excel应付账款表格.docx

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excel应付账款表格

　　篇一：

如何在excel中操作内部往来与应付账款对抵工作

　　如何在excel中操作内部往来与应付账款对抵工作

　　月终时必进行内部往来—其他往来与应付账款对抵工作。

由于工作量大，为省时省力，可按下列步骤操作：

　　一、导出“内部往来――其他往来”与“应付账款”辅助余额表并调整

　　1、导出“内部往来―其他往来”，调整表格为客商档案、项目档案，方向，期末余额。

（注意：

应确定余额方向全为“借方”）。

然后，删除方向列。

　　导出“应付账款”，调整表格为客商档案、项目档案，方向，期末余额。

（注意：

应确定余额方向全为“贷方”）。

保留“方向”列，是为与“内部往来”能错列。

　　2、复制粘贴“应付账款”至“内部往来”末尾。

　　如图：

　　3、修整表格，表头改为内部往来与应付账款，删除多余的“贷”字等。

　　二、排序

　　排序时，先选项目，次选客商。

如图：

　　三、进行数据整理

　　排序后，同项目、同客商的内部往来与应付账款虽在一起，但会错列。

排序后，如图:

　　数据整理就是把同项目、同客商的内部往来与应付账款在同一行上。

（一）取数：

分三步,主要运用iF（a,b,c）公式，意为：

如果a，那么b，否则c。

　　1、同项目、同客商，上提应付账款数据与内部往来平行。

　　在e行，如取数e2,公式为：

=iF（b2=b3,iF（a2=a3,d3,0）,0）

　　2、同项目、不同客商，数据平移。

　　在F行，如取数F2，公式为：

=d2-e1

　　3、合并已移应付账款数据

　　在g行，如取数g2,公式为：

＝e2+F2

　　4、粘贴复制生成应付账款数据。

在h行，主要除去公式取数，即：

生成的数据不带公式。

　　5、删除d—F行。

（二）整理表格，本行数据为0，删除。

　　原应付账款行，上移数据，变为多余，要删除。

操作为：

数据→自动筛选→内部往来，“空白”；应付账款，0.00，跳出所有选项，删除即可。

　　四、对抵数据

　　经过上面步骤，表格如下：

　　对抵公式：

在e行，＝iF（c-d>0,c-d,0）

　　在F行，＝iF（d-c>0,d-c,0）

　　五、项目汇总

　　经过对抵后，数据要以项目为单位汇总，此项工作可自动操作生成，不必手工汇总。

　　操作顺序为：

数据→分类汇总→选“项目核算，应付账款，预付账款”，确定可完成。

　　如图

　　:

　　二0一二年十二月二十九日

　　篇二：

项目7会计报表的编制

　　项目七会计报表的编制

　　学习目标

　　●了解财务会计报告的概念及其构成●理解会计报表的作用、种类和编制要求●掌握资产负债表和利润表的编制原理和基本方法项目导航

　　在日常会计核算中，企业对所发生的各项经济业务进行确认、计量和记录以后，都已经连续、系统、完整、分类地登记在了会计账簿之中，形成了相关会计信息。

但账簿记录比较分散，不便于相关方面获取和使用这些会计信息。

因此，在会计期末，还必须根据账簿记录，编制财务会计报告，据以向信息使用者提供集中、概括的会计信息。

　　财务会计报告是会计会计核算工作的最终成果，会计报表是财务会计报告的主体构成内容。

会计报表集中、概括地反映了会计主体在特定日期的财务状况、一定会计期间的经营结果和现金流量等重要会计信息，对信息使用者进行经济决策和经营管理具有非常重要的意义和作用。

