山东财经大学审计期末考试题集.docx

1、山东财经大学审计期末考试题集综合练习题一一、单项选择题1.最具经济监督职能的是( B )。A注册会计师审计 B政府审计 C经济效益审计 D内部审计2在由审计主体、审计客体和审计委托人组成的三角关系中，处于独立的第一关系人地位的是( A )。A审计主体 B审计客体 C审计委托人 D审计主体和审计委托人3( A)主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。A国家审计 B注册会计师审计C内部审计 D国家审计和注册会计师审计4综观中外审计发展史，最早出现的审计是( A )。A国家审计 B注册会计师审计 C内部审计 D财经法纪审计5（ A ）是审计的本质特征。A独立性 B公正性 C

2、权威性与公正性 D权威性6.中华人民共和国注册会计师法是于（ A ）获全国人大常委会审议通过的。A1994年 B2000年 C1988年 D1993年7在现代审计体系中，审计的独立性在（ A ）中表现得最为充分。A注册会计师审计 B国家审计 C内部审计 D专项审计8在所有的注册会计师审计的过失中，最主要的是由于（ B）引起的。A执业不独立 B没有保持执业谨慎C没有签订业务约定书 D未能对助理人员进行切实的监督9在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ A ）。A银行存款函证回函 B被审计单位管理层提供的声明书C被审计单位连续编号的采购订单 D被审计单位提供的购货发票10被审计单位当年建造完

3、工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是（ D ）。A存在 B完整性C计价和分摊 D分类和可理解性11下述提法不正确的有（ C）。A注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计领导社会审计和内部审计D注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点12资产类审计与负债类审计的最大区别是（ A ）。A前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏

4、计B前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C前者侧重于审查应付账款，后者侧重于审查应收账款D前者与损益无关，后者与损益有关13充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（ D）。A充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见14下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（ D ）。A注册会计师采用或有收费的方式向客户提

5、供鉴证服务B某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作C注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师15审计业务约定书，是由会计师事务所与（ C ）共同签署的。A注册会计师 B委托人C被审计单位 D财务报表使用者16审计档案的所有权应属于（ C ）。A委托单位 B编制审计工作底稿的审计师C承接该项业务的会计师事务所 D注册会计师协会17对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ B ）。A进行

6、分析性复核 B审查资产负债表日后的收款情况C重新测试相关的内部控制 D审查与应收账款相关的销货凭证18不属于注册会计师鉴证业务基本准则组成内容的有（ D ）。A审计准则 B审阅准则C其他鉴证业务准则 D注册会计师相关服务业务准则19以下关于注册会计师执业准则体系的表述错误的是( C)。A审计准则属于鉴证业务准则，是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分B具体审计准则与审计实务公告是审计准则所属的准则体系组成内容C执业规范指南不是审计准则所属的准则体系组成内容D相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。20下列属于鉴证业务的是（ D ）。A商定程序 B管

7、理咨询C管理咨询 D预测性财务信息审核21下列属于非鉴证业务的是（ A ）。A税务咨询 B预测性财务信息审核C内部控制测试 D审阅财务报告22下列表达不正确的有（ B ）。A职业怀疑态度代表的是注册会计师执业时的一种精神状态 B证据的充分性和适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关C重要性是指鉴证对象信息中存在错报的严重程度 D在考虑重要性时，注册会计师应了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策23. 注册会计师与会计师事务所执业时的最高要求是（A ）。A注册会计师职业道德规范 B注册会计师执业准则C注册会计师职业品质 D注册会计师专业胜任能力24职业道德守则要求会员保持

8、实质上和形式上的独立性以下陈述不正确的是( B )。A实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素的影响B实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立25不属于独立性防范措施的是（ B ）。A由法律或规章产生的防范措施 B利用专家协助其工作C承办业务时维护独立性的措施D会计师事务所自身制度和程序中的防范措施 26关于注册会计师职业道德问题，下列说法不正确的（ B ）。A注册会计师应当保持和提高专业胜任能力B会计师事务所可以利用新闻媒体对

9、其能力进行广告宣传C注册会计师不得提供不能胜任的专业服务D注册会计师应保持应有的职业谨慎27下列对不相容工作的表述不恰当的是（ B ）。A会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务 B会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以担任独立董事C不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动 D注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务28下列不属于会计责任的是（ A ）。A保证审计报告的真实性、合法性所负的责任 B建立和健全本单位的内部控制制度C保护本单位的资产安全和完整

10、 D保证会计资料真实、合法和完整29通常情况下，因违约和普通过失可能使注册会计师负（ D ）A行政责任 B民事责任 C刑事责任 D行政责任和民事责任30.期望的审计风险为6%，财务报表认定层次重大错报风险评估为50%的情况下，则可接受的检查风险为（ A ）。A.12% B.20% C.30% D.40%31.在编制审计计划时，应当对重要性水平作出初步判断，以确定（ B ）。A.审计风险的高低 B.所需审计证据的数量的多少 C.审计结论的正确性 D.审计费用的高低32.实物证据通常能够确定实物资产的（ B ）。A.资产计价的正确性 B.资产的存在性 C.所有权归属 D.分类的正确性33.我国最早

