第21章内部账业务.docx

1、第21章内部账业务第二十一章 内部账业务目 录第21章 内部账业务 121.1 概述 321.2 总体说明 321.3 需求描述 521.3.1 账户管理 521.3.1.1 内部账开户 521.3.1.2 内部账修改 721.3.1.3 内部账销户 821.3.1.4 拆借资金展期 921.3.1.5 台账登记 1021.3.1.6 台账登记簿管理 1121.3.2 账务处理 1321.3.2.1 一借一贷 1321.3.2.2 一借多贷 1521.3.2.3 多借一贷 1921.3.2.4 内部账现金记账 2221.3.2.5 内部账表外记账 2421.3.2.6 内部账对转 2621.3

2、.2.7 内部账单户结息 2821.3.2.8 公共手工收费 2921.3.3 业务查询交易 3021.3.3.1 内部账分户查询 3021.3.3.2 内部账明细查询 3221.3.3.3 内部账账页打印 3321.3.3.4 收费登记簿查询 3421.3.3.5 内部账利息登记簿查询 3521.3.4 内部账隔日冲正 3721.3.4.1 内部账同借冲账 3721.3.4.2 内部账同贷冲账 3821.3.4.3 内部账借贷冲账 4021.3.4.4 内部账借贷补账 4221.3.4.5 内部账表外冲账 4321.3.5 通用记账 4521.3.5.1 传票记账 4521.3.5.2 传票

3、查询/打印 4621.3.6 损益上划 4721.3.7 年终损益结转 5021.1 概述 内部账是指面向信用社内部科目的账务，其核算功能范围较为广泛，目的是为了适应信用社多种多样的业务变化需求。内部账处理的业务范围主要包括：所有者权益的核算、固定资产的核算、有关内部资金科目的核算、损益的核算等。内部账记账在系统中是需要双敲复核的账系，复核只针对借贷账号及金额，其他内容由系统自动显示。 内部账管理包括内部账的开户、记账、结息、复核、查询、修改、统计、销户等。21.2 总体说明（一）内部账账号结构：18位AAAABBCCCCCCCCDDDD机构码币种科目号顺序号4位2位8位4位 （二）内部账业务

4、处理流程图（三）内部账记账流程 1、录入要素：记账员在系统上记录基本要素：借方账号、贷方账号、交易发生额、摘要，录入完成发送后系统不产生流水号，只生成复核号，此时还没有账务发生。2、双敲复核：内部账记账必须换人复核。复核时，复核员在公共交易的双敲复核交易中输入正确的交易柜员号和复核号，选择所要复核的内部账账务重新录入记账要素，系统将对借方账号、贷方账号、交易发生额进行配对比较，但复核时为了节省时间，摘要内容不进行复核处理。3、复核成功后该笔记账才入账，系统生成主机流水号，打印出内部账记账凭证。 （四）内部账错账处理1、当日发现错账： 当日发现的错账在公共交易当日取消交易中输入主机流水号即可冲正

5、，系统生成冲正流水号，并打印出当日冲正凭证。2、隔日发现错账：次日及以后发现的差错必须要用内部账隔日冲正交易进行冲账，可以红蓝字同方向冲正、红字冲账及蓝字补账。冲账业务交易成功，系统会调整冲账账户余额及相应的计息积数（计息的内部账），并允许跨结息日冲账。内部账冲账需进行要素授权。（五）内部账的计息规则及利息处理1、计息的内部账科目主要是资金往来业务使用的会计科目，如下表：资产类负债类科目1113存放中央银行特种存款2311借入银行款112301存放农信银总中心款项231201一般借入中央银行款项112302存放工行款项231202紧急救助再贷款112303存放农行款项2313借入支农再贷款11

6、2304存放中行款项232301一般存款112305存放建行款项232302存款准备金112306存放其他同业款项232303统筹金112307汇票风险金232305上存省辖中心款项112401一般存款户232306上存融资中心款项112402存款准备金（法定）2412调入调剂资金112403联社统筹资金2413银行业拆入112404存放联社财政性存款专户2421金融性公司拆入112405存放省清算中心清算资金112406存放省联社融资中心款项112407存放全国特约汇兑中心款项112408存放省清算中心清算准备金112409存放联社其他款项1125存放境外同业款项1211调出调剂资金1212

7、拆放银行业1221拆放金融性公司2、利息核算标志：（1）批量结息时间：计息的内部账户参加批量结息的时间，分为：A、不批量结息：在归还本金当天才结息。B、按月计息：结息日为每月20日，计息包括结息日。C、按季结息：结息日为每季末月20日，计息包括结息日。D、按年结息：结息日为每年12月20日，计息包括结息日。（2）天数计算方法：利息计算时的天数计算方法，统一为“实际天数”。（3）利息入账方法：计息的内部账户的利息处理方法，统一为“不处理”，即系统对利息不做任何账务处理，只打印出利息单，需手工记账。（4）积数计算方法：计息的内部账户计算积数的方法，统一为“动户累计积数”。（5）分段计息控制：计息的

