固定资产管理制度1110.docx
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固定资产管理制度1110
广东 有限公司
[2014]第 号
固定资产及低值易耗品管理制度
一、总则
第一条目的
为加强对固定资产及低值易耗品的管理,维护公司财产的完整和安全,特制定本制度。
第二条定义
本制度所称固定资产指使用年限超过一年,与公司经营管理有关的房屋及建筑物、运输设备、机械设备、电器设备、办公设备、通讯设备以及不属于经营管理的使用期限在二年以上、单位价值在2,000元以上的物品。
本制度所称低值易耗品指不能作为固定资产核算的各种用具、物品,例如办公用品、专用工具和劳动保护用品等。
第三条会计科目列账原则
凡确定为固定资产的物品,一律按现行的财务制度要求建立卡片、登记账薄,并按使用年限确定折旧额。
凡确定为低值易耗品的物品在登记账薄后统一由人力资源部建档管理,纳入部门和员工个人物品档案。
二、管理部门的划分及其职责
第四条管理部门及其职责
固定资产、低值易耗品均采取四级管理:
(一)财务部
1、建立固定资产卡片、总账及明细账;建立低值易耗品总账;
2、制定固定资产分类折旧年限表,按月计算固定资产折旧额,并计入相关成本费用;
3、对新增、退库、出售和报废的固定资产及低值易耗品要及时进行有关账务处理。
(二)人力资源部
1、根据固定资产类别建立与财务部相一致的固定资产及低值易耗品统计台账、卡片;
2、负责审批各使用管理部门有关固定资产及低值易耗品新增、调拨、退库、出售及报废的申请报告;
3、负责监督、检查各使用管理部门固定资产及低值易耗品的使用情况,对使用管理部门有违反公司规定的现象,如:
固定资产及低值易耗品损坏、丢失、擅自挪用等,要及时向公司相关分管领导报告,并提出处理意见;
4、定期会同财务部共同对所管辖的使用管理部门固定资产及低值易耗品进行盘点,提出盘盈、盘亏报告,经公司批准后交财务部及时进行有关账务处理。
(三)采购部
采购部采购人员负责公司固定资产和低值易耗品的采购。
(四)使用管理部门
1、可以结合本部门实际,制定本部门的使用管理细则;
2、接受人力资源部对有关工作的监督、检查和指导;
3、建立与人力资源部和财务部相统一的实物账和卡片;
4、配合财务部和人力资源部定期对本部门的固定资产及低值易耗品进行盘点,填写盘点表。
对盘盈、盘亏及毁损的固定资产及低值易耗品提出情况说明书;
5、对各项固定资产及低值易耗品要做到使用、保养责任到人,经常检查、监督和落实固定资产的使用、保管及保养的情况,并制定相应的奖惩措施;
6、对低值易耗品的领用实行以旧换新制度;
7、新增、调拨、退库、出售和报废固定资产,要向人力资源部提出审批申请,在批准之前不得对固定资产擅自进行处理。
三、购置及登记
第五条固定资产或低值易耗品的请购由使用管理部门填写申购报告,详细写明申购内容、申购原因、数量及预计金额后交采购部。
采购部核查无法调配时,在申购单上签字确认,涉及金额较大的,提交总经办,由总经理批准,并由总经办向财务部提出购置固定资产及低值易耗品的资金计划。
第六条固定资产及低值易耗品的购置必须由采购部指定人员统一购买。
对于专业性、技术性较强的固定资产及低值易耗品,可由采购部和使用部门委派专人共同购置。
使用部门不得自己单独购置,更不允许由临时人员购置。
第七条大额、大量的固定资产及低值易耗品购买应采取招标方式,保证“货比三家,性价比最优”。
第八条新增的固定资产及低值易耗品必须办理验收入库手续。
要填写公司统一的固定资产、低值易耗品验收单及公司物品入库单,经专业管理人员、技术人员共同验收后,物品入库单连同发票一起到财务部报销。
对于固定资产,财务部要根据验收单内容,填制固定资产卡片,由财务部、人力资源部和使用部门各自备份。