11、使用审计一词是（ C ）。A.西周 B.唐朝 C.宋朝 D.汉朝34在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ C ）。A抽样风险 B非抽样风险C检查风险 D重大错报风险35.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（ B）的影响程度。A审计报告 B财务报表C审计意见 D财务信息36. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是（ D ）。A在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计

12、程序，将重大错报风险降至可以接受的水平B注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序以控制重大错报风险C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序以消除检查风险D注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时能够以可以接受的低审计风险对财务报表整体发表审计意见37.为了确定应收账款的存在性，下列最有效的审计程序是（ C ）。A.核对明细账 B.审阅明细账 C.肯定式函证 D.消极式函证38.审计工作底稿中当期档案保存的年限通常是（ B ）。A.长期 B.10年 C.5年 D.20年39.“进一步审计程序的目的和类型”这句话

13、描述的是（ A ）。A进一步审计程序的性质 B进一步审计程序的时间 C进一步审计程序的范围 D综合性方案的性质二、多项选择1. 国家审计体制的主要类型有( ABCD )。A. 立法型审计体制 B. 独立型审计体制C. 司法型审计体制 D. 行政型审计体制2审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响,主要包括( ABC )。 A防护性作用 B建设性作用C鉴证性作用 D. 制约性作用3. 关于审计职能，学术界比较一致的意见认为 ( ABC )。A经济监督 B经济评价 C经济鉴证 D. 经济制裁4审计按其采用的技术模式分为（ ABC）。A账项基础审计 B风险基础审计C制度基础审计 D经济

14、效益审计5. 内部审计机构的设置主要有以下几种形式( ABC )A受本单位总裁或总经理领导 B受本单位总会计师或主管财务的副总裁领导C受本单位董事会领导或审计委员会领导D内部独立 6.国家审计即政府审计，最初为官厅审计，它起源于奴隶制度下的（ ABCD ）。A古罗马 B古希腊 C古埃及 D古代中国 7.在我国注册会计师制度的恢复中，以下表达恰当的有（ ABCD ）。A1980年12月14日，中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则的颁布，为我国注册会计师审计制度的恢复提供了法律依据。 B1980年12月23日，财政部发布了关于成立会计顾问处的暂行规定，标志着我国注册会计师行业开始复苏。C

15、1981年1月1日，“上海会计师事务所”成立，是新中国第一家独立承办注册会计师业务的会计师事务所。D自1994年1月1日起实施的中华人民共和国注册会计师法使我国注册会计师执业真正有法可依。8.抽样总体为4000，连续编号，审计人员拟采用随机数表法抽样，取后四位，则下列符合条件的数字有（ AB ）。A. 71635 B.21792 C.38157 D. 051189审计人员在内部控制的初步评价中，了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括（ ABCD ）。A询问客户的有关人员，并查阅相关内部控制文件B检查内部控制生成的文件和记录C选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D观察客户正在进行的业务活

16、动和内部控制的运行情况10审计的职能有（ ABC）。A经济监督 B经济评价 C经济鉴证 D.经济核算11.下列审计证据属于按照形态分类的有（ ABC ）A.实物证据 B.环境证据 C.书面证据 D.内部证据12.注册会计师实施的下列程序中，能够证实银行存款存在性的有（ BC）。A.分析定期存款占银行存款的比例 B.编制银行存款余额调节表C.函证银行存款余额 D.对银行存款进行截止测13. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（ ABD ）。A截止 B计价或分摊C发生 D完整性14.我国注册会计师财务报表审计的总目标是对报表的（

17、AC ）表示意见。A. 合法性 B. 一贯性 C. 公允性 D. 合规性15.在统计抽样中，下列因素与样本量呈正向关系的有（ AC）。A.预计总体错误率 B.可容忍误差水平 C.可靠程度 D.抽样风险16. 审计按照主体分可分为（ ABD ）。A. 政府审计 B.内部审计 C. 财经法纪审计 D. 社会审计 17.评价审计证据的特征时，审计人员应考虑（ BD ）。A审计证据的证明力 B审计证据的适当性C审计证据的可靠性 D审计证据的充分性18. 实施审计准则的作用包括( ABCD )。A为评价审计工作提供依据B可以增强社会公众对审计的信任C可以维护审计组织和注册会计师的正当权益 D有利于国际间

18、的审计经验交流19. 关于注册会计师执业准则体系的特点，下列说法正确的有( ABD )。A体现了国际趋同的要求 B体现了维护社会公众利益的宗旨C更多地体现了会计师事务所和注册会计师自我保护要求 D体现了强化会计师事务所质量控制的要求20注册会计师为上市公司提供财务报表审计服务，审计报告的预期使用者有( ABCD )等。A公司全体股东 B公司债权人C证券监管机构 D社会公众21. 关于审计的“保证”，下列说法正确的有（ ABD ）。A合理保证不等于绝对保证 B合理保证是注册会计师提供一种高水平但非百分之百的保证C注册会计师通过努力，将鉴证业务风险降至零，从而提供一种百分之百的保证 D有限保证在证

