企业财务管理流程及模式.docx

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企业财务管理流程及模式

企业财务管理流程及模式

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。

财务管理制度及流程图

　　第一章财务部组织结构与责权

财务管理制度及流程图

财务岗位的目的：

统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。

财务岗位的功能：

1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。

2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。

并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。

3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。

对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。

4、对企业后续的投资、扩张、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。

一、工作职责：

1、对公司会计体系的有效性负责：

（1）设置帐户

（2）复式记帐

（3）填制和审核凭证

（4）登记帐簿

（5）成本计算

（6）财产清查

（7）编制会计报表

2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责：

（1）财务报表

（2）收支日报表

（3）每日财务支付表

（4）月度损益表

（5）库存、出柜比较表（统计）

（6）月度资金余额表

（7）月度仓库储存单（包括成品）（统计）

（8）材料够入统计表（统计）

（9）成品出货统计表（统计）

（10）成本增、减比较表

（11）收入传票

（12）出纳传票

（13）汇总传票

（14）资金平衡表。

（15）资产负债表

（16）企业利润表

（17）现金流量表

3、对其他财务信息（比如：

预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。

二、工作内容；

1、制定并提交本部门年度工作计划、人员计划，负责对本部门员工的考评、培训指导，选拔人才

2、拟定公司财务管理、会计核算等有关管理制度

3、预测、落实公司资金的统筹与收付

4、日常凭证审核、财务印章管理，组织公司核算及对外财务信息披露（比如对银行、工商、税务等合作机构）

5、负责财务分析，财务预、决算及财务解决方案的提出

6、协调与会计事务所、财政、税务等部门的关系，对税务统筹工作提出建议

7、组织公司财务报表审计以及验资等专项事务

8、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作

9、参与公司投资项目、财务论坛及合同有关财务条款的审核

10、指导对外投资企业的会计核算、财务分析管理等工作。

三、财务对其他部门的监管，加强对成本控制（可控成本与不可控成本）为中心的企业财务管理：

1、对采购行为的监管

（1）把握材料成品与报废的比例，监督采购部预算好本次材料的用量。

（2）配合采购部对采购材料因质量、规格等不良现象需要退货的，要迅速办理退货手续，及时扣取相应款项。

（3）货款结算政策上，为维护自己的数量和质量的利益，严格禁止采购部直接办理现金支付事宜，要避开即时结付的交易办法，尽量延长付款时间。

（4）财务部对市场也得有深度的信息掌握。

市场有异常波动时，可间断的联系供应商了解材料的价格、供货能力、以及材料未来的走势。

（5）任何部门需要采购什物，财务部都必须要求对方签出有总经理签字的书面申请单或者是“采购单”，才允许采购相应的物料。

同时，也让自己有充足的时间安排资金的投入。