人力资源部要对新增固定资产建立有关档案,并将各种有关技术资料等编号,集中统一保管,使用管理部门需用时,要办理领用手续。
第九条编号原则。
所有固定资产及低值易耗品的登记应当实行统一编号,编号原则为“部门+类别+品名+序号”,如人力资源部1号电脑为固定资产,编号为“RL-GD-DN-001”。
人力资源部饮水机2号属于低值易耗品,则编号为“RL-DZ-YSJ-002”,流水号以百位起编,以此类推。
四、转移、维修及报废
第十条固定资产及低值易耗品内部调拨,要填写固定资产及低值易耗品调拨清单,并注明调拨固定资产及低值易耗品名称、规格型号、原值、已提折旧、净值及调拨原因等,分别由调入方、调出方、财务部和人力资源签字。
未办理固定资产及低值易耗品转移手续的,部门之间不得相互挪用。
第十一条出售不需用固定资产及低值易耗品,需由所用部门向财务部提出申请报告,经总经理批准定价后,由财务部进行有关账务处理。
出售固定资产及低值易耗品的收入,必须及时直接上交财务部,任何单位不得截留。
第十二条人力资源部应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理,填写“闲置固定资产明细表”。
闲置的固定资产出租或外借,人力资源部应会同财务部,报告总经理核准后方可办理,并应制定协议,副本送财务部以备核对,协议内容应包括租金、归还期限、修缮保养、附属设备明细等。
未办理相关手续任何人无权外借。
第十三条使用管理部门责任范围内各类固定资产及低值易耗品需要维修时,应向人力资源部提出申请并填写正式的维修单,经人力资源部按规定程序审批后,方可维修。
符合保修条件的应及时向购置单位办理保修手续。
人力资源部需及时知会财务部,以将有关财务支出列入使用管理部门的成本费用。
第十四条报废固定资产及低值易耗品时,由使用管理部门向总经办提出报告,说明报废原因,经有关专业技术人员鉴定后,报总经办负责人批准,并将批准后的材料上报财务部。
报废固定资产及低值易耗品的出售残值,要直接上交财务部统一进行账务处理,任何单位不得截留。
除技术落后淘汰或自然损坏,由于人为原因造成的固定资产及低值易耗品非正常报废,要追究直接责任人和部门负责人直至行政部负责人的责任。
具体操作按《产品/物品报废处理流程》办理。
五、盘点及检查
第十五条使用管理部门应每季度依资料定期盘点部门管理的固定资产及低值易耗品,保证账、卡、物相一致。
如发现数量不符或资产转移现象及时填制单据,查明原因,报人力资源部和财务部处理。
第十六条使用管理部门、人力资源部及财务部应在年终统一对固定资产及低值易耗品进行盘点,并在5个工作日内将盘点表送财务部汇总。
第十七条财务部应不定期地对各使用管理部门的固定资产及低值易耗品进行抽查,盘点日期及项目以不预先通知使用管理部门为原则。
盘点后应填列盘点表,并与人力资源部和使用管理部门进行对账,以保证账、卡、物相符。
六、责任及赔偿
第十八条各使用管理部门负责人、管理人员、直接使用人员对其所管辖和使用的各类固定资产及低值易耗品负有管理、监督、使用及维护之责任。
有关责任人调离本岗位或本部门时,必须办理各种移交手续,在账、卡、物等未交接清楚之前不准离岗。
第十九条凡在检查、盘点过程中发现账、物不符情况,由人力资源部负责追查使用管理部门有关责任。
对违反调拨程序,私自挪用固定资产及低值易耗品的部门及人员,人力资源部有权进行纠正,并参照公司管理规定处理违规人员。
第二十条对于不明原因损坏、丢失固定资产及低值易耗品的部门和直接责任者及违反固定资产及低值易耗品新增、调拨、出售、维修、报废等有关规定的部门和个人,公司按照财务部核定的折余价格要求其赔偿,并进行必要的经济处罚。
七、保险
第二十一条为确保公司财产不受意外损害,保证其实际使用寿命与预计使用期限相一致,须对大额固定资产参加保险。
第二十二条对于固定资产参保范围、标准,由人力资源部确定,报总经理批准后办理。
八、附则
