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管理费用分析报告
2013年1-10月管理费用分析报告
一、2013年管理费用1-10月份实际支出与预算支出对比分析
2013年管理费用1-10月份预算支出与实际支出分析表
单位：
元
序号
项目
年度预算
1-10月实际
计划完成率
标准比率
超支率
1
职工工资
2
社会保险费
3
职工福利费
4
职工教育经费
5
工会经费
6
办公费用
7
差旅费
8
折旧费
9
研究开发费
10
修理费
11
邮电通讯费
12
机物料消耗
13
检验检测费
14
车辆使用费
15
董事会费
16
中介机构费
18
业务培训费
19
技术转让及服务费
20
会务费
21
业务招待费
22
税费
23
政府性收费及支出
24
水电费及供暖费
25
劳动保护费
27
无形资产摊销
28
长期待摊费用摊销
31
其他管理费用
32
保险费
34
清洁费
35
交通费
36
排污费
37
服务费
合计
从这张表中中我们可以看出，截止到2013年10月份为止，管理费用的累计发生额己达到了0元,与年度预算相比，完成率达到了0%，比年度预算前0个月的平均值仅高出8个百分点，以此来看，如果财务部从自身出发能够把后两个月的管理费用进行有效、合理的控制，那么年末的时候管理费用的累计发生额将会控制在年度预算数额以内，达成预期目标。
纵观1-10月份发生的实际费用，我们进行如下分析：
1、职工薪酬0月份实际支出与预算支出的超支率达到了0%,超支额达到了元，职工社保月份实际支出与预算支出的超支率达到了%,超支额达到了元,原因在于：
行政人事部（原总经办）年度预算数额为元,实际支出数额为,超支元,人力资源部年度预算数额为元,实际支出数额为元,超支元,财务部年度预算数额为元,实际支出数额为元,超支元,企业管理部年度预算数额为元,实际支出数额为元,节约数额为元,采购部年度预算数额为元,实际支出数额为元,超支元.
2、工会费用10月份实际支出比预算支出超出275,495.36元,原因在于年初预计工会经费时分配到管理费用中的工会经费只有29,304.00元,而在实际发生时所有工会经费都是计入到管理费用当中的,根据查询相关资料得知,工会经费2013年全年度的预算数额295,970.40元,如果以此数与截止到10月份的实际发生数304,799.36元相比,完成率达到了102.98%,超支额达到了8,828.96元,超支率为19.65%.由于工会经费是一次缴纳全年度的费用,然后按月分摊,因此11月与12月的工会经费数额将会存在变动.
4、差旅费10月份实际支出与预算支出的超支率达到了25.49%,超支额达到了12,447.50元,原因在总经办差旅费年度预算数额为40,000.00元,实际支出数额为78,885.70元，超支38,885.70元,财务部差旅费年度预算数额为30,000.00元,实际支出数额为15,609.50元,节约14,390.50元,企业管理部差旅费年度预算数额为500.00元,实际支出数额为16,342.50元,超支15,842.50元,人力资源部差旅费年度预算数额为25,700.00元,实际支出数额为8,925.80元,节约16,774.20元,采购部差旅费年度预算数额为45,000.00元,实际支出数额为14,140.00元,节约30,860.00元.本人建议，在11月与12月中不要将上述部门的差旅费报销票据记入管理费用当中，并且把以前月度的差旅费调整出管理费用---差旅费。
5、修理费10月份实际支出与预算支出相比超支率为23.35%，超支额为31,540.96元，主要原因在于行政人事部（原总经办）今年所发生的维修费用超出预算金额，在2013年预计年度预算数额时，修理费的预计数估计不足，根据近10个月的修理费用明细，总经办发生的维修费发生额达到了392,953.84元，其中车辆维修费达到了273,318.73元，后勤维修费达到119,635.11元,己经超过了总经办年度预算数额334,900.00元，超支数额为58,053.84元，本人建议在预计2014年总经办修理费时，将总经办在今年发生的厂房、机器等相关维修费进行准确估计，以防止发生超支现象。
6、研发费用10月份实际支出与预算支出相比超出了488,021.12元,其原因在于在年初预算时管理费用中研发支出并没有进行预计，所以今年发生的所有支出都属于超支范围，建议明年加大对研发支出的预测工作，正确统计出2014年管理费用的支出标准。