（6）财务部要求采购部每日校对各供应商的帐务状况，以及库存的材料状况。

2、对仓存储备的监管

（1）监督生产车间、外协单位进行严格的补料控制：

凡是对一个PO#的补料有达到2%以上的，执行“多补多扣”的原则，并在结汇中实施制裁。

（2）监督仓管部每月盘点一次，让盘点后的库存数据很清晰和透明的反应在数据库里。

（3）每日检查仓库的收、发货状况。

3、对费用的监管。

（1）财务部门对社交费、旅差费、运输费、办公用品、行政费用的管理要有个精确的预算、规范的制度，并同时执行监督的义务。

（2）对基建的投资、装潢修理、设备损耗、机器及车辆折旧和维修、工伤事故等等内耗，做份预计的损益报告，并限制这些项目的费用不超过预算的范围。

（3）对生产现场以及生活区域内的水、电、汽、油等费用进行预算，并监管有关人员制订措施并严格的控制。

4、销售及产品管理上的监管

（1）要求业务部在每批号订单下达时，做份“订单审核表”备案在财务部。

一方面，财务部为该订单的投资做计划；另一方面，为该单的结汇做准备。

（2）报关费、拖柜费、港务费、信件等费用要跟年、季、月度的销售额进行对比，让费用与效益成正比。

（3）在成品完成缴库和出柜时，要求仓管人员对进仓成品综合统计，并要求仓管人员对每次出柜的成品数量、时间、客户及地区等相关信息提供最明细的资料，并保存档案。

公司财务管理制度

第一章总则

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

一个完整的财务管理内容：

第一部分走近财务管理

第1章准确定位——财务部门的工作职责与范围

第一节财务部门的工作职责与职能

一、财务部门的工作职能

二、财务部门的工作职责

三、财务部门的工作目标

四、财务工作的核心理念

五、建立公司理财文化

第二节财务部门各岗位职责描述

一、财务总监岗位职责描述

二、财务经理岗位职责描述

三、预算主管岗位职责描述

四、预算专员岗位职责描述

五、会计主管岗位职责描述

六、成本会计岗位职责描述

七、核算会计岗位职责描述

八、出纳员岗位职责描述

九、审计员岗位职责描述

十、资金主管岗位职责描述

十一、投资主管岗位职责描述

十二、投资分析专员岗位职责描述

十三、融资主管岗位职责描述

十四、财务分析师岗位职责描述

十五、制单员岗位职责描述

十六、簿记员岗位职责描述

十七、收银员岗位职责描述

第2章定章建制——财务部组织机构设置

第一节财务部职位设置与任职条件

一、财务部组织机构设置模板

二、财务总监任职条件

三、财务经理任职条件

四、会计主管任职条件

五、会计任职条件

六、出纳员任职条件

第二节财务部主要岗位描述

一、出纳岗位

二、资金管理岗位

三、固定资产核算岗位

四、存货核算岗位

五、工资核算岗位

六、成本、费用核算岗位

七、销售和利润核算岗位

八、应收应付款核算岗位

九、总账报表岗位

十、稽核岗位

第三节财务部组织机构设置基本原则

一、财务与会计机构分置细则

二、把握集权与分权程度细则

财务管理制度表格流程规范大全目录

第二部分为企业的赢利保驾护航

——建立财务控制与管理体系

第3章加强控制，防患于未然——财务部日常核算工作管理

第一节财务部日常核算管理工作要点

一、一般会计业务范围

二、会计凭证处理程序

三、会计簿记处理程序

四、会计报告处理程序

五、会计档案处理程序

六、出纳岗工作流程

七、销售费用核算工作流程

八、管理费用核算工作流程

九、固定资产核算工作流程

十、材料审核工作流程

十一、销售核算工作流程

十二、工资福利岗位工作流程

十三、税务岗工作流程

十四、主管岗工作流程

十五、会计核算主要方法

第二节财务部日常核算工作规范制度

一、股份有限公司会计管理制度模板

二、财务部日常工作管理规则

三、会计核算基础工作规定模板

四、财务会计管理制度模板

五、企业会计核算处理办法模板

第三节财务部日常核算工作实用表单

一、财务日报表

二、进账日报表

三、票据及存款日报表

四、出纳管理日报表

五、资金运用日报表

