第21章内部账业务.docx
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第21章内部账业务
第二十一章内部账业务
目录
第21章内部账业务1
21.1概述3
21.2总体说明3
21.3需求描述5
21.3.1账户管理5
21.3.1.1内部账开户5
21.3.1.2内部账修改7
21.3.1.3内部账销户8
21.3.1.4拆借资金展期9
21.3.1.5台账登记10
21.3.1.6台账登记簿管理11
21.3.2账务处理13
21.3.2.1一借一贷13
21.3.2.2一借多贷15
21.3.2.3多借一贷19
21.3.2.4内部账现金记账22
21.3.2.5内部账表外记账24
21.3.2.6内部账对转26
21.3.2.7内部账单户结息28
21.3.2.8公共手工收费29
21.3.3业务查询交易30
21.3.3.1内部账分户查询30
21.3.3.2内部账明细查询32
21.3.3.3内部账账页打印33
21.3.3.4收费登记簿查询34
21.3.3.5内部账利息登记簿查询35
21.3.4内部账隔日冲正37
21.3.4.1内部账同借冲账37
21.3.4.2内部账同贷冲账38
21.3.4.3内部账借贷冲账40
21.3.4.4内部账借贷补账42
21.3.4.5内部账表外冲账43
21.3.5通用记账45
21.3.5.1传票记账45
21.3.5.2传票查询/打印46
21.3.6损益上划47
21.3.7年终损益结转50
21.1概述
内部账是指面向信用社内部科目的账务，其核算功能范围较为广泛，目的是为了适应信用社多种多样的业务变化需求。
内部账处理的业务范围主要包括：
所有者权益的核算、固定资产的核算、有关内部资金科目的核算、损益的核算等。
内部账记账在系统中是需要双敲复核的账系，复核只针对借贷账号及金额，其他内容由系统自动显示。
内部账管理包括内部账的开户、记账、结息、复核、查询、修改、统计、销户等。
21.2总体说明
（一）内部账账号结构：
18位
AAAA
BB
CCCCCCCC
DDDD
机构码
币种
科目号
顺序号
4位
2位
8位
4位
（二）
内部账业务处理流程图
（三）内部账记账流程
1、录入要素：
记账员在系统上记录基本要素：
借方账号、贷方账号、交易发生额、摘要，录入完成发送后系统不产生流水号，只生成复核号，此时还没有账务发生。
2、双敲复核：
内部账记账必须换人复核。
复核时，复核员在[公共交易]的[双敲复核]交易中输入正确的交易柜员号和复核号，选择所要复核的内部账账务重新录入记账要素，系统将对［借方账号］、［贷方账号］、［交易发生额］进行配对比较，但复核时为了节省时间，摘要内容不进行复核处理。
3、复核成功后该笔记账才入账，系统生成主机流水号，打印出内部账记账凭证。
（四）内部账错账处理
1、当日发现错账：
当日发现的错账在［公共交易］→［当日取消］交易中输入主机流水号即可冲正，系统生成冲正流水号，并打印出当日冲正凭证。
2、隔日发现错账：
次日及以后发现的差错必须要用［内部账隔日冲正］交易进行冲账，可以红蓝字同方向冲正、红字冲账及蓝字补账。
冲账业务交易成功，系统会调整冲账账户余额及相应的计息积数（计息的内部账），并允许跨结息日冲账。
内部账冲账需进行要素授权。
（五）内部账的计息规则及利息处理
1、计息的内部账科目主要是资金往来业务使用的会计科目，如下表：
资产类
负债类科目
1113
存放中央银行特种存款
2311
借入银行款
112301
存放农信银总中心款项
231201
一般借入中央银行款项
112302
存放工行款项
231202
紧急救助再贷款
112303
存放农行款项
2313
借入支农再贷款
