山东财经大学审计期末考试题集.docx
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山东财经大学审计期末考试题集
综合练习题一
一、单项选择题
1.最具经济监督职能的是（B）。
A．注册会计师审计B．政府审计
C．经济效益审计D．内部审计
2．在由审计主体、审计客体和审计委托人组成的三角关系中，处于独立的第一关系人地位的是（A）。
A．审计主体B．审计客体
C．审计委托人D．审计主体和审计委托人
3．（A）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
A．国家审计B．注册会计师审计
C．内部审计D．国家审计和注册会计师审计
4．综观中外审计发展史，最早出现的审计是（A）。
A．国家审计B．注册会计师审计
C．内部审计D．财经法纪审计
5．（A）是审计的本质特征。
A．独立性B．公正性
C．权威性与公正性D．权威性
6.《中华人民共和国注册会计师法》是于（A）获全国人大常委会审议通过的。
A．1994年B．2000年C．1988年D．1993年
7．在现代审计体系中，审计的独立性在（A）中表现得最为充分。
A．注册会计师审计B．国家审计
C．内部审计D．专项审计
8．在所有的注册会计师审计的过失中，最主要的是由于（B）引起的。
A．执业不独立B．没有保持执业谨慎
C．没有签订业务约定书D．未能对助理人员进行切实的监督
9．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（A）。
A．银行存款函证回函B．被审计单位管理层提供的声明书
C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位提供的购货发票
10．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是（D）。
A．存在B．完整性
C．计价和分摊D．分类和可理解性
11．下述提法不正确的有（C）。
A．注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B．注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动
C．注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计领导社会审计和内部审计
D．注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点
12．资产类审计与负债类审计的最大区别是（A）。
A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏计
B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
C．前者侧重于审查应付账款，后者侧重于审查应收账款
D．前者与损益无关，后者与损益有关
13．充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（D）。
A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B．审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C．如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
14．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（D）。
A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
B．某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作
D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师
15．审计业务约定书，是由会计师事务所与（C）共同签署的。
A．注册会计师B．委托人
C．被审计单位D．财务报表使用者
16．审计档案的所有权应属于（C）。
A．委托单位B．编制审计工作底稿的审计师
C．承接该项业务的会计师事务所D．注册会计师协会
17．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。
A．进行分析性复核B．审查资产负债表日后的收款情况
C．重新测试相关的内部控制D．审查与应收账款相关的销货凭证
18．不属于注册会计师鉴证业务基本准则组成内容的有（D）。
A．审计准则B．审阅准则
C．其他鉴证业务准则D．注册会计师相关服务业务准则
19．以下关于注册会计师执业准则体系的表述错误的是（C）。
A．审计准则属于鉴证业务准则，是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分
B．具体审计准则与审计实务公告是审计准则所属的准则体系组成内容
C．执业规范指南不是审计准则所属的准则体系组成内容
D．相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。
20．下列属于鉴证业务的是（D）。
A．商定程序B．管理咨询
C．管理咨询D．预测性财务信息审核
21．下列属于非鉴证业务的是（A）。
A．税务咨询B．预测性财务信息审核
C．内部控制测试D．审阅财务报告
22．下列表达不正确的有（B）。
A．职业怀疑态度代表的是注册会计师执业时的一种精神状态
B．证据的充分性和适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
C．重要性是指鉴证对象信息中存在错报的严重程度
D．在考虑重要性时，注册会计师应了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策
23.注册会计师与会计师事务所执业时的最高要求是（A）。
A．注册会计师职业道德规范B．注册会计师执业准则
C．注册会计师职业品质D．注册会计师专业胜任能力
24．职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性．以下陈述不正确的是（B）。
A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素的影响
B．实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系
C．如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害
D．注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立
25．不属于独立性防范措施的是（B）。
A．由法律或规章产生的防范措施
B．利用专家协助其工作
C．承办业务时维护独立性的措施
D．会计师事务所自身制度和程序中的防范措施
26．关于注册会计师职业道德问题，下列说法不正确的（B）。
A．注册会计师应当保持和提高专业胜任能力
B．会计师事务所可以利用新闻媒体对其能力进行广告宣传