7、业务招待费10月份实际支出与预算支出相比超支率为78.65%，超支额为118,321.00元，原因在于总经办的业务招待费年度预计数额估计数不足，今年实际发生的业务招待费如此之多是因为截止到10月份为止，上级机关、相关单位到长春华涛来访的次数、天数均有很多，因此，业务招待费超支现象比较严重。
本人建议在2014年预计年度预算数额的时候，充分考虑明年客户以及集团公司领导的来访次数，尽量准确的预计出业务招待费的数额。
二、2013年管理费用1-10月份实际支出与去年同期对比分析
2013年管理费用1-10月份实际支出与去年同期支出分析单位：
元
序号
项目
1-10月实际
去年同期
超支额
超支率
1
职工工资
2,533,506.23
2,288,527.24
244,978.99
10.70%
2
社会保险费
719,611.32
650,674.08
68,937.24
10.59%
3
职工福利费
293,671.69
570,809.61
-277,137.92
-48.55%
4
职工教育经费
63,250.44
102,336.96
-39,086.52
-38.19%
5
工会经费
304,799.36
292,908.23
11,891.13
4.06%
6
办公费用
379,163.17
457,542.96
-78,379.79
-17.13%
7
差旅费
153,647.50
162,223.87
-8,576.37
-5.29%
8
折旧费
425,659.45
321,752.37
103,907.08
32.29%
9
研究开发费
488,021.12
1,167,385.93
-679,364.81
-58.20%
10
修理费
504,040.96
208,602.41
295,438.55
141.63%
11
邮电通讯费
26,941.42
16,544.95
10,396.47
62.84%
12
机物料消耗
862,708.58
1,564,429.52
-701,720.94
-44.85%
13
检验检测费
36,788.58
60,442.94
-23,654.36
-39.14%
14
车辆使用费
359,837.81
428,900.87
-69,063.06
-16.10%
15
董事会费
132,838.10
-132,838.10
-100.00%
16
中介机构费
126,471.32
669,508.00
-543,036.68
-81.11%
17
法律咨询费
30,000.00
-30,000.00
-100.00%
18
业务培训费
132,734.65
740.00
131,994.65
17837.11%
19
技术转让及服务费
941.00
-941.00
-100.00%
20
会务费
19,080.00
135,000.00
-115,920.00
-85.87%
21
业务招待费
309,221.00
382,517.40
-73,296.40
-19.16%
22
税费
222,181.91
218,708.27
3,473.64
1.59%
23
政府性收费及支出
80,337.44
0.00
80,337.44
24
水电费及供暖费
273,105.33
170,701.08
102,404.25
59.99%
25
劳动保护费
0.00
27
无形资产摊销
28,923.00
12,338.97
16,584.03
134.40%
28
长期待摊费用摊销
43,005.53
111,497.42
-68,491.89
-61.43%
31
其他管理费用
288,636.51
567,108.71
-278,472.20
-49.10%
32
保险费
62,697.00
78,883.04
-16,186.04
-20.52%
34
清洁费
-5,400.00
-5,400.00
35
交通费
64,791.30
64,791.30
36
排污费
0.00
37
服务费
40,000.00
40,000.00
合计
8,837,432.35
10,803,863.93
-1,966,431.31
-18.20%