112304
存放中行款项
232301
一般存款
112305
存放建行款项
232302
存款准备金
112306
存放其他同业款项
232303
统筹金
112307
汇票风险金
232305
上存省辖中心款项
112401
一般存款户
232306
上存融资中心款项
112402
存款准备金（法定）
2412
调入调剂资金
112403
联社统筹资金
2413
银行业拆入
112404
存放联社财政性存款专户
2421
金融性公司拆入
112405
存放省清算中心清算资金
112406
存放省联社融资中心款项
112407
存放全国特约汇兑中心款项
112408
存放省清算中心清算准备金
112409
存放联社其他款项
1125
存放境外同业款项
1211
调出调剂资金
1212
拆放银行业
1221
拆放金融性公司
2、利息核算标志：
（1）批量结息时间：
计息的内部账户参加批量结息的时间，分为：
A、不批量结息：
在归还本金当天才结息。
B、按月计息：
结息日为每月20日，计息包括结息日。
C、按季结息：
结息日为每季末月20日，计息包括结息日。
D、按年结息：
结息日为每年12月20日，计息包括结息日。
（2）天数计算方法：
利息计算时的天数计算方法，统一为“实际天数”。
（3）利息入账方法：
计息的内部账户的利息处理方法，统一为“不处理”，即系统对利息不做任何账务处理，只打印出利息单，需手工记账。
（4）积数计算方法：
计息的内部账户计算积数的方法，统一为“动户累计积数”。
（5）分段计息控制：
计息的内部账户是否分段计息，分为“不分段”和“分段”。
（六）内部账的查询
可对内部分户账及明细进行查询，可录入一个或多个条件查询，科目号可以只输入一部分，统计相应的查询内容，如科目号输入1124：
可查询所有1124科目的内部账。
显示查询结果时，通过键入[CTRL—P]，可以打印查询的结果；通过键入[Enter]，可以查询本账号明细信息；通过键入[CTRL—J]，可以对记录的笔数、发生额、户数、余额进行统计。
（未实现）
（七）台账的设置和管理
系统在营业机构设台账的明细账，通过柜员记账输入记账内容，并以此为内部账设立明细账，该明细账在录入机构生成。
联社财会部可以查询本分支机构上报联社的所有内部账明细。
各分支机构可通过［台账登记］交易登记设置各种台账，登记后生成序号，不产生账务处理，只记录在“台账登记簿”上。
“台账登记簿”可以查询、修改和删除。
财务部可以分科目、分时段查询下属分支机构的台账。
21.3需求描述
21.3.1账户管理
21.3.1.1内部账开户
（一）功能描述
本交易实现核算主体内部账户的开立。
（二）处理流程
1、检索输入的科目号是否为可开立内部账分户的科目。
2、柜员根据实际选择输入其它标志，系统检查输入的标志是否合法。
3、产生顺序号，生成内部账账号。
4、显示生成的内部账户信息。
（三）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
科目号
必输，8位数，该账户的归属科目
币种
列表选择，默认为”01-人民币”
01-人民币，13-港币，14-美元，27-日元，38-欧元
户名
账户名称，可修改
输入科目号显示
余额方向
只显示不可输入
按科目字典显示
发生额控制方向
只显示不可输入
按科目字典显示
计息标志
选择项，默认为“0-不计息”，选择“1-计息”则弹出下一个输入介面
0-不计息、1-计息
计息账户输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
定活标志
列表选择
0-活期，1-定期
结息周期
列表选择，按活期计息能选择1、2、3，按定期结息不能选择显示为0