六、会计账册登记表

七、资产负债表

八、现金流量表

九、利润表

第四节财务部日常核算工作规范化细节执行标准

一、会计核算操作规定

二、出纳工作规定细则

三、会计工作规定细则

四、原始凭证的填制标准

五、原始凭证审核标准

六、记账凭证填制标准

七、记账凭证审查标准

八、收款凭证和填制标准

九、付款凭证的填制标准

十、记账凭证数字的书写标准

十一、账簿登记标准

十二、银行存款账户的设置条件和开立程序

第4章强化绩效提升的助推器——财务预算与计划管理

第一节财务预算与计划管理工作要点

一、财务预算与计划工作内容

二、财务预算与计划的实施作用

三、财务计划的编制方式

四、财务计划的编制流程

五、财务预算与计划管理应注意的事项

第二节财务预算与计划管理规范化制度

一、企业部门预算编制制度模板

二、企业预算组织与实施制度模板

三、预算编审程序制度模板

四、企业财务资金预算管理制度

五、企业各部门月绩分析制度

第三节财务预算与计划管理实用表单

一、支出预计明细汇总表

二、资金差异报告表

三、资金调度计划表

四、银行短期借款明细表

五、收支预计表

六、材料借款月报表

七、材料采购预计表

八、内外销收入预计表

九、预算表

十、预算申请表

十一、预算概率计算表

十二、预算核算办法表

十三、预算编列表

十四、预算统计表

十五、预算控制表

十六、预算控测表

十七、预算变更申请表

十八、收入及支出金额预计表

第四节财务预算与计划管理规范化细节执行标准

一、年度会计决算说明书书写标准

二、预算资金调度管理标准

三、预算方案编制标准

四、财务计划管理标准

五、弹性预算编制标准

六、滚动预算编制标准

七、固定预算编制标准

八、现金预算编制标准

九、零基预算编制标准

第5章读懂企业运营的仪表盘——财务账款管理

第一节账款管理工作要点

一、客户信用调查工作要点

二、5C客户信用评估方法工作要点

三、信用评分法工作要点

四、账款回收监督工作方法

五、信用标准评估工作要点

六、收账政策制定工作要点

第二节账款管理规范化制度

一、应收账款及应收票据管理制度

二、业务员收款规定细则

三、问题账款管理办法

四、问题账款处理办法

五、呆账管理办法

第三节账款管理实用表单

一、应收账款分户明细表

二、问题账款报告书

三、应收应付票据记录表

四、缴款单

五、缴款明细表

六、收款通知单

七、收款通知书

八、收款状况报告书

九、收款日报表

十、月份收款状况表

十一、收货款自动报告表

十二、收款凭证

十三、收款差异调节表

第四节账款管理规范化细节执行标准

一、销售与收款循环的内部控制标准

二、应收账款回收标准

三、催款书书写标准

四、往来账款日常控制报告书写标准

五、现金收支情况报告书写标准

第6章“悬丝把脉”企业健康——财务分析管理

第一节财务分析管理工作要点

一、财务分析主要工作内容

二、财务分析的主要方法

第二节财务分析规范化制度

一、财务报表编制制度模板

二、企业财务分析工作细则

三、财务分析撰写制度模板

四、企业报表管理办法

五、财务报告编制要求

六、年度财务分析报告模板

第三节财务分析管理实用表单

一、主要财务比率分析表

二、资本结构弹性总托分析表

三、产销量值分析表

四、历年资产负债一览表

五、生产经营状况综合评价表

六、百分数资产负债项目结构分析表

七、资产评估情况统计表

八、企业整体评估统计表

九、资产评估培训情况表

第四节财务分析规范化细节执行标准

一、财务报表分析标准

二、现金流量结构分析标准

三、现金支付能力分析标准

四、或有事项披露标准

五、调整事项的处理标准

第7章抓牢生死攸关的“制动器”——财务控制管理

第一节财务控制管理工作要点

一、企业内部控制的内容

二、企业内部会计控制的作用

三、企业内部管理控制系统的分类

第二节财务控制管理规范化制度

一、企业财务控制制度模板

二、费用开支管理办法

三、费用开支管理标准

四、零用金管理细则

五、财务报销制度模板

六、费用报销审批制度