从这张图表中中我们可以看出，2013年10月末管理费用的实际发生数额与去年同期数额相比，减少了1,966,431.31元,减少的幅度达到了18.20%,这表明今年的管理费用控制的数额较去年相比情况比较乐观，但是我们要警惕，临近年末，后两个月的费用的发生一定要严加控制，绝对不能超过去年的实际发生数额。
纵观1-10月份发生的实际费用，我们进行如下分析：
1、职工薪酬10月份实际支出与去年同期相比超支率达到了10.70%,超支额达到了244,978.99元.原因在于：
2012年10月20日的人数为724人，而2013年10月20日的人数为794人，增加了70人,这70人当中预计生产工人增加的人数达到40人，这40人的工资是计入制造费用当中的，而另外的30人则是办公室或者是管理人员增加所至，再有在2013年3月公司己经通过了《绩效考核管理办法》，相关人员的工资己经发生了一些改变，这些因素综合起来，超支额达到244,978.99元就不足为怪了。
2、职工社保10月份实际支出与去年同期相比超支率达到了10.59%,超支额达到了68,937.24元,原因同职工薪酬的原因一致。
3、折旧费用10月份实际支出与去年同期相比超支率达到了32.29%，超支额达到了103,907.08元,原因在于截止到2013年10月20日止，今年累计折旧的增加额达到了147,712.27元，而管理费用—折旧费由于今年在分配折旧的时候并未按照正确的划分方法划分到管理费用中，因此才会导致折旧费用的增加。
4、修理费10月份实际支出与去年同期的超支率达到了141.63%,超支额达到了295,438.55元,原因在于今年行政人事部的车辆维修以及公司的厂房、设施维修所发生的支出非常频繁所致，根据相关统计数据，截止到10月20日止，行政人事部（包含原总经办）的维修费用总额己经达到了392,863.84元，己经远远的超过去年同期总经办的维修费用总额173,631.63元，究其原因在于行政人事部今年发生的厂房以及相关设施的维修费每个月都有发生，并且维修费用很大。
另外，仓储部在今年的维修费也己经达到了98,974.70元，也己经超过去年同期的维修费69,697.55元，主要原因在于仓储部的叉车每个月都会出现不同程序的损坏，由于公司叉车属于运货途中的必备工具，因此只要出现损坏就必须要进行修理，无相关办法对叉车的破损部位进行集中修理,因此才会导致费用如此之高。
5、业务培训费10月份实际支出与去年同期相比超支额达到了131,994.65元，其主要原因在于今年的年度重点工作就是加强对相关部门业务人员的培训，并且从目前看来，公司所有部门的培训达到了66项，明显超出去年的总培训数量比例，因此相关费用增加就在情理之中。
6、水电费及供暖费10月份实际支出与去年同期相比超支率为59.99%，超支额为102,404.25元，原因在于由于今年5月与6月份工业用煤的价格较去年相比也有所增加，因此，购入煤的价格也有所增加，因此才导致费用增加。
7.研究开发费10月份实际支出与去年同期相比节约率为-58.20%，节约额为-679,364.81元，原因在于去年新增的研发项目有很多今年己经正式量产，比如成都的NCS项目、成都NF项目己经量产，所以研发费用在今年转入资本性支出的数额要大于转入费用性支出的数额，因此导致今年的管理费用—研发支出数额较去年相比明显减少。
8、机物料消耗10月份实际支出与去年同期相比节约率为-44.85%，节约额为-701,720.94元，原因在于今年的原料库、物流库的的相关机物料消耗己不再计入管理费用当中,而是计入制造费用当中,因此,管理费用—机物料消耗与去年同期相比有所降低.
9、中介机构费10月份实际支出与去年同期相比节约率为-86.11%，节约额为-543,036.68元，原因在于质保部今年发生的中介机构费用并未计入管理费用—中介机构费中，并且去年的企业管理部所发生的中介机构费中付给北京正略均策管理顾问有限公司的管理体系咨询费用就达到了342,000.00元,支付给吉林业晟财税咨询有限公司71,000.00元，以及去年评审高新技术企业的审计费以及相关咨询费用80,000.00元，这些费用今年没有发生，因此才会导致出现如此差异。
10、其他管理费用10月份实际支出与去年同期相比节约率为-49.10%，节约额为-278,472.20元，原因在于去年计入到其他管理费用中的相关事项有很多都并不正确，而今年随着会计达标的规范化运行报销的费用都正确的计入了相关科目中，因此才会减少。
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