增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则.docx

增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则.docx

《增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则.docx（149页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则

1.增值税一般纳税人申报表主附表表样及数据处理规则

1.1.样表

附件1增值税纳税申报表

〔一样纳税人适用〕

依照国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。

纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

税款所属时刻：

自年月日至年月日

填表日期：

年月日

金额单位：

元至角分

纳税人识别号

所属行业：

纳税人名称

〔公章〕

法定代表人姓名

注册地址

生产经营地址

开户银行及账号

登记注册类型

号码

项目

栏次

一样物资、劳务和应税服务

即征即退物资、劳务和应税服务

本月数

本年累计

本月数

本年累计

销售额

〔一〕按适用税率计税销售额

1

其中：

应税物资销售额

2

应税劳务销售额

3

纳税检查调整的销售额

4

〔二〕按简易方法计税销售额

5

其中：

纳税检查调整的销售额

6

〔三〕免、抵、退方法出口销售额

7

——

——

〔四〕免税销售额

8

——

——

其中：

免税物资销售额

9

——

——

免税劳务销售额

10

——

——

税款运算

销项税额

11

进项税额

12

上期留抵税额

13

——

进项税额转出

14

免、抵、退应退税额

15

——

——

按适用税率运算的纳税检查应补缴税额

16

——

——

应抵扣税额合计

17=12+13-14-15+16

——

——

实际抵扣税额

18〔如17<11，那么为17，否那么为11〕

应纳税额

19=11-18

期末留抵税额

20=17-18

——

简易计税方法运算的应纳税额

21

按简易计税方法运算的纳税检查应补缴税额

22

——

——

应纳税额减征额

23

应纳税额合计

24=19+21-23

税款缴纳

期初未缴税额〔多缴为负数〕

25

实收出口开具专用缴款书退税额

26

——

——

本期已缴税额

27=28+29+30+31

①分次预缴税额

28

——

——

②出口开具专用缴款书预缴税额

29

——

——

——

③本期缴纳上期应纳税额

30

④本期缴纳欠缴税额

31

期末未缴税额〔多缴为负数〕

32=24+25+26-27

其中：

欠缴税额〔≥0〕

33=25+26-27

——

——

本期应补（退）税额

34＝24-28-29

——

——

即征即退实际退税额

35

——

——

期初未缴查补税额

36

——

——

本期入库查补税额

37

——

——

期末未缴查补税额

38=16+22+36-37

——

——

授权声明

假如你已托付代理人申报，请填写以下资料：

申报人声明

为代理一切税务事宜，现授权

本纳税申报表是依照国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

〔地址〕为本纳税人的代理申报人，任何与本

申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签字：

声明人签字：

主管税务机关：

接收人：

接收日期：

1.2.数据处理规那么

序号

数据项名称

栏次

采集规那么

处理方式

备注

1

税款所属期起

自动生成

必录

不可修改,指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时刻，应填写具体的年、月、日。

2

税款所属期止

自动生成

必录

不可修改,指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。

3

纳税人识别号

调用

必录

不可修改

4

纳税人名称

调用

必录

不可修改,填写纳税人单位名称全称。

5

所属行业

调用

必录

不可修改,按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

6

增值税一样纳税人申报表主表_填表日期

自动生成

必录

不可修改,指纳税人填写本表的具体日期。

7

法定代表人姓名

调用

必录

不可修改,填写纳税人法定代表人的姓名。

8

注册地址

调用

必录

不可修改,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

9

生产营业地址

调用

必录

不可修改,填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

10

开户银行及帐号

调用

必录

不可修改,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

11

登记注册类型

调用

必录

不可修改,按纳税人税务登记证的栏目内容填写。

12

号码

调用

必录

不可修改,填写可联系到纳税人的常用号码。

13

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

1

自动运算

必录

=销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数+销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数+销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_纳税检查调整的销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数,本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞＝«附列资料〔一〕»第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和

14

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

1

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

15

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

1

调用

必录

＝«附列资料〔一〕»第9列第6、7行之和。

16

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

1

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

17

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

2

采集

必录

18

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

2

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

19

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税物资销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

