工程财务系统试题及答案精选.docx

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工程财务系统试题及答案精选

财务业务知识考试试题

一、填空题（共30题）

1、一次性超过1000元且不属于现金结算范围的要通过银行转账结算。

2、财务主管人员的直系亲属不得在本单位财务机构中担任出纳。

3、严禁向合同主体外的其他账户、个人账户支付工程款。

4、项目部应实施全面预算管理，以成本预算为基础，编制现金流预算。

5、项目部要加强银行账户管理，不得出租出借银行账户。

6、项目部对不需要的账户应及时销户及注销授权手续，严禁形成久悬银行账户。

7、劳务人员工资实行实名发放，劳务人员工资发放单必须由劳务公司盖章和劳务公司负责人或委托人签字。

8、严禁私设任何形式的小金库，项目部的一切经济行为必须纳入统一的会计账簿进行核算。

9、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

10、项目信托工程项目成本管理信息化系统，以支付为基本控制手段，对项目实施全业务覆盖、全过程管控，规范项目各项管理行为。

11、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表（或股东权益）变动表以及会计报表附注。

12、月末，银行存款账面余额应当与银行对账单进行核对，如有差异，应逐笔分析进行处理，并编制银行存款全额调节表。

13、企业应于资产负债表日对应收账款分析后计提坏账准备，计入资产减值损失。

14、长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠计量等进行划分，应当分别采用成本法及权益法进行核算。

15、当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起不计提折旧。

16、按照收入形成的原因，可划分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权的收入等。

17、按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。

18、租赁分为融资租赁和经营租赁。

19、企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并。

20、会计政策变更调整方法分为追溯调整法、未来适用法、追溯重述法三种。

21、会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理。

22、已竣工决算项目完成财务移交并账后，项目经理和经营负责人、财务负责人始终是“双清”工作和债务清理工作的第一责任人和直接责任人。

23、提供建筑服务，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏中注明建筑服务发生地县（市区）名称和项目名称。

24、各单位禁止未经本单位“三重一大”决策程序对外出借任何资金。

25、业务招待费要纳入各单位年度财务预算管理。

26、财务预算是全面预算管理体系的最后环节，主要从价值方面总括地反映业务预算、投资预算、融资预算等专项预算的结果。

27、集团公司所属子分公司财务部门具体负责本单位内部财务监察工作。

28、借款根据是否具有明确的用途分为专门借款和一般借款两种。

29、各单位内部研究开发项目，应当正确区分研究阶段与开发阶段分别进行核算。

30、发生的与建筑施工业务相关的安全生产费用应通过“专项储备”核算。

二、单选题（共30题）

1.某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。

业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（A）万元。

A、21　　B、21.25　　C、30　　D、50

2.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（B）。

A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D.小规模纳税人提供应税服务

3.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（D　）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非应税项目

D.将购进的货物用于对外投资

4.下各项支出中，一般纳税企业不应计入存货成本的是（A ）

 A．购入存货时发生的增值税进项税额

B．入库前的挑选整理费

 C．购买存货而发生的运输费用

D．购买存货而支付的进口关税

5.下列固定资产中，不应计提折旧的是（C ）

A.融资租入的机器

B.因大修理而停用的固定资产

C.更新改造而停用的固定资产

D.未使用的厂房

6.下列资产中无论是否存在可能发生减值的迹象均需进行减值测试的是（B）。

A、长期股权投资

B、商誉

C、使用寿命确定的无形资产

D、金融资产

7.下列报表中，（　）能够反映企业一定时点所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。

（A）

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、所有者权益变动表

8.小规模纳税人购买原材料，发票上价格为100万元，增值税17万元，另支付保险费2万元，则原材料的入账成本为（B　）万元。

A、117

B、119

C、101

D、100

9.非正常原因造成的在建工程损失应计入（D）

A、继续施工的工程成本

B、管理费用

C、其他业务支出

D、营业外支出

10.如果同一合同项下的同一工程项目已完工未结算款大于预收款项时，财务列报时应列示为（A）

A、存货

B、预收款项

C、应收账款

D、在建工程

11.以下不属于短期薪酬范围（C）

A、职工工资、奖金等

B、职工福利费

C、为职工负担的养老保险金

D、职工教育经费

12.下列各项中，不能转入“本年利润”账户借方的是（A）

A、生产成本

B、主营业务成本

C、管理费用

D、财务费用

13.下列资产或负债中，以公允价值进行后续计量的是（　D）。

A、以成本模式计量的投资性房地产

B、持有至到期投资

C、长期股权投资

D、可供出售金融资产

14.甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错，需要做的会计处理是（C　）。

A、作为发现当期的会计差错更正

B、在发现当期报表附注中做出披露

C、按照资产负债表日后事项调整事项的处理原则作出相应调整

D、调整报告年度报表期初数和上年数

15.下列有关无形资产摊销的会计处理中，正确的有（B　）。

A、企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销，摊销金额一般应当计入当期损益，如借记“管理费用”、“其他业务成本”等科目，贷记“无形资产”科目 