　　本项目主要学习财务会计报告的基本知识、资产负债表和利润表等基本会计报表的基本知识及编制方法。

学习时，要注意体会会计报表与会计账簿之间的关系，会计科目、会计账户与会计报表项目之间的依存关系，以帮助领会和把握资产负债表和利润表的编制原理和方法。

　　任务1资产负债表的编制

　　1任务描述

　　期末结账完毕之后，负责编制财务会计报告的会计人员，按照资产负债表项目的内涵要求，采用直接填列或分析整理填列的方法，将资产、负债、所有者权益和成本等四类账户的总分类账户及相关明细账户的期末余额，转换成报表项目的期末余额，填入资产负债表项目的金额栏内，并加计报表项目金额的小类合计数和总合计数，利用会计恒等式检验资产金额总计数与权益金额总计数相等后，填写编制单位名称等基本信息，加盖单位公章，即完成资产负债表的编制工作。

　　2综合知识

　　2.1会计报表相关知识

（1）什么是财务会计报告。

　　财务会计报告，又称财务报告，是指企业需对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。

　　财务会计报告是会计会计核算工作的最终成果，集中、概括地反（excel应付账款表格）映了企业的经济活动情况和结果。

企业编制财务会计报告的主要目的，是向报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，以帮助报告使用者做出经济决策。

　　财务会计报告使用者通常包括投资者、债权人、政府及其相关部门、企业管理人员、职工和社会公众等。

不同的信息使用者对财务会计报告所提供信息的需求各有侧重，但都能从财务会计报告中获取各自有用的相关信息。

（2）财务会计报告的构成内容。

　　财务会计报告是一个系统性的文件，包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。

会计报表，又称财务报表，是指企业需对外提供的、总括地反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的表格式书面文件。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表等。

会计报表附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

　　［提示］小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。

　　（3）会计报表的分类。

　　会计报表可以按照不同的标志进行分类，每一个分类标志都从一个角度或者层面反映会计报表的特性。

　　①会计报表按照所反映经济内容的不同，可分为财务状况报表和经营成果报表。

　　财务状况报表是指反映企业财务状况的报表。

财务状况指企业特定日期资产与权益构成情况及其相互关系以及资金的使用与分布状况。

资产负债表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变

　　动表是反映企业特定日期财务状况的报表。

经营成果报表是指反映企业经营成果的报表。

经营成果指企业在一定会计期间内所获得的利润或发生的亏损。

利润表是反映企业一定期间经营成果的报表。

　　②会计报表按照编报时间的不同，可分为中期报表和年度报表。

　　中期报表是指按短于一个完整会计年度的会计期间的编报的报表，包括月报、季报和半年报。

中期报表主要包括资产负债表和利润表。

年度报表是指按会计年度编报的报表，企业所有的报表都是年度报表。

　　③会计报表按照所反映的资金运动状态的不同，可分为静态报表和动态报表。

　　静态报表是指反映资金运动在某一时点上的相对静止状态的报表。

资产负债表是静态报表。

动态报表是指反映资金运动在在一定时期内的动态情况的报表。

利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表都是动态报表。

　　④会计报表按照编报主体的不同，可分为个别报表和合并报表。

　　个别报表是指企业根据自身的账簿记录及相关资料编制而成的报表。

合并报表是指企业集团的母公司，根据母公司自身和所属子公司的个别报表合并编制而成的报表。

个别报表反映单个企业的情况，合并报表反映整个集团的情况。

　　（4）财务会计报告的归档与管理。

　　财务会计报告是重要的会计档案，必须按照《会计档案管理办法》的相关规定进行归档保管。

　　2.2资产负债表相关知识

（1）什么是资产负债表。

　　资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。

它以“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式为理论依据，总括反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的构成及其分布状况。

（2）资产负债表的结构。

　　资产负债表一般包括表头和表体两个部分。

表头包括报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等内容。

表体是资产负债表的主体部分，由表明企业财务状况的若干报表项目构成。

这些报表项目按照其流动性的大小为顺序进行排列，流动性大的项目排列在前，流动性小的项目排列在后。

　　资产负债表的表体有账户式和报告式两种结构。

报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产项目，下半部列示负债和所有者权益项目。

账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产项目，右边列示负债和所有者权益项目，与会计恒等式的表现形式相一致。