2

调用

必录

20

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税物资销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

2

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

21

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

3

采集

必录

22

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

3

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

23

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税劳务销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

3

调用

必录

24

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_应税劳务销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

3

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

25

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_纳税检查调整的销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

4

采集

必录

＝«附列资料〔一〕»第7列第1至5行之和。

26

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_纳税检查调整的销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

4

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

27

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_纳税检查调整的销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

4

调用

必录

28

销售额_按适用税率征税物资及劳务销售额_纳税检查调整的销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

4

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

29

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

5

调用

必录

≥«附列资料〔一〕»第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和

30

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

5

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

31

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

5

调用

必录

≥«附列资料〔一〕»第9列第14、15行之和。

32

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

5

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

33

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_纳税检查调整的销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

6

采集

必录

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期运算调整的销售额。

但享受增值税即征即退政策的物资、劳务和应税服务，经纳税检查发觉偷税的，不填入〝即征即退物资、劳务和应税服务〞列，而应填入〝一样物资、劳务和应税服务〞列。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

34

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_纳税检查调整的销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

6

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

35

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_纳税检查调整的销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

6

调用

必录

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期运算调整的销售额。

但享受增值税即征即退政策的物资、劳务和应税服务，经纳税检查发觉偷税的，不填入〝即征即退物资、劳务和应税服务〞列，而应填入〝一样物资、劳务和应税服务〞列。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

36

销售额_按简易征收方法征税物资销售额_纳税检查调整的销售额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

6

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

37

销售额_免、抵、退方法出口物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

7

采集

必录

＝«附列资料〔一〕»第9列第16、17行之和.填写纳税人本期适用免、抵、退税方法的出口物资、劳务和应税服务的销售额。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

38

销售额_免、抵、退方法出口物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

7

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

39

销售额_免税销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

8

自动运算

必录

#

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。

本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞＝«附列资料〔一〕»第9列第18、19行之和。

40

销售额_免税销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

8

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

41

销售额_免税物资及劳务销售额_免税物资销售额一样物资、劳务和应税服务_本月数

9

调用

必录

42

销售额_免税销售额_免税物资销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

9

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

43

销售额_免税销售额_免税劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

10

调用

必录

44

销售额_免税销售额_免税劳务销售额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

10

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

45

税款运算_销项税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

11

调用

必录

＝«附列资料〔一〕»〔第10列第1、3行之和-10列第6行〕+〔第14列第2、4、5行之和-14列第7行〕,填写纳税人本期按一样计税方法计税的物资、劳务和应税服务的销项税额。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。

46

税款运算_销项税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

11

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

47

税款运算_销项税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

11

调用

必录

＝«附列资料〔一〕»第10列第6行+第14列第7行,填写纳税人本期按一样计税方法计税的物资、劳务和应税服务的销项税额。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。

48

税款运算_销项税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

11

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

49

税款运算_进项税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

12

采集

必录

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞+〝即征即退物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞＝«附列资料〔二〕»第12栏〝税额〞

50

税款运算_进项税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

12

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

51

税款运算_进项税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

12

调用

必录

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞+〝即征即退物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞＝«附列资料〔二〕»第12栏〝税额〞

52

税款运算_进项税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

12

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

53

税款运算_上期留抵税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

13

自动生成

必录

从综合征管软件中的期末留抵余额自动带出，不可修改。

税款运算_上期留抵税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

13

调用

必录

54

税款运算_上期留抵税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

13

自动生成

必录

从综合征管软件中的期末留抵余额自动带出，不可修改。

55

税款运算_进项税额转出_一样物资、劳务和应税服务_本月数

14

采集

必录

填写纳税人差不多抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。

本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞+〝即征即退物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞＝«附列资料〔二〕»第13栏〝税额〞

56

税款运算_进项税额转出_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

14

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

57

税款运算_进项税额转出_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

14

调用

必录

填写纳税人差不多抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。

本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞+〝即征即退物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞＝«附列资料〔二〕»第13栏〝税额〞