8、内部账户是否分段计息，分为“不分段”和“分段”。（六）内部账的查询 可对内部分户账及明细进行查询，可录入一个或多个条件查询，科目号可以只输入一部分，统计相应的查询内容，如科目号输入1124：可查询所有1124科目的内部账。显示查询结果时，通过键入CTRLP，可以打印查询的结果；通过键入Enter，可以查询本账号明细信息；通过键入CTRLJ，可以对记录的笔数、发生额、户数、余额进行统计。（未实现）（七）台账的设置和管理系统在营业机构设台账的明细账，通过柜员记账输入记账内容，并以此为内部账设立明细账，该明细账在录入机构生成。联社财会部可以查询本分支机构上报联社的所有内部账明细。各分支机构可通过台账

9、登记交易登记设置各种台账，登记后生成序号，不产生账务处理，只记录在“台账登记簿”上。“台账登记簿”可以查询、修改和删除。财务部可以分科目、分时段查询下属分支机构的台账。21.3 需求描述21.3.1 账户管理21.3.1.1 内部账开户（一）功能描述本交易实现核算主体内部账户的开立。（二）处理流程1、检索输入的科目号是否为可开立内部账分户的科目。2、柜员根据实际选择输入其它标志，系统检查输入的标志是否合法。3、产生顺序号，生成内部账账号。4、显示生成的内部账户信息。（三）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注科目号必输，8位数，该账户的归属科目币 种列表选择，默认为”01-人民币”01-人民币

10、，13-港币，14-美元，27-日元，38-欧元户 名账户名称，可修改输入科目号显示余额方向只显示不可输入按科目字典显示发生额控制方向只显示不可输入按科目字典显示计息标志选择项，默认为“0-不计息”，选择“1-计息”则弹出下一个输入介面 0-不计息、1-计息 计息账户输入栏位说明栏位说明说明/检查备注定活标志列表选择0-活期，1-定期结息周期列表选择，按活期计息能选择1、2、3，按定期结息不能选择显示为00-利随本清，1-按月结息，2-按季结息，3-按年结息天数计算方法显示为“实际天数”，不可选择利息入账方法显示为“不处理”，不可选择积数计算方法显示为“动户累积数”，不可选择计息分段标志按活期

11、计息显示为分段，按定期计息显示为不分段0-不分段，1-分段基准利率输入利率浮动标志列表选择0-不浮动，1-百分比浮动 2-实点浮动浮动利率输入正常年利率显示正常的结息利率，单位为年利率%逾期浮动利率按定期结息时输入逾期年利率显示逾期的结息利率，单位为年利率%到期日按定期结息时输入，格式为yyyy/mm/dd（四）输出输出栏位栏位说明说明/检查备注账号币 种科目号户名余额方向（五）授权由业务主管柜员开立不需授权，由一般柜员开立需业务主管授权。（六）其他说明 1、 标准账户由后台建立机构时自动开立，前台只能开立非标准内部账户,即内部账下设的分户账。2、 内部分户账开立必须遵循会计原则和符合农村信用

12、社会计基本制度的要求。21.3.1.2 内部账修改（一）功能描述本交易完成内部账账户资料的修改的功能，也可用来完成单笔查询的功能。（二）处理流程1、输入某一具体账号，回显该账户的基本资料，移动到相应的项目进行修改。2、修改后产生流水号，更新内部账户资料。（三）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注账号必输，按账号查询、修改科目号只显示不可修改输入账号后回显币 种只显示不可修改输入账号后回显户 名账户名称，可修改输入账号后回显余额方向只显示不可修改输入账号后回显发生额控制标志只显示不可修改输入账号后回显计息标志可修改 0-不计息，1-计息结息周期按活期计息账户可修改，列表选择0-利随本清，1-按

13、月结息，2-按季结息，3-按年结息天数计算方法显示为“实际天数”，不可修改输入计息账号后回显利息入账方式显示为“不处理”，不可修改输入计息账号后回显积数计算方法显示为“动户累积数”，不可修改输入计息账号后回显计息分段标志只显示不可修改输入计息账号后回显基准利率可修改输入计息账号后回显利率浮动标志列表选择0-不浮动，1-百分比浮动 2-实点浮动浮动利率可修改输入计息账号后回显正常年利率显示正常的结息利率，单位为年利率%输入计息账号后回显逾期浮动利率按定期计息可修改输入计息账号后回显逾期年利率显示逾期的结息利率，单位为年利率%输入计息账号后回显到期日按定期计息可修改，格式为yyyy/mm/dd输入