七、财物盘点制度模板

八、统计管理制度模板

第三节财务控制管理实用表单

一、销售费用表

二、管理费用表

三、财务费用表

四、财务状况控制表

五、资金调度控制表

六、盘点报告表

七、应收账款控制表

八、采购控制表

九、人事动态及费用控制表

十、成本费用控制表

十一、现金盘点报告表

十二、固定资产控制卡（正、反面）

第四节财务控制管理规范化细节执行标准

一、借款和各项费用开支标准及审批程序

二、费用报销操作流程

三、存货与仓库内部控制标准

四、商品出库控制标准

五、商品退货折让会计管理流程

六、生产费用内部控制标准

七、收入利润内部控制标准

八、存货盘点业务管理标准

九、盘盈与盘亏业务处理标准

十、财务统计工作流程

第8章挖出财务管理的“垫脚石”——财务审计管理

第一节审计管理工作要点

一、财务审计管理工作内容

二、主营业务收入审计要点

三、应收账款审计要点

四、收款与销售调整业务审计要点

五、应付账款审计要点

六、材料与固定资产审计要点

七、其他支出审计要点

八、存货审计要点

九、固定资产、累计折旧级固定资产清理审计要点

第二节财务审计管理规范化制度

一、企业内部审计管理制度模板

二、企业内部审计细则

三、企业财务收支审计制度

四、企业经济效益审计制度

五、审计报告征求意见书

第三节财务审计管理实用表单

一、审计通知单

二、审计表

三、审计工作计划表

四、审计报告表

五、财物抽查通知单

六、稽核工作计划表

七、稽核表

八、稽核报告表

九、被审计单位基本情况表

十、审计业务专用发文稿表

十一、审计工作底稿

第四节审计管理规范化细节执行标准

一、资产审计流程

二、收入、成本与费用审计流程

三、利润审计流程

四、支票付款审计标准

五、货币付款审计标准

六、银行往来账审计标准

七、应收账款审计标准

八、企业坏账内部审计标准

第9章小问题有大文章——税务筹划

第一节税务筹划工作要点

一、企业税务筹划基本方法

二、企业节税能力影响因素

三、纳税人的基本权利

四、纳税人的基本义务

五、企业纳税的基本程序

第二节税务筹划的规范化方法和技巧

一、增值税税务筹划

二、消费税税务筹划

三、营业税税务筹划

四、所得税税务筹划

五、土地增值税税务筹划

六、企业经营形态节税

七、企业经营方式节税

八、企业财务管理

九、企业投资节税方法

十、对企业收入的税务筹划

十一、销项税额的避税与反避税

十二、营业税的避税与反避税

十三、材料方面的避税与反避税

十四、工资方面的避税与反避税

十五、固定资产方面的避税与反避税

十六、在待摊费用和预提费用上的避税与反避税

十七、高转完工产品成本上的避税与反避税

十八、房产税方面的避税与反避税

十九、车船税方面的避税与反避税

二十、印花税方面的避税与反避税

二十一、固定资产投资方向调节税方面的避税与反避税

二十二、土地增值税的避税与反避税

第三节税务筹划实用表单

一、营业税申报表

二、印花税申报表

三、车船税申报表

四、城市维护建设税申报表

五、教育费附加申报表

六、土地使用税率表

七、房产税申报表

八、消费税纳税申报表306

九、企业所得税纳税申报表

十、税款缴纳记录表

十一、原材料冲退税分析表

十二、未冲退营业印花税一览表

十三、扣缴个人所得税报告表（附表）

十四、扣缴个人所得税报告表312

十五、个人所得税扣缴义务人扣缴个人所得税报告表313

十六、个人所得税申报表314

十七、增值税纳税申报表315

十八、地方税收纳税申请表316

十九、应交增值税明细表

二十、定期定额纳税户纳税申报卡

二十一、纳税申报记录表

第四节税务筹划规范化细节执行标准

一、增值税的会计处理标准

二、消费税的计算和会计处理

三、营业税的计算

四、营业税的会计处理

五、企业所得税的计算

六、企业所得税的会计处理

七、外商投资企业与外国企业所得税的计算

八、外商投资企业与外国企业所得税的会计处理

九、关税的会计处理

十、城市维护建设税的计算与会计处理