我国现行资产负债表采用的是账户式结构，如表7-2所示。

　　（3）资产负债表的作用。

　　资产负债表提供了企业资产、负债和所有者权益等有关财务状况的总括信息，是企业和企业利益相关者进行经济分析、评价和决策极为重要的基本资料。

例如，根据当期的资产负债表，可以了解和评价企业的资产规模、构成与运用效率、财务结构、偿债能力及支付能力等财务状况；将当期的资产负债表与以前期间的资产负债表进行对比分析，可以了解和评价企业财务状况的发展变化趋势和企业经营管理绩效；将资产负债表与利润表结合，可以了解和评价企业的获利能力，等等。

有关资产负债表的具体作用将在后续专业课程中进行学习。

　　2.3资产负债表的编制方法

　　资产负债表各项目的金额包括“年初余额”和“期末余额”。

各项目的“年初余额”，根据上年末资产负债表的“期末余额”直接填列。

反映会计要素各单项项目的“期末余额”，根据资产、成本、负债、所有者权益等四类账户的本期期末余额填列。

由于账户的核算内容与报表项目的内涵不完全是一一对应关系，所以，不是所有的项目都直接按账户余额直接抄录填列。

资产负债表各单项项目“期末余额”的填列方法，一般有以下几种：

（1）根据总分类账户余额直接填列。

例如，“短期借款”、“应付票据”、“实收资本”等项目就是根据同名的总分类账户的期末余额直接填列的。

（2）根据总分类账户余额计算填列。

例如，“货币资金”项目要根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列等。

　　（3）根据明细账户余额计算填列。

例如，“应付账款”项目要根据“应付账款”和“预付账款”账户所属有关明细账户的期末贷方余额合计数填列等。

　　（4）根据总分类账户和明细账户余额分析计算填列。

例如，“长期借款”项目要根据“长期借款”总分类账户期末余额，扣除所属明细账户中将于一年内到期的长期借款余额后的净额填列。

扣除的将于一年内到期的长期借款则填列“一年内到期的非流动负债”项目。

　　5．根据总分类账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。

在资产类账户中，除了货币资产账户以外，其他资产账户基本上都设置有备抵账户，都要采用这种方法计算填列。

例如，“固定资产”项目就是根据“固定资产”账户（借方）余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户（贷方）余额后的净额填列的。

　　3任务设计——编制资产负债表

　　［例7-1］华川公司20××年12月31日有关账户期末余额如表7-1所示。

表7-1

　　账户期末余额表金额单位：

元

　　补充信息：

假定“应收账款”明细账户中没有贷方余额的明细账户；“坏账准备”贷方余额全部是“应收账款”提取的坏账准备金；“应付账款”明细账户中没有借方余额的明细账户；“预付账款”和“预收账款”总账和其明细账户均无余额；年初余额略。

　　要求：

根据上述资料编制华川公司20××年12月31日的资产负债表。

　　步骤1：

按照报表项目的内涵，根据账户余额确定报表项目余额。

（1）需要分析计算的项目。

　　①“货币资金”项目：

反映企业库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。

本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的期末借方余额合计填列，即：

　　“货币资金”项目期末余额=9360+350144=359504（元）

　　②“应收账款”项目：

反映企业预期可收回的实际的应收账款净额。

“预期可收回的净额”要求扣除预计可能发生的坏账损失，即抵减已计提的坏账准备金；“实际的”要求剔除“应收账款”某些明细账户内因简化核算而可能包含的预收账款，即贷方余额；还要求加上“预收账款”某些明细账户内因简化核算而可能包含的应收账款，即借方余额。

所以，本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户贷方余额中按应收账款计提的坏账准备金额后的净额填列。