C．注册会计师不得提供不能胜任的专业服务
D．注册会计师应保持应有的职业谨慎
27．下列对不相容工作的表述不恰当的是（B）。
A．会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务
B．会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以担任独立董事
C．不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动
D．注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务
28．下列不属于会计责任的是（A）。
A．保证审计报告的真实性、合法性所负的责任
B．建立和健全本单位的内部控制制度
C．保护本单位的资产安全和完整
D．保证会计资料真实、合法和完整
29．通常情况下，因违约和普通过失可能使注册会计师负（D）
A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．行政责任和民事责任
30.期望的审计风险为6%，财务报表认定层次重大错报风险评估为50%的情况下，则可接受的检查风险为（A）。
A.12%B.20%C.30%D.40%
31.在编制审计计划时，应当对重要性水平作出初步判断，以确定（B）。
A.审计风险的高低B.所需审计证据的数量的多少
C.审计结论的正确性D.审计费用的高低
32.实物证据通常能够确定实物资产的（B）。
A.资产计价的正确性B.资产的存在性
C.所有权归属D.分类的正确性
33.我国最早使用审计一词是（C）。
A.西周B.唐朝C.宋朝D.汉朝
34．在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（C）。
A．抽样风险 B．非抽样风险
C．检查风险 D．重大错报风险
35.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（B）的影响程度。
A．审计报告B．财务报表
C．审计意见D．财务信息
36.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
下列表述正确的是（D）。
A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可以接受的水平
B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序以控制重大错报风险
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序以消除检查风险
D．注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时能够以可以接受的低审计风险对财务报表整体发表审计意见
37.为了确定应收账款的存在性，下列最有效的审计程序是（C）。
A.核对明细账B.审阅明细账
C.肯定式函证D.消极式函证
38.审计工作底稿中当期档案保存的年限通常是（B）。
A.长期B.10年C.5年D.20年
39.“进一步审计程序的目的和类型”这句话描述的是（A）。
A．进一步审计程序的性质B．进一步审计程序的时间
C．进一步审计程序的范围D．综合性方案的性质
二、多项选择
1.国家审计体制的主要类型有（ABCD）。
A.立法型审计体制B.独立型审计体制
C.司法型审计体制D.行政型审计体制
2．审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响,主要包括（ABC）。
A．防护性作用B．建设性作用
C．鉴证性作用D.制约性作用
3.关于审计职能，学术界比较一致的意见认为（ABC）。
A．经济监督B．经济评价
C．经济鉴证D.经济制裁
4．审计按其采用的技术模式分为（ABC）。
A．账项基础审计B．风险基础审计
C．制度基础审计D．经济效益审计
5.内部审计机构的设置主要有以下几种形式（ABC）
A．受本单位总裁或总经理领导
B．受本单位总会计师或主管财务的副总裁领导
C．受本单位董事会领导或审计委员会领导
D．内部独立
6.国家审计即政府审计，最初为官厅审计，它起源于奴隶制度下的（ABCD）。
A．古罗马B．古希腊
C．古埃及D．古代中国
7.在我国注册会计师制度的恢复中，以下表达恰当的有（ABCD）。
A．1980年12月14日，《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》的颁布，为我国注册会计师审计制度的恢复提供了法律依据。
B．1980年12月23日，财政部发布了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师行业开始复苏。
C．1981年1月1日，“上海会计师事务所”成立，是新中国第一家独立承办注册会计师业务的会计师事务所。
D．自1994年1月1日起实施的《中华人民共和国注册会计师法》使我国注册会计师执业真正有法可依。
8.抽样总体为4000，连续编号，审计人员拟采用随机数表法抽样，取后四位，则下列符合条件的数字有（AB）。
A.71635B.21792C.38157D.05118
9．审计人员在内部控制的初步评价中，了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括（ABCD）。
A．询问客户的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B．检查内部控制生成的文件和记录
C．选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D．观察客户正在进行的业务活动和内部控制的运行情况
10．审计的职能有（ABC）。
A．经济监督B．经济评价C．经济鉴证D.经济核算
11.下列审计证据属于按照形态分类的有（ABC）
A.实物证据B.环境证据C.书面证据D.内部证据
12.注册会计师实施的下列程序中，能够证实银行存款存在性的有（BC）。
A.分析定期存款占银行存款的比例B.编制银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额D.对银行存款进行截止测
13.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（ABD）。
A．截止B．计价或分摊
C．发生D．完整性
14.我国注册会计师财务报表审计的总目标是对报表的（AC）表示意见。
A.合法性B.一贯性C.公允性D.合规性
15.在统计抽样中，下列因素与样本量呈正向关系的有（AC）。
A.预计总体错误率B.可容忍误差水平
C.可靠程度D.抽样风险
16.审计按照主体分可分为（ABD）。
A.政府审计B.内部审计C.财经法纪审计D.社会审计
17.评价审计证据的特征时，审计人员应考虑（BD）。
A．审计证据的证明力B．审计证据的适当性
C．审计证据的可靠性D．审计证据的充分性
18.实施审计准则的作用包括（ABCD）。
A．为评价审计工作提供依据
B．可以增强社会公众对审计的信任
C．可以维护审计组织和注册会计师的正当权益
