，列明实物、重要文件、重大未了事项等，签订保密协议。

第三章会计核算的基本要求

第十七条会计核算依据。

严格按照《会计法》、《企业会计准则》和《XXX集团统一会计核算办法》及其它相关法律法规的规定，以实际发生的经营业务为基础，以经营业务原始单据为依据，对企业发生的各项经营业务进行会计核算，如实反映企业的经营、资产、负债、权益和财务等状况。

企业只能建立一套合法的会计账套核算企业经济业务。

第十八条财务人员要求。

财务会计人员必须持有有效的会计从业资格证。

第十九条下列经济业务应办理会计手续，进行会计核算:

（一）款项、有价证券的收付。

（二）财物的收发、增减、使用和变化。

（三）债权、债务的发生和结算。

（四）资本、权益的增减。

（五）收入、成本和费用的计算。

（六）财务成果的计算和处理等。

第二十条核算方式。

会计记账采用借贷记账法，会计核算原则采用权责发生制。

第二十一条核算可比性原则。

各企业的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计核算的口径一致、相互可比，保证所使用的会计

处理方法前后各期一致。

任何人不得随意改变会计处理方法，

如有特殊情况需要更改的必须上报集团财务管理部批准才能更改。

第二十二条减值准备

（一）计提减值准备的依据，按照《XXX集团统一会计核算

办法》的相关规定执行。

（二）减值准备审批。

每年将需要计提减值准备的项目、金

额和原因上报审批。

计提减值准备超过1万元（含）由集团总

经理审批;超过5万元（含）由集团经营班子审批，XXX集团

委派本集团财务总监（以下简称"财务总监"）联签;超过10

万元（含）由集团董事长审批;超过50万元（含）由集团董事会审批。

第四章全面预算管理

第二十三条全面预算。

是指企业对一个会计年度经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算。

集团预算由集团董事会批准，下属企业预算由集团经营班子批准。

预算未经批准，所发生的经济业务不能支付资金。

第二十四条全面预算组织

（一）集团预算管理委员会。

由董事长担任负责人，董事会成员组成预算管理委员会。

负责根据XXX集团下达的各项预算要求，审定集团各项预算指

标，检查、监督预算执行情况。

（二）集团预算执行委员会。

隶属于集团预算管理委员会。

由集团总经理担任负责人，经营班子和各部门负责人组成预算执行委员会。

负责根据XXX集团下达的各项预算要求，制定集团各项预算指标，组织执行经XXX集团和集团董事会批准的各项预算。

（三）属下企业预算执行委员会。

隶属于集团预算执行委员会。

由属下企业负责人担任负责人，班子成员和各部门负责人组成本企业预算执行委员会。

负责制定企业各项预算指标，执行经集团预算执行委员会批准的预算。

（四）预算工作组。

预算工作组设在财务部门，由财务负责人担任负责人。

财务部门和各部门负责人组成工作组，负责预算编制、执行等日常工作。

第二十五条预算编制依据。

各企业必须按XXX集团、本集团年度预算工作的要求和企业下一年度各项生产经营计划完成全面预算草案的编制工作。

第二十六条预算编制方法。

各企业应组织各部门，根据XXX集团发展战略、本集团和本企业下年度生产经营目标，综合考虑预算期内国家经济政策、市场环境变化等因素，按照岭南集团和本集团预算工作要求编制本部门、本企业的预算。

集

团本部和企业归口部门审定预算，由财务部门逐级汇总，编制

年度预算。

第二十七条预算审议。

预算工作组将预算方案报预算执行委员会研究论证，从企业全局发