初级会计师经济法基础高频考题印花税含答案.docx

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初级会计师经济法基础高频考题印花税含答案

2020年初级会计师经济法基础高频考题：

印花税含答案

　　【例题·单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。

根据印花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

（2018年）

　　A.甲、乙、丙和丁为纳税人

　　B.甲、乙和丁为纳税人

　　C.甲、乙为纳税人

　　D.甲、乙和丙为纳税人

　　【答案】C

　　【例题·判断题】纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。

（）（2016年）

　　【答案】√

　　【例题·单选题】下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

（2018年）

　　A.餐饮服务许可证

　　B.营业执照

　　C.商标注册证

　　D.专利证书

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。

（2013年）

　　A.企业与政府签订的土地使用权出让合同

　　B.企业之间签订的法律咨询合同

　　C.企业之间签订的保管合同

　　D.企业之间签订的货物运输合同

　　【答案】ACD

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

（2013年）

　　A.人身保险合同

　　B.财产保险合同

　　C.买卖合同

　　D.委托代理合同

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

（2013年）

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　【答案】CD

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

（2014年）

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.不动产权证书

　　【答案】ABCD

　　【解析】

（1）选项ABC：

按“产权转移书据”税目征收印花税;

（2）选项D：

按“权利、许可证照”税目征收印花税。

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。

（2019年）

　　A.审计咨询合同

　　B.财产保险合同

　　C.技术中介合同

　　D.建设工程分包合同

　　【答案】BCD

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

　　A.专利申请权转让合同

　　B.专利权转让合同

　　C.专利实施许可合同

　　D.非专利技术转让合同

　　【答案】BC

　　【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数作为计税依据计算缴纳印花税的是（）。

（2018年）

　　A.产权转移书据

　　B.权利、许可证照

　　C.买卖合同

　　D.运输合同

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数作为印花税计税依据的是（）。

（2019年）

　　A.营业账簿

　　B.著作权转让书据

　　C.不动产权证书

　　D.财产保险合同

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（）。

（2019年）

　　A.营业账簿记载的营业外收入金额

　　B.营业账簿记载的营业收入金额

　　C.营业账簿记载的银行存款金额

　　D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额

　　【答案】D

　　【例题·单选题】甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。

已知租赁合同适用印花税税率为1‰。

根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。

（2019年）

　　A.40

　　B.80

　　C.160

　　D.800

　　【答案】C

　　【解析】

（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据;

（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160（元）。

　　【例题·单选题】甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元。

甲公司与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。

已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。

根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.200×0.3‰+1000×1‰

　　B.200×0.3‰+1×1‰

　　C.30×0.3‰+1×1‰

　　D.30×0.3‰+1000×1‰

　　【答案】C

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。

　　A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

　　B.报刊发行单位之间书立的凭证

　　C.出版单位与发行单位之间订立的报刊征订凭证

　　D.金融机构与小型微利企业订立的借款合同

　　【答案】ABD

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。

（2018年）

　　A.无息或者贴息借款合同

　　B.抢险救灾物资运输结算凭证

　　C.应税凭证的副本

　　D.财产所有人将财产赠给学校订立的产权转移书据

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。

（2019年）

　　A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

　　B.农民销售自产农产品订立的买卖合同

　　C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳印花税的是（）。

（2019年）

　　A.无息或者贴息借款合同

　　B.出版合同

　　C.农业保险合同

　　D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

　　【答案】D

　　【解析】

（1）选项AC：

免征印花税;

（2）选项B：

出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。