D．有利于国际间的审计经验交流
19.关于注册会计师执业准则体系的特点，下列说法正确的有（ABD）。
A．体现了国际趋同的要求
B．体现了维护社会公众利益的宗旨
C．更多地体现了会计师事务所和注册会计师自我保护要求
D．体现了强化会计师事务所质量控制的要求
20．注册会计师为上市公司提供财务报表审计服务，审计报告的预期使用者有（ABCD）等。
A．公司全体股东B．公司债权人
C．证券监管机构D．社会公众
21.关于审计的“保证”，下列说法正确的有（ABD）。
A．合理保证不等于绝对保证
B．合理保证是注册会计师提供一种高水平但非百分之百的保证
C．注册会计师通过努力，将鉴证业务风险降至零，从而提供一种百分之百的保证
D．有限保证在证据收集程序的性质、时间、范围等方面受到有意识的限制，它提供的是一种适度水平的保证
22．由于（ABD）原因，注册会计师可能无法出具无保留结论的报告。
A．工作范围受到限制B．标准或鉴证对象不适当
C．鉴证对象信息存在错报D．责任方认定未在所有重大方面做出公允表达
23.注册会计师的职业道德是指注册会计师（ABCD）等的总称。
A．职业纪律B．专业胜任能力C．职业责任D．职业品德
24．职业责任是指注册会计师对（ABD）所应当履行的责任。
A．客户B．同行C．本人D．社会公众
25．注册会计师职业道德规范是用以（ABCD）。
A．规范注册会计师职业道德行为B．提高注册会计师职业道德水准
C．维护注册会计师职业形象D．构建行业诚信和保护社会公众利益
26．注册会计师正在执行R上市公司2008年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有（BC）。
A．在未得到R公司同意的情况下将R公司利润分配政策提供给R公司所在行业联营单位
B．在未得到R公司授权情况下向中国证券会报告其发现的R公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C．在未得到R公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D．在未得到R公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿
27.属于《中国注册会计师职业道德基本准则》规范的内容有（ABC）。
A．独立、客观、公正B．专业胜任能力和应有的关注
C．保密D．注册会计师的品质
28．属于《中国注册会计师职业道德规范指导意见》规范的具体要求有（ABCD）。
A．独立性B．收费与佣金
C．接任前任注册会计师的审计业务D．广告、业务招揽和宣传
29.威胁独立性的情形包括（ABCE）等。
A．经济利益B．自我评价C．外界压力
D．收受礼金E．关联关系
30.通常情况下，因重大过失和欺诈可能使注册会计师负（BC）。
A．行政责任B．民事责任
C．刑事责任D．行政责任和刑事责任
31.追究行政责任包括（ABC）等。
A．警告B．没收违法所得
C．没收违法所得D．赔偿经济损失
32．注册会计师避免法律诉讼的有效措施是（ABCDE）等。
A．严格遵循职业道德和专业标准的要求
B．与委托人签订业务约定书
C．深入了解被审计单位的业务
D．聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
E．建立健全会计师事务所质量控制制度
33.职业道德守则内容体现的要求有（ABCD）等。
A．专业胜任能力和应有的关注的要求B．诚信的要求
C．独立性的要求D．运用职业道德概念框架的要求
34．审计的独立性表现在（ABC）。
A．机构独立B．业务工作独立
C．经济独立D．审计意见独立
35．根据中国注册会计师审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ABD）发表审计意见。
A．合法性B．真实性C．一贯性D．公允性
36．注册会计师从下列（AD）方面了解被审计单位及其环境。
A．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B．被审计单位的性质及其内部控制
C．被审计单位对会计估计的选择和运用
D．被审计单位目标、战略、经营风险和对业绩的衡量和评价
37．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ABCD）。
A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱
C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择
38．中国注册会计师职业规范包括（ABC）。
A．职业道德准则B．审计质量控制准则
C．执业准则D．会计准则
39．在注册会计师财务报表审计中，审计风险是由（AC）组成。
A．重大错报风险B．控制风险C．检查风险D．系统风险
40．注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（BD）。
A．应收账款B．应付账款
C．应收票据D．预付账款
41．采购与付款循环中涉及的主要业务活动凭证包括（ABCD）。
A.订购单B.验收单C.请购单D.入库单
42．监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项程序，必须参加盘点的人员有（ABD）。
A.会计主管人员B.出纳员C.采购员D.注册会计师
43．下列属于内部控制要素的有（ABD）。
A.内部环境B.风险评估C.控制测试D.控制活动
三、名词解释
审计审计准则审计依据鉴证业务
审计职业道德规范审计目标审计证据审计工作底稿
审计重要性审计风险重大错报风险检查风险
内部控制风险评估审计报告非标准审计报告
内部审计经营审计管理审计政府审计
企业会计报表审计政府审计社会审计财务收支审计
审计质量控制三级复核制度审计程序审计业务约定书
分析程序控制测试函证审计抽样
进一步审计程序实质性程序抽样风险非抽样风险
期望差距
四、简答题
1．简述中国注册会计师执业准则的基本框架的具体内容。
2．简述鉴证业务的定义、要素和目标。
3．简述如何区分会计责任和审计责任。
4．简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。
5．简述被审单位管理当局对会计报表认定的内容。
6．简述注册会计师判断审计证据是否充分、适当应考虑的因素。
7．简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。
8．简述注册会计师了解被审计单位及其环境的内容。
9．简述对主营业务收入真实性和完整性审查的程序。
10．简述在对应收账款进行函证时一般应选择的样本类型。
11.注册会计师张某负责上市公司A公司的2014年度财务报表审计的营业收入项目，为了查找重点，他决定首先对营业收入实施分析程序。
请问他应该执行哪些分析程序？
12.注册会计师如何查找未入账的应付账款？
13.审计工作底稿的作用是什么？
14.注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？
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