1、初级会计师经济法基础高频考题印花税含答案2020年初级会计师经济法基础高频考题:印花税含答案【例题单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。根据印花税法律制度的规定,下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。(2018年)A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【例题判断题】纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )(2016年)【答案】【例题单选题】下列各项中,不属于印花税征税范围的是( )。(2018年)A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.专利证书【答案】A
2、【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应征收印花税的有( )。(2013年)A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.企业之间签订的法律咨询合同C.企业之间签订的保管合同D.企业之间签订的货物运输合同【答案】ACD【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。(2013年)A.人身保险合同B.财产保险合同C.买卖合同D.委托代理合同【答案】BC【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。(2013年)A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.软件公司与用户之间签订的技
3、术培训合同D.研究所与企业之间签订的技术转让合同【答案】CD【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。(2014年)A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.不动产权证书【答案】ABCD【解析】(1)选项ABC:按“产权转移书据”税目征收印花税;(2)选项D:按“权利、许可证照”税目征收印花税。【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征收范围的有( )。(2019年)A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建设工程分包合同【答案】BCD【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应按“产权
4、转移书据”税目征收印花税的有( )。A.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同【答案】BC【例题单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以件数作为计税依据计算缴纳印花税的是( )。(2018年)A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运输合同【答案】B【例题单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以件数作为印花税计税依据的是( )。(2019年)A.营业账簿B.著作权转让书据C.不动产权证书D.财产保险合同【答案】C【例题单选题】根据印花税法律制度的规定,应税营业账簿的计税依据是( )。(2019年)A.营业账簿记载的营业外收入金额
5、B.营业账簿记载的营业收入金额C.营业账簿记载的银行存款金额D.营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额【答案】D【例题单选题】甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为800000元,租期为2个月,租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税( )元。(2019年)A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】(1)租赁合同以合同载明的租金(而非租赁物价值)为计税依据;(2)签订合同的双方均为印花税的纳税义务人,甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=8000012=160(元)。
6、【例题单选题】甲公司与乙公司签订一份承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元。甲公司与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3,财产保险合同印花税税率为1。根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是( )。A.2000.3+10001B.2000.3+11C.300.3+11D.300.3+10001【答案】C【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有( )。A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.报刊发行单位之间书立的凭证C.出版单位与发行单位之
7、间订立的报刊征订凭证D.金融机构与小型微利企业订立的借款合同【答案】ABD【例题多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有( )。(2018年)A.无息或者贴息借款合同B.抢险救灾物资运输结算凭证C.应税凭证的副本D.财产所有人将财产赠给学校订立的产权转移书据【答案】ABCD【例题单选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。(2019年)A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同【答案】C【例题单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳印花税的是( )。(2019年)A.无息或者贴息借款合同B.出版合同C.农业保险合同D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同【答案】D【解析】(1)选项AC:免征印花税;(2)选项B:出版合同不属于印花税列举征税的凭证,不贴印花。
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