0-利随本清，1-按月结息，2-按季结息，3-按年结息
天数计算方法
显示为“实际天数”，不可选择
利息入账方法
显示为“不处理”，不可选择
积数计算方法
显示为“动户累积数”，不可选择
计息分段标志
按活期计息显示为分段，按定期计息显示为不分段
0-不分段，1-分段
基准利率
输入
利率浮动标志
列表选择
0-不浮动，1-百分比浮动2-实点浮动
浮动利率
输入
正常年利率
显示正常的结息利率，单位为年利率%
逾期浮动利率
按定期结息时输入
逾期年利率
显示逾期的结息利率，单位为年利率%
到期日
按定期结息时输入，格式为yyyy/mm/dd
（四）输出
输出栏位
栏位说明
说明/检查
备注
账 号
币种
科目号
户 名
余额方向
（五）授权
由业务主管柜员开立不需授权，由一般柜员开立需业务主管授权。
（六）其他说明
1、标准账户由后台建立机构时自动开立，前台只能开立非标准内部账户,即内部账下设的分户账。
2、内部分户账开立必须遵循会计原则和符合农村信用社会计基本制度的要求。
21.3.1.2内部账修改
（一）功能描述
本交易完成内部账账户资料的修改的功能，也可用来完成单笔查询的功能。
（二）处理流程
1、输入某一具体账号，回显该账户的基本资料，移动到相应的项目进行修改。
2、修改后产生流水号，更新内部账户资料。
（三）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
账号
必输，按账号查询、修改
科目号
只显示不可修改
输入账号后回显
币种
只显示不可修改
输入账号后回显
户名
账户名称，可修改
输入账号后回显
余额方向
只显示不可修改
输入账号后回显
发生额控制标志
只显示不可修改
输入账号后回显
计息标志
可修改
0-不计息，1-计息
结息周期
按活期计息账户可修改，列表选择
0-利随本清，1-按月结息，2-按季结息，3-按年结息
天数计算方法
显示为“实际天数”，不可修改
输入计息账号后回显
利息入账方式
显示为“不处理”，不可修改
输入计息账号后回显
积数计算方法
显示为“动户累积数”，不可修改
输入计息账号后回显
计息分段标志
只显示不可修改
输入计息账号后回显
基准利率
可修改
输入计息账号后回显
利率浮动标志
列表选择
0-不浮动，1-百分比浮动2-实点浮动
浮动利率
可修改
输入计息账号后回显
正常年利率
显示正常的结息利率，单位为年利率%
输入计息账号后回显
逾期浮动利率
按定期计息可修改
输入计息账号后回显
逾期年利率
显示逾期的结息利率，单位为年利率%
输入计息账号后回显
到期日
按定期计息可修改，格式为yyyy/mm/dd
输入计息账号后回显
是否允许透支
可修改
0-不允许，1-允许
传票记账
可修改
0-不允许，1-允许
是否允许收付现
可修改
0-不允许，1-允许
定活标志
列表选择
0-活期，1-定期
（四）输出
输出栏位
栏位说明
说明/检查
备注
机构号
账 号
币种
科目号
户 名
余额方向
（五）授权
本交易需要授权。
（六）其他说明
1、省联社、各县（市）联社机构的管理柜员或稽核员可查询分支机构的内部账账户信息，但不能修改。
2、已销户的内部账只能查询，不能修改。
21.3.1.3内部账销户
（一）功能说明
本交易用于对内部账账户进行销记。
（二）处理流程
1、通过内部账记账将账户余额结清，计息的内部账要先结息。
2、账户余额为零，打印完未打账页后，用本交易销户。
3、产生流水号，账户状态为“销户”。
4、显示内部账户销户流水号并打印内部账销户单。
（三）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
账号
必输，内部账账号
币种
不可输
输入账号显示
户名
不可输
输入账号显示
是否确认此账户销户?