14、计息账号后回显是否允许透支可修改0-不允许，1-允许传票记账可修改0-不允许，1-允许是否允许收付现可修改0-不允许，1-允许定活标志列表选择0-活期，1-定期（四）输出输出栏位栏位说明说明/检查备注机构号账号币 种科目号户名余额方向（五）授权本交易需要授权。（六）其他说明1、省联社、各县（市）联社机构的管理柜员或稽核员可查询分支机构的内部账账户信息，但不能修改。2、已销户的内部账只能查询，不能修改。21.3.1.3 内部账销户（一）功能说明本交易用于对内部账账户进行销记。（二）处理流程1、通过内部账记账将账户余额结清，计息的内部账要先结息。2、账户余额为零，打印完未打账页后，用本交易销户。3

15、、产生流水号，账户状态为“销户”。4、显示内部账户销户流水号并打印内部账销户单。（三）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注账 号必输，内部账账号币 种不可输输入账号显示户 名不可输输入账号显示是否确认此账户销户?可选项0-否，1-是（四）输出输出栏位栏位说明说明/检查备注账号币种户名流水号交易输出打印说明名称类型输出地点输出频率说明内部账销户单联机非套打网点输出按交易打印要素：交易名称、机构码、日期、账号、币种、户名、利息、流水号、操作柜员、授权柜员。（五）授权由业务主管柜员销户不需授权，由一般柜员销户需业务主管授权（六）冲正本交易可当日冲正。（七）其他说明内部账标准账户不准销户，营业机构只

16、能销户在本机构开户的分户账。21.3.1.4 拆借资金展期（一）功能描述本交易可对拆借账户展期，操作员在到期日前录入展期要素，系统在展期到期日时自动对该账户展期。（二）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注拆借账号必输户 名只显示不可输入输入账号后显示到期日期只显示不可输入输入账号后显示展期到期日必输展期利率必输展期后逾期利率必输（三）输出输入栏位说明栏位说明说明/检查备注账 号户 名展期到期日展期利率展期后逾期利率（四）其他说明 展期期间按展期期限的相应利率执行，分段计息（正常利率、展期利率、逾期利率），借款到期日调整为展期后的到期日。（五）授权需交易授权。21.3.1.5 台账登记簿管理（

17、一）功能描述本交易用于管理统一法人联社分支机构登记的各种台账，可查询、修改和删除台账, 查询的结果可以打印。（二）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注操作标志选择项，先选择“1”查询出台账记录，用空格选择一笔记录后才能选择“2”和“3”进行修改、删除1-查询，2-修改，3-删除分支机构联社可以输入分支机构号查询，分支机构只能输入本机构查询账 号输入按账号查询，空输查询所有账号输入账号查询后不能输入科目号查询户 名输入账号后回显科目号输入按科目号查询，空输查询所有科目输入科目号查询后不能输入账号查询发生额借贷标志可选择查询，空选查询所有C-借方，D-贷方发生额现转标志可选择查询，空选查询所有0

18、-现金，1-转账最小发生额可输入查询，空输不按发生额查询最大发生额可输入查询，空输不按发生额查询发生起始日期可输入查询，空输不按发生日期发生终止日期可输入查询，空输不按发生日期（三）查询输出栏位说明栏位说明说明/检查备注操作标志查询出台账记录后可选择“2-修改”或“3-删除”2-修改，3-删除报账机构回显流水号回显账 号回显,选择“2-修改”时可修改户 名回显科目号回显，联动账号改变借贷标志回显, 选择“2-修改”时可修改发生额回显, 选择“2-修改”时可修改现转标志回显, 选择“2-修改”时可修改对方账号回显, 选择“2-修改”时可修改发生日期回显, 选择“2-修改”时可修改摘 要回显, 选

19、择“2-修改”时可修改是否删除？选择“3-删除”时可选择，默认为“0-否”0-否，1-是（四）授权 查询不需授权，修改、删除登记需交易授权。（五）其他说明1、查询结果可以统计出借、贷方发生总额。2、联社能查询分支机构的台账登记簿，但不能修改和删除，台账的修改和删除只能由设立台账的分支机构完成。 21.3.2 账务处理21.3.2.1 一借一贷（一）功能描述 本交易实现内部账户之间一借一贷转账的记账。（二）分录 借：内部账科目 贷：内部账科目（三）处理流程1、记账员用本交易录入借贷方账号、金额、摘要等，系统检查后不记账，只生成复核号码。2、复核员在公共交易的双敲复核交易中根据复核号码复核记账要素