第二十三条本制度由公司人力资源部负责解释、修改并监督执行。
第二十四条各职能部门必须严格执行本制度。
第二十五条本制度自下发之日起施行。
附件:
附表1、《新增固定资产/低值易耗品申请单》;
附表2、《新增固定资产/低值易耗品验收单》;
附表3、《固定资产/低值易耗品盘点表》;
附表4、《员工办公设备配备明细表》;
附表5、《固定资产/低值易耗品报废审批表》;
附表6、《固定资产/低值易耗品内部调拨单》;
附表7、《闲置固定资产/低值易耗品明细表》;
附表8、《不需用固定资产/低值易耗品出售定价审批表》;
附表9、《固定资产卡片》;
附表10、《固定资产标签》
签发:
2014年03月31日
拟定:
审核:
批准:
总经理
分发:
各部门经理公告:
全体员工存档:
人力资源部
附表1新增固定资产/低值易耗品申请单
申请日期:
申请部门
申请设备/物品名称
型号
单价
数量
预计费用合计
配置及性能描述:
申请原因说明:
部门负责人:
部门经理审批意见:
人力资源部经理意见:
公司领导审批意见:
总经理审批意见:
备注:
附表2新增固定资产/低值易耗品验收单
使用部门:
验收日期:
年月日
名称
编号
规格型号
数量
单价
生产厂家
生产日期
购置部门
购入日期
技术状况:
随机附件:
验收结果:
使用人签字
使用管理部门经理签字
人力资源部经理
签字
财务部经理
签字
固定资产/低值易耗品盘点表附表3
使用部门:
盘点时间:
序号
资产名称
资产类别
资产编号
规格
数量
使用人
购买时间
备注
调拨情况
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
财务部经理:
人力资源部经理:
使用管理部门主管:
参与盘点人员:
员工办公设备/工具配备明细表附表4
部门:
使用人员:
记录日期:
序
号
类别
编号
名称
规格
购置日期
调配日期
原值
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
财务部经理:
人力资源部经理:
使用管理部门经理:
参与盘点人员:
不需用固定资产/低值易耗品出售定价审批表附表8
填表日期:
序
号
使用部门
类别
编号
名称
规格
数量
单位
出售
单价
出售
金额
备注
财务部负责人意见:
人力资源部负责人意见:
填表人:
总经理审批意见:
副总审批意见:
注:
固定资产卡片及固定资产/低值易耗品报废审批表并为此表附件。
闲置固定资产/低值易耗品明细表附表7
序
号
类别
编号
名称
规格
原使用人
闲置原因
使用管理部门
填表人签字
使用管理部门经理签字
财务部经理签字
人力资源部经理签字
附表6固定资产/低值易耗品内部调拨单
调拨日期:
年月日
调出部门
调入部门
名称
编号
类别
规格型号
计量单位
数量
原值
已提折旧
净值
购入时间
使用状况
良好
调拨原因及设备情况说明:
调出部门负责人意见:
调入部门负责人意见:
人力资源部经理意见:
公司审批意见:
备注:
说明:
行政部与财务部分别留存此单,此单与固定资产卡片一并保存。
附表5固定资产/低值易耗品报废审批表
类别:
编号:
填表日期:
名称:
规格:
计量单位:
数量:
使用部门
购入时间
原值
存放地点
效用年限
残值
制造单位
停用时间
使用状况
报废原因说明:
报废处理意见:
□出售□外租□借用
申请报废部门经理意见:
人力资源部经理意见:
财务部经理意见:
公司领导审批意见:
总经理审批意见:
备注:
附表9固定资产卡片
类别:
编号:
建卡日期:
使用部门
购入时间
原值
存放地点
效用年限
预计残值
制造单位
转入时间
使用状况
停用时间
启用时间
重置完全价值
年限
折旧
净值
年
月
日
金额
借方
贷方
余额
年折旧率:
年折旧额:
月折旧率:
月折旧额:
附属设备及说明
名称:
规格:
计量单位:
数量: