海南省2016年内审师《内部审计基础》：诚信试题.docx

海南省2016年内审师《内部审计基础》：诚信试题.docx

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海南省2016年内审师《内部审计基础》：

诚信试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力

A：

肯定的应收账款确认书

B：

否定的应收账款确认书

C：

应收账款账龄明细表

D：

运单

2.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

A：

除数差异

B：

固定间接费用单位成本

C：

损失的贡献毛利

D：

产量差异

3.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：

被选中的可能性相等；

B：

被选中的可能性与其货币值成比例；

C：

被选中的可能性是未知的；

D：

能被不超过一个货币单位所代表。

4.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

A：

制定业绩标准；

B：

适当地可得到的数据文件；

C：

内部审计活动章程的批准；

D：

独立的内部审计活动的建立。

5.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

A：

作一个备份

B：

将电子表格软件安装在多用户的网络上

C：

在家里为了私人目的使用电子表格软件

D：

将电子表格软件重新出售

6.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

A：

以前的审计结论。

B：

审计单位规模。

C：

对经营管理的满意程度。

D：

员工、系统或环境的改变。

7.下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

8.下面哪个例子属于或有负债？

A：

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：

公司在中期年报应计应付所得税。

C：

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D：

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

9.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：

平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：

趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：

平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：

趋势、周期性、季节性和重复。

10.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源

A：

观察有关情况；

B：

与人们面谈；

C：

检查相关记录；

D：

计算差异。

11.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

A：

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C：

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

12.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

A：

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

B：

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

C：

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

D：

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

13.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：

依赖内部审计部门开展审计工作。

B：

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

14.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：

审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：

审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：

审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

15.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B：

b.互动方式的用户大量减少。

C：

c.过量的关系型数据库表的空间。

D：

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

16.内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。

内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。

假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：

该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

B：

所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C：

计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

D：

以上答案都正确。

17.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：

审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：

评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：

分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：

评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

18.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：

该部门今年没有计划接受外部审计

B：

销售额增加10%

C：

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：

以上都不对

19.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A：

董事会的职责。

B：

审计执行主管的职责。

C：

财务总监的职责。

D：

外部审计业务合作伙伴的职责。

20.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：

加强由外部董事组成的审计委员会；

B：

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

D：

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

21.有限合伙公司的形式一般用于控制

A：

合伙公司的总体责任

B：

一些合伙人的责任范围

C：

合伙公司的持续时间

D：

合伙人提取资金的情况

22.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

23.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

A：

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B：

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

D：

什么都不做。

调查工作已经完成。

24.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：

审计的领域是财务报表；

B：

外部审计师采用内部审计师的工作；

C：

对某领域开展全面审计；

D：

意见会改善与沟通读者的沟通。

25.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B：

b.互动方式的用户大量减少。

C：

c.过量的关系型数据库表的空间。

D：

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

26.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：

抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：

运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

27.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

A：

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

B：

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

D：

没有违反道德规范。

因为没有收集有关违例事件的信息。

28.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

A：

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：

不再进行分析

D：

推迟分析过程，直到取得全面的数据

29.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：

每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：

客户向客户服务部查询。

C：

定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：

对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

30.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是

A：

不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：

努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：

在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：

询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

31.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。

业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该

A：

研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B：

联合开发并沟通恰当的建议；

C：

沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：

在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

32.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：

采购申请，会计资料和投标书

B：

采购申请，采购订单和投标书

C：

验收报告，采购订单和采购条件

D：

采购订单，验收报告和投标书

33.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。

凭证总体的账面值为$300000。

审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。

（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。

）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：

他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；