根据本例账户余额和补充信息，“应收账款”项目的期末余额计算如下：

　　“应收账款”项目期末余额=127549-1035=126514（元）

　　［请注意］如果“应收账款”账户所属明细账户期末有贷方余额，应与“预收账款”明细账户的期末贷方余额加在一起，在本表负债中的“预收账款”项目填列。

这时，实际的应收账款余额就会相应增加。

如本例，假如“应收账款”明细账户中有一个是贷方余额为10000元，则这10000元要填列到负债的“预收账款”项目中去，而“应收账款”项目的期末余额就相应增加为136514元了（126514+10000）。

与此相类似的还有“应付账款”和“预付账款”两个项目，前项根据“应

　　篇三：

3分钟学会编现金流量表

　　现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

　　3分钟学会编现金流量表

　　一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

　　1.吸收投资所收到的现金

　　=（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）

　　2.借款收到的现金

　　=（短期借款期末数-短期借款期初数）+（长期借款期末数-长期借款期初数）

　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

　　4.偿还债务所支付的现金

　　=（短期借款期初数-短期借款期末数）+（长期借款期初数-长期借款期末数）（剔除利息）+（应付债券期初数-应付债券期末数）（剔除利息）

　　5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

　　=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

　　6.支付的其他与筹资活动有关的现金

　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

　　三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

　　1.收回投资所收到的现金

　　=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

　　2.取得投资收益所收到的现金

　　=利润表投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）-（应收股利期末数-应收股利期初数）

　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）

　　4.收到的其他与投资活动有关的现金

　　如收回融资租赁设备本金等。

　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工程期末数-在建工程期初数）（剔除利息）+（固定资产期末数-固定资产期初数）+（无形资产期末数-无形资产期初

　　数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

　　6.投资所支付的现金

　　=（短期投资期末数-短期投资期初数）+（长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）+（长期债权投资期末数-长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

　　7.支付的其他与投资活动有关的现金

　　如投资未按期到位罚款。

　　四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

　　1、净利润

　　该项目根据利润表净利润数填列。

　　2、计提的资产减值准备

　　计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：

直接核销的坏账损失，不计入。

　　3、固定资产折旧

　　固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：

=累计折旧期末数-累计折旧期初数

　　注：

未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

　　4、无形资产摊销

　　=无形资产（期初数-期末数）

　　或=无形资产贷方发生额累计数

　　注：

未考虑因无形资产对外投资减少。

　　5、长期待摊费用摊销

　　=长期待摊费用（期初数-期末数）

　　或=长期待摊费用贷方发生额累计数

　　6、待摊费用的减少（减：

增加）

　　=待摊费用期初数-待摊费用期末数

　　7、预提费用增加（减：

减少）

　　=预提费用期末数-预提费用期初数

　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：

收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

　　9、固定资产报废损失

　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

　　10、财务费用

　　=利息支出-应收票据的贴现利息

　　11、投资损失（减：

收益）

　　=投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

　　12、递延税款贷项（减：

借项）

　　=递延税款（期末数-期初数）

　　13、存货的减少（减：

增加）

　　=存货（期初数-期末数）

　　注：

未考虑存货对外投资的减少。

　　14、经营性应收项目的减少（减：

增加）

　　=应收账款（期初数-期末数）+应收票据（期初数-期末数）+预付账款（期初数-期末数）+其他应收款（期初数-期末数）+待摊费用（期初数-期末数）-坏账准备期末余额

　　15、经营性应付项目的增加（减：

减少）

　　=应付账款（期末数-期初数）+预收账款（期末数-期初数）+应付票据（期末数-期初数）+应付工资（期末数-期初数）+应付福利费（期末数-期初数）+应交税金（期末数-期初数）+其他应交款（期末数-期初数）

　　16、其他一般无数据。

　　五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

　　1、销售商品、提供劳务收到的现金

　　=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额

　　2、收到的税费返还

　　=（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

　　3.收到的其他与经营活动有关的现金

　　=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：