19、据收集程序的性质、时间、范围等方面受到有意识的限制，它提供的是一种适度水平的保证 22由于（ ABD）原因，注册会计师可能无法出具无保留结论的报告。A工作范围受到限制 B标准或鉴证对象不适当C鉴证对象信息存在错报 D责任方认定未在所有重大方面做出公允表达23.注册会计师的职业道德是指注册会计师( ABCD)等的总称。A职业纪律 B专业胜任能力 C职业责任 D职业品德24职业责任是指注册会计师对( ABD )所应当履行的责任。 A客户 B同行 C本人 D社会公众25注册会计师职业道德规范是用以( ABCD )。A规范注册会计师职业道德行为 B提高注册会计师职业道德水准C维护注册会计师职业形象 D

20、构建行业诚信和保护社会公众利益26注册会计师正在执行R上市公司2008年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( BC )。A在未得到R公司同意的情况下将R公司利润分配政策提供给R公司所在行业联营单位B在未得到R公司授权情况下向中国证券会报告其发现的R公司隐瞒巨额收入的偷税行为C在未得到R公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿D在未得到R公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿27. 属于中国注册会计师职业道德基本准则规范的内容有( ABC )。A独立、客观、公正 B专业胜任能力和应有的关注C保密 D注册会计师的品质28属于中国注册会计

21、师职业道德规范指导意见规范的具体要求有（ ABCD )。A独立性 B收费与佣金C接任前任注册会计师的审计业务 D广告、业务招揽和宣传29. 威胁独立性的情形包括(ABCE )等。A经济利益 B自我评价 C外界压力 D收受礼金 E关联关系30. 通常情况下，因重大过失和欺诈可能使注册会计师负( BC )。A行政责任 B民事责任C刑事责任 D行政责任和刑事责任31. 追究行政责任包括（ ABC ）等。A警告 B没收违法所得C没收违法所得 D赔偿经济损失32注册会计师避免法律诉讼的有效措施是（ ABCDE ）等。A严格遵循职业道德和专业标准的要求 B与委托人签订业务约定书C深入了解被审计单位的业务

22、D聘请熟悉注册会计师法律责任的律师E建立健全会计师事务所质量控制制度33. 职业道德守则内容体现的要求有（ ABCD ）等。A专业胜任能力和应有的关注的要求 B诚信的要求C独立性的要求 D运用职业道德概念框架的要求 34审计的独立性表现在（ ABC ）。A机构独立 B业务工作独立 C经济独立 D审计意见独立35根据中国注册会计师审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的 （ ABD ） 发表审计意见。A合法性 B真实性 C一贯性 D公允性36注册会计师从下列（ AD ）方面了解被审计单位及其环境。A行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B被审计单位的性质及

23、其内部控制C被审计单位对会计估计的选择和运用 D被审计单位目标、战略、经营风险和对业绩的衡量和评价37注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ABCD ）。A. 应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱C. 以前年度的函证结果 D.函证方式的选择38中国注册会计师职业规范包括（ ABC ）。A职业道德准则 B审计质量控制准则 C执业准则 D会计准则39在注册会计师财务报表审计中，审计风险是由( AC )组成。A重大错报风险 B控制风险 C检查风险 D系统风险40注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（ BD ）。A应收账款 B应付账款C应收票据

24、D预付账款41采购与付款循环中涉及的主要业务活动凭证包括（ ABCD ）。A.订购单 B.验收单 C.请购单 D.入库单42监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项程序，必须参加盘点的人员有（ ABD）。A.会计主管人员 B.出纳员 C.采购员 D.注册会计师43下列属于内部控制要素的有（ ABD ）。A.内部环境 B.风险评估 C.控制测试 D.控制活动三、名词解释审计 审计准则 审计依据 鉴证业务审计职业道德规范 审计目标 审计证据 审计工作底稿审计重要性 审计风险 重大错报风险 检查风险内部控制 风险评估 审计报告 非标准审计报告内部审计 经营审计 管理审计 政府审计

25、企业会计报表审计 政府审计 社会审计 财务收支审计审计质量控制 三级复核制度 审计程序 审计业务约定书分析程序 控制测试 函证 审计抽样进一步审计程序 实质性程序 抽样风险 非抽样风险期望差距 四、简答题1简述中国注册会计师执业准则的基本框架的具体内容。2简述鉴证业务的定义、要素和目标。3简述如何区分会计责任和审计责任。4简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。5简述被审单位管理当局对会计报表认定的内容。6简述注册会计师判断审计证据是否充分、适当应考虑的因素。7简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。8简述注册会计师了解被审计单位及其环境的内容。9简述对主营业务收入真实性和完整性审查的程序。10简述在对应收账款进行函证时一般应选择的样本类型。11.注册会计师张某负责上市公司A公司的2014年度财务报表审计的营业收入项目，为了查找重点，他决定首先对营业收入实施分析程序。请问他应该执行哪些分析程序？12.注册会计师如何查找未入账的应付账款？13.审计工作底稿的作用是什么？14.注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？