可选项
0-否，1-是
（四）输出
输出栏位
栏位说明
说明/检查
备注
账 号
币 种
户 名
流水号
交易输出打印说明
名称
类型
输出地点
输出频率
说明
内部账销户单
联机非套打
网点输出
按交易
打印要素：
交易名称、机构码、日期、账号、币种、户名、利息、流水号、操作柜员、授权柜员。
（五）授权
由业务主管柜员销户不需授权，由一般柜员销户需业务主管授权
（六）冲正
本交易可当日冲正。
（七）其他说明
内部账标准账户不准销户，营业机构只能销户在本机构开户的分户账。
21.3.1.4拆借资金展期
（一）功能描述
本交易可对拆借账户展期，操作员在到期日前录入展期要素，系统在展期到期日时自动对该账户展期。
（二）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
拆借账号
必输
户名
只显示不可输入
输入账号后显示
到期日期
只显示不可输入
输入账号后显示
展期到期日
必输
展期利率
必输
展期后逾期利率
必输
（三）输出
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
账号
户名
展期到期日
展期利率
展期后逾期利率
（四）其他说明
展期期间按展期期限的相应利率执行，分段计息（正常利率、展期利率、逾期利率），借款到期日调整为展期后的到期日。
（五）授权
需交易授权。
21.3.1.5台账登记簿管理
（一）功能描述
本交易用于管理统一法人联社分支机构登记的各种台账，可查询、修改和删除台账,查询的结果可以打印。
（二）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
操作标志
选择项，先选择“1”查询出台账记录，用空格选择一笔记录后才能选择“2”和“3”进行修改、删除
1-查询，2-修改，3-删除
分支机构
联社可以输入分支机构号查询，分支机构只能输入本机构查询
账号
输入按账号查询，空输查询所有账号
输入账号查询后不能输入科目号查询
户名
输入账号后回显
科目号
输入按科目号查询，空输查询所有科目
输入科目号查询后不能输入账号查询
发生额借贷标志
可选择查询，空选查询所有
C-借方，D-贷方
发生额现转标志
可选择查询，空选查询所有
0-现金，1-转账
最小发生额
可输入查询，空输不按发生额查询
最大发生额
可输入查询，空输不按发生额查询
发生起始日期
可输入查询，空输不按发生日期
发生终止日期
可输入查询，空输不按发生日期
（三）查询输出
栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
操作标志
查询出台账记录后可选择“2-修改”或“3-删除”
2-修改，3-删除
报账机构
回显
流水号
回显
账号
回显,选择“2-修改”时可修改
户名
回显
科目号
回显，联动账号改变
借贷标志
回显,选择“2-修改”时可修改
发生额
回显,选择“2-修改”时可修改
现转标志
回显,选择“2-修改”时可修改
对方账号
回显,选择“2-修改”时可修改
发生日期
回显,选择“2-修改”时可修改
摘要
回显,选择“2-修改”时可修改
是否删除？
选择“3-删除”时可选择，默认为“0-否”
0-否，1-是
（四）授权
查询不需授权，修改、删除登记需交易授权。
（五）其他说明
1、查询结果可以统计出借、贷方发生总额。
2、联社能查询分支机构的台账登记簿，但不能修改和删除，台账的修改和删除只能由设立台账的分支机构完成。
21.3.2账务处理
21.3.2.1一借一贷
（一）功能描述
本交易实现内部账户之间一借一贷转账的记账。
（二）分录
借：
内部账科目
贷：
内部账科目
（三）处理流程
1、记账员用本交易录入借贷方账号、金额、摘要等，系统检查后不记账，只生成复核号码。
2、复核员在[公共交易]的[双敲复核]交易中根据复核号码复核记账要素。
3、复核成功后系统产生主机流水，记有关会计分录，更新内部账户交易明细表及余额，选择打印内部账记账凭证。
（四）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
借方账号
可输
户名
只显示不可输入
输入借方账号显示
币种
只显示不可输入
输入借方账号显示
销账编号
只显示不可输入
挂账户名
只显示不可输入
发生额
可输
摘要
输入记账原因
贷方账号
可输
户名
只显示不可输入
输入贷方账号显示
币种
只显示不可输入
输入贷方账号显示
销账编号
只显示不可输入
挂账户名
只显示不可输入
核算分支机构号
上级机构核算下属机构的账务时输入
核算分支机构名
输入分支机构号回显
系统产生复核号
（五）双敲复核输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
交易柜员
可输
复核号
输入所要复核账务的复核号，可空输