20、。3、复核成功后系统产生主机流水，记有关会计分录，更新内部账户交易明细表及余额，选择打印内部账记账凭证。（四）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注借方账号可输户名只显示不可输入输入借方账号显示币种只显示不可输入输入借方账号显示销账编号只显示不可输入挂账户名只显示不可输入发生额可输摘 要输入记账原因贷方账号可输户名只显示不可输入输入贷方账号显示币种只显示不可输入输入贷方账号显示销账编号只显示不可输入挂账户名只显示不可输入核算分支机构号上级机构核算下属机构的账务时输入核算分支机构名输入分支机构号回显系统产生复核号（五）双敲复核输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注交易柜员可输复核号输入所要复核账

21、务的复核号，可空输空输选择对应交易柜员的所有复核号选择复核号后要复核的要素：复核要素栏位说明栏位说明说明/检查备注借方账号复核输入发生额复核输入贷方账号复核输入（六）输出输出栏位说明栏位说明说明/检查备注流水号币 种发生额摘 要借方账号户名借方账户余额贷方账号户名贷方账户余额分支机构交易输出打印说明名称类型输出地点输出频率说明转账借方凭证联机非套打网点输出按交易转账贷方凭证联机非套打网点输出按交易转账借方打印要素：交易名称、流水号、机构号、日期、科目号、对方科目号、凭证编号、打印次数、借方账号、借方户名、摘要、发生金额（大小写）、操作员、复核员、授权员。转账贷方打印要素：交易名称、流水号、机构

22、号、日期、科目号、对方科目号、凭证编号、打印次数、贷方账号、贷方户名、摘要、发生金额（大小写）、操作员、复核员、授权员。（七）复核本交易需要双敲复核。（八）其他说明1、当返回错误信息“账号不存在”时，说明输入的账号不正确。2、当返回错误信息“挂账序号不存在”时，说明输入的挂账序号不正确。3、联社财会部核算各分支机构的账务时，在分支机构栏输入分支机构号码，以区分不同分支机构的核算。21.3.2.2 一借多贷（一）功能描述本交易实现内部账户之间一借多贷转账的记账。（二）分录借：内部账科目 贷：内部账科目贷：内部账科目（三）处理流程1、记账员录入借贷方账号、金额、摘要等，如果贷方账户超过两个，则跳屏

23、继续输入，借方与贷方汇总发生额要相等，系统检查后不记账，只生成复核号码。2、复核员在公共交易的双敲复核交易中根据复核号码复核记账要素。3、复核成功后系统产生主机流水，记录会计账，更新内部账户交易明细表及余额，选择打印内部账记账凭证。（四）输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注账号可输字段户名只显示不可输入输入借方账号显示币 种只显示不可输入输入借方账号显示销账编号只显示不可输入挂账户名只显示不可输入发生额可输摘 要对方账号1可输字段户名只显示不可输入输入贷方账号显示币 种只显示不可输入输入贷方账号显示销账编号只显示不可输入挂账户名只显示不可输入发生额可输摘 要对方账号2可输字段户名只显示不可输

24、入输入贷方账号显示币 种只显示不可输入输入贷方账号显示销账编号只显示不可输入挂账户名只显示不可输入发生额可输摘 要核算分支机构号上级机构核算下属机构的账务时输入核算分支机构名输入分支机构号回显如果超过两个贷方账号则跳屏输入（系统最多支持4个贷方账号）：对方账号3可输字段户名只显示不可输入输入贷方账号显示币 种只显示不可输入输入贷方账号显示发生额可输摘 要对方账号4可输字段户名只显示不可输入输入贷方账号显示币 种只显示不可输入输入贷方账号显示发生额可输摘 要对方账号5可输字段户名只显示不可输入输入贷方账号显示币 种只显示不可输入输入贷方账号显示发生额可输摘 要超过五个对方账号则继续跳屏输入。（没

25、实现）（五）双敲复核输入输入栏位说明栏位说明说明/检查备注交易柜员可输复核号输入所要复核账务的复核号，可空输空输选择对应交易柜员的所有复核号选择复核号后要复核的要素（假设有8个贷方账号）：复核输入栏位说明栏位说明说明/检查备注账号复核输入发生额复核输入对方账号1复核输入发生额复核输入对方账号2复核输入发生额复核输入对方账号3复核输入发生额复核输入对方账号4复核输入发生额复核输入对方账号5复核输入发生额复核输入对方账号6复核输入发生额复核输入对方账号7复核输入发生额复核输入对方账号8复核输入发生额复核输入（六）输出输出栏位说明栏位说明说明/检查备注流水号交易日期币 种摘 要账号户名发生额借方账户余额对方账号1发生额对方账号2发生额对方账号3发生额对方账号4发生额对方账号5发生额对方账号6发生额对方账号7发生额对方账号8发生额交易输出打印说明名称类型输出地点输出频率说明转账借方凭证联机非套打网点输出按交易一张转账贷方凭证联机非套打网点输出按交易多张，一个账户一张转账借方凭证打印要素：交易名称、流水号、机构号、日期、科目号、