58

税款运算_进项税额转出_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

14

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

59

税款运算_免抵退物资应退税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

15

采集

必录

反映税务机关退税部门按照出口物资、劳务和应税服务免、抵、退方法审批的增值税应退税额。

60

税款运算_免抵退物资应退税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

15

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

61

税款运算_按适用税率运算的纳税检查应补缴税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

16

采集

必录

填写税务、财政、审计部门检查，按一样计税方法运算的纳税检查应补缴的增值税税额。

本栏〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本月数〞≤«附列资料〔一〕»第8列第1至5行之和+«附列资料〔二〕»第19栏。

62

税款运算_按适用税率运算的纳税检查应补缴税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

16

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

63

税款运算_应抵扣税额合计_一样物资、劳务和应税服务_本月数

17=12+13-14-15+16

自动运算

必录

等于12栏加13栏减14栏减15栏加16栏，不可修改。

64

税款运算_应抵扣税额合计_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

17=12+13-14-15+16

自动运算

必录

等于12栏加13栏减14栏减15栏加16栏，不可修改。

65

税款运算_实际抵扣税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

18〔如17<11，那么为17，否那么为11〕

自动运算

必录

如17栏小于11栏，那么为17，否那么为11栏，不可修改。

66

税款运算_实际抵扣税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

18

自动运算

必录

67

税款运算_实际抵扣税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

18〔如17<11，那么为17，否那么为11〕

自动运算

必录

如17栏小于11栏，那么为17，否那么为11栏，不可修改。

68

税款运算_实际抵扣税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

18

自动生成

必录

69

税款运算_应纳税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

19=11-18

自动运算

必录

等于11栏减18栏，不可修改。

70

税款运算_应纳税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

19

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

71

税款运算_应纳税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

19=11-18

自动运算

必录

等于11栏减18栏，不可修改。

72

税款运算_应纳税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

19

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

73

税款运算_期末留抵税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

20=17-18

自动运算

必录

等于17栏减18栏，不可修改。

税款运算_期末留抵税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

20

调用

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:

＝第13栏〝上期留抵税额〞〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本年累计〞-第18栏〝实际抵扣税额〞〝一样物资、劳务和应税服务〞列〝本年累计〞

其他纳税人:

填写〝0〞

74

税款运算_期末留抵税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

20=17-18

自动运算

必录

等于17栏减18栏，不可修改。

75

税款运算_简易征收方法运算的应纳税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

21

调用

必录

＝«附列资料〔一〕»〔第10列第8至11行之和-第10列第14行〕+〔第14列第12行至13行之和-第14列第15行〕

76

税款运算_简易征收方法运算的应纳税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

21

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

77

税款运算_简易征收方法运算的应纳税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

21

调用

必录

＝«附列资料〔一〕»第10列第14行+第14列第15行

78

税款运算_简易征收方法运算的应纳税额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

21

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

79

税款运算_按简易征收方法运算的纳税检查应补缴税额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

22

采集

必录

80

税款运算_按简易征收方法运算的纳税检查应补缴税额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

22

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

81

税款运算_应纳税额减征额_一样物资、劳务和应税服务_本月数

23

采集

必录

当本期减征额小于或等于第19栏〝应纳税额〞与第21栏〝简易计税方法运算的应纳税额〞之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏〝应纳税额〞与第21栏〝简易计税方法运算的应纳税额〞之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

本期减征额不足抵减部分结转下期连续抵减。

82

税款运算_应纳税额减征额_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

23

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

83

税款运算_应纳税额减征额_即征即退物资、劳务和应税服务_本月数

23

必录

必录

同本行货劳

84

税款运算_应纳税额减征额_即征即退物资、劳务和应税服务_本年累计

23

自动生成

必录

为年度内各月数之和，不可修改。

85

税款运算_应纳税额合计_一样物资、劳务和应税服务_本月数

24=19+21-23

自动运算

必录

等于19栏加21栏减23栏，不可修改。

86

税款运算_应纳税额合计_一样物资、劳务和应税服务_本年累计

24

自动生成

必录

为年