空输选择对应交易柜员的所有复核号
选择复核号后要复核的要素：
复核要素栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
借方账号
复核输入
发生额
复核输入
贷方账号
复核输入
（六）输出
输出栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
流水号
币种
发生额
摘要
借方账号
户 名
借方账户余额
贷方账号
户 名
贷方账户余额
分支机构
交易输出打印说明
名称
类型
输出地点
输出频率
说明
转账借方凭证
联机非套打
网点输出
按交易
转账贷方凭证
联机非套打
网点输出
按交易
转账借方打印要素：
交易名称、流水号、机构号、日期、科目号、对方科目号、凭证编号、打印次数、借方账号、借方户名、摘要、发生金额（大小写）、操作员、复核员、授权员。
转账贷方打印要素：
交易名称、流水号、机构号、日期、科目号、对方科目号、凭证编号、打印次数、贷方账号、贷方户名、摘要、发生金额（大小写）、操作员、复核员、授权员。
（七）复核
本交易需要双敲复核。
（八）其他说明
1、当返回错误信息“账号不存在”时，说明输入的账号不正确。
2、当返回错误信息“挂账序号不存在”时，说明输入的挂账序号不正确。
3、联社财会部核算各分支机构的账务时，在［分支机构］栏输入分支机构号码，以区分不同分支机构的核算。
21.3.2.2一借多贷
（一）功能描述
本交易实现内部账户之间一借多贷转账的记账。
（二）分录
借：
内部账科目
贷：
内部账科目
贷：
内部账科目
（三）处理流程
1、记账员录入借贷方账号、金额、摘要等，如果贷方账户超过两个，则跳屏继续输入，借方与贷方汇总发生额要相等，系统检查后不记账，只生成复核号码。
2、复核员在[公共交易]的[双敲复核]交易中根据复核号码复核记账要素。
3、复核成功后系统产生主机流水，记录会计账，更新内部账户交易明细表及余额，选择打印内部账记账凭证。
（四）输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
账号
可输字段
户 名
只显示不可输入
输入借方账号显示
币种
只显示不可输入
输入借方账号显示
销账编号
只显示不可输入
挂账户名
只显示不可输入
发生额
可输
摘要
对方账号1
可输字段
户 名
只显示不可输入
输入贷方账号显示
币种
只显示不可输入
输入贷方账号显示
销账编号
只显示不可输入
挂账户名
只显示不可输入
发生额
可输
摘要
对方账号2
可输字段
户 名
只显示不可输入
输入贷方账号显示
币种
只显示不可输入
输入贷方账号显示
销账编号
只显示不可输入
挂账户名
只显示不可输入
发生额
可输
摘要
核算分支机构号
上级机构核算下属机构的账务时输入
核算分支机构名
输入分支机构号回显
如果超过两个贷方账号则跳屏输入（系统最多支持4个贷方账号）：
对方账号3
可输字段
户 名
只显示不可输入
输入贷方账号显示
币种
只显示不可输入
输入贷方账号显示
发生额
可输
摘要
对方账号4
可输字段
户 名
只显示不可输入
输入贷方账号显示
币种
只显示不可输入
输入贷方账号显示
发生额
可输
摘要
对方账号5
可输字段
户 名
只显示不可输入
输入贷方账号显示
币种
只显示不可输入
输入贷方账号显示
发生额
可输
摘要
超过五个对方账号则继续跳屏输入。
（没实现）
（五）双敲复核输入
输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
交易柜员
可输
复核号
输入所要复核账务的复核号，可空输
空输选择对应交易柜员的所有复核号
选择复核号后要复核的要素（假设有8个贷方账号）：
复核输入栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
账号
复核输入
发生额
复核输入
对方账号1
复核输入
发生额
复核输入
对方账号2
复核输入
发生额
复核输入
对方账号3
复核输入
发生额
复核输入
对方账号4
复核输入
发生额
复核输入
对方账号5
复核输入
发生额
复核输入
对方账号6
复核输入
发生额
复核输入
对方账号7
复核输入
发生额
复核输入
对方账号8
复核输入
发生额
复核输入
（六）输出
输出栏位说明
栏位说明
说明/检查
备注
流水号
交易日期
币种
摘要
账号
户 名
发生额
借方账户余额
对方账号1
发生额
对方账号2
发生额
对方账号3
发生额
对方账号4
发生额
对方账号5
发生额
对方账号6
发生额
对方账号7
发生额
对方账号8
发生额
交易输出打印说明
名称
类型
输出地点
输出频率
说明
转账借方凭证
联机非套打
网点输出
按交易
一张
转账贷方凭证
联机非套打
网点输出
按交易
多张，一个账户一张
转账借方凭证打印要素：
交易名称、流水号、机构号、日期、科目号、
升级会员 