十一、资源税的计算与会计处理

十二、土地增值税的计算与会计处理

第三部分当家理财

——筹资、投资与资本运营管理

第10章利在险中求——财务风险管理

第一节财务风险管理工作要点

一、投资风险分析的内容

二、用资本资产定价模型来调整折现率分析法

三、用风险报酬率模型来调整折现率分析法

四、确定当量分析法

五、决策树分析法

第二节风险管理规范化制度

一、投资预算报告模板

二、投资回报预测报告模板

第三节风险管理实用表单

一、损益表

二、比较损益表

三、各年度损益比较表343

四、损益计划实绩报告表

五、损益平衡计算表

六、月份各批号损益汇总表

七、部门损益实绩表347

八、各部门损益计算表

九、经济效益分析表

十、边际利益及利益管理表

十一、部门盈亏管理计划表

十二、盈亏统计表

第四节风险管理规范化执行细节标准

一、回收期限法

二、报酬率分析法

第11章张弛有度，收放自如——货币资金管理

第一节货币资金管理工作要点

一、货币资金管理的工作对象

二、持有现金的适度标准

三、节省现金的小窍门

四、定好资金管理目标

五、把握资金运动的特点

六、预知资金增减的方法

七、准确适当的库存现金

八、慎用周转资金

九、现金收支的“长袖善舞”

十、现金的“铁腕控制”

十一、资金主管主要工作内容

十二、资金管理员主要工作内容

第二节货币资金管理规范化制度

一、资金管理制度模板

二、资金预算编制制度模板

三、资金预算编制流程

四、现金管理制度模板

五、现金及有价证券业务处理流程

六、流动资金管理制度模板

七、经费支出管理制度模板

八、固定资金管理制度模板

九、支票管理制度模板

十、发票管理制度模板

十一、退票管理制度模板

十二、提取现金的工作细则

十三、财务出纳及资金利息处理规则

十四、现金盘点制度模板

第三节货币资金管理实用表单

一、现金收支日报表

二、现金收支预算表

三、现金存款日记表

四、资金调度日报表

五、银行借款登记卡

六、资金调度表

七、资金差异报告表

八、现金银行存款结存表

九、现金与银行存款逐日登记表

十、应收账款控制表

十一、付款登记表

十二、预付款申请表

第四节货币资金管理规范化细节执行标准

一、出纳直接收款工作细则

二、假币的处理规范

三、损伤人民币的处理规范

四、出纳员点钞的基本规范

五、出纳支付款项的程序

六、现金收款凭证复核内容及标准

七、现金付款凭证复核内容及标准

八、现金收付凭证的审核程序

九、增值税专用发票的管理、使用细则

十、发票和资金往来专用发票的管理办法

十一、内部员工借支规定

十二、识别真假人民币的方法

目录ⅩⅦⅩⅧ财务管理制度表格流程规范大全

第12章把钱花在刀刃上——财务成本管理

第一节财务成本管理工作要点

一、成本管理的基本工作内容

二、成本核算的工作流程

第二节财务成本管理规范化制度

一、生产成本管理制度模板

二、成本核算细则

三、分批成本会计管理制度

四、分步成本会计管理制度

五、成本控制建议书书写模板

六、成本控制报告书书写模板

第三节财务成本管理使用表单

一、产品生产成本表

二、生产成本核算表

三、成品汇总表

四、成品差异汇总表

五、月份各批号成本分析比较表

六、制造成本及利润计划表

七、直接人工及制造费用比较表

八、销售费用设定表

九、管理费用设定表

十、财务费用设定明细表

第四节财务成本管理规范化细节执行标准

一、产品成本核算品种法执行标准

二、产品成本核算分批法执行标准

三、产品成本核算分步法执行标准

四、产品成本核算分类法执行标准

五、产品成本核算定额法执行标准

第13章守护企业存续的“生命线”——利润中心管理

第一节利润中心管理工作要点

一、营业利润核算工作要点

二、利润总额核算工作要点

三、净利润核算工作要点

第二节利润中心管理规范化制度

一、利润中心管理条例模板

二、企业利润中心制度模板

三、营业收入、利润及分配管理制度

第三节利润中心管理实用表单

一、各利润中心内部往来利息表

二、各利润中心周转中心分析表