B、 企业对出租的无形资产进行摊销时，应借记“其他业务成本”科目，贷记“累计摊销”科目

C、企业对无形资产的摊销方法，只能采用直线法摊销，不允许采用其他方法摊销 

D、持有待售的无形资产应按公允价值减去处置费用后的净额进行摊销 

16.中国中铁范围内以下不适用建造合同准则的业务类型为（D）

A、基建企业提供建造、建筑、安装、修理修配及其他劳务活动

B、企业承接的EPC合同

C、制造企业的大型钢结构合同所提供的制造及建筑安装服务

D、制造销售桥梁配件

17.为了稳步推进增值税改革，财政部、国家税务总局将营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额（D）以上

A、50万元（含本数）B、50万元（不含本数）C、500万元（含本数）D、500万元（不含本数）

18.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A）构成。

A.开票软件

B.实物发票

C.黑匣子

D.以上都不是

19.文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，税率为（B）。

A、11%B、6%C、17%D、3%

20.建筑企业日常接受的保险业务什么不可以抵扣进项税额（A）

A、人身保险业务B、建筑工程一切险C、施工人员意外险D、财产类保险

21.纳税人发生应税行为，适用11％税率的有（D）

A、保险服务B、餐饮住宿服务C、公共交通运输服务D、工程服务

22.纳税人应当自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（B日内，持《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关报验登记。

A、15B、30C、45D、60

23.下列报表中，（　）能够反映企业一定时点所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。

（A）

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、所有者权益变动表

24.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务：

本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业本月应缴纳的增值税为（B）元。

A、2064.27 

B、2264.27 

C、2402.40 

D、4264.27 

25.某企业为增值税一般纳税人，2014年1月15日通过银行划账上缴2013年11月应纳增值税额10000元，则正确的会计处理为（ D ）。

A.借：

以前年度损益调整 10000   贷：

银行存款 10000

B.借：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10000     贷：

银行存款 10000

C.借：

以前年度损益调整 10000贷：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10000

D.借：

应交税费—未交增值税 10000  贷：

银行存款 10000    

26.一般纳税人跨县提供建筑服务，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（A）预征率在施工所在地预缴增值税。

A.2%B.3%C.11%D.6%

27.以下适用增值税17%税率的有（C）

 A、交通运输业      B、研发和技术服务  C、有形动产租赁    D、卷帘机

28.某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（ C）。

A、财务上按售价处理，征收增值税    

B、财务上按成本价转帐，不征收增值税   

C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税  

D、财务上按售价转帐，征收营业税

29.营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ B  ）的辅导期管理。

 A. 3个月 B. 6个月 C. 12个月 D. 1个纳税年度 

30.不需要作进项税额转出的是（C）。

A、地震造成的购进货物损失   

B、被盗造成的购进货物损失     

C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失   

D、经上级批准转出管理费用的损失

三、多选题（共30题）

1．根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，建筑业的增值率税率和增值税征收率为（AC）。

A、3%B6%C、11%D、17%

2．.建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（ABD）

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

3.建筑企业日常接受的保险业务抵扣进项税额的有（BCD）？

A人身保险，B建筑工程一切险C施工人员意外险D财产类保险

4.下列属于金融资产的有（ABCD）

现金B、应收款项C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、长期股权投资

5.存在下列情形之一的，表明存货的可变现净值为零（ABCD）

A、已霉烂变质的存货B、已过期无转让价值的存货C、生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货D、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货

6.下列各项资产中，计提的资产减值损失在以后会计期间可以转回的是（　B）。

A、商誉

B、建造合同-预计合同损失

C、固定资产 

D、长期股权投资

7.会计核算前提包括（ABCD）

A、会计主体

B、持续经营

C、会计期间

D、记账本位币

8.建造合同收入包括（ACD）

A、合同规定的初始收入

B、因承包方原因引起的停工、窝工、工期延长增加的费用

C、因客户提出工程需要延长工期增加的费用并已经客户认可

D、合同奖励收入

9、下面应计入建造合同成本费用的有（ABC）

A、直接耗用的材料费用

B、分包成本

C、项目部管理人员薪酬

D、施工企业行政管理人员发生的差旅费

10.下列各项中，应在“坏账准备”借方登记的有（AC）

A、冲减已计提的减值准备

B、收回前期已核销的应收账款

C、核销实际发生的坏账损失

D、计提坏账准备 

11.盈余公积可以用于（BCD）

A、转作一般风险准备

B、弥补亏损

C、扩大企业生产经营

D、转增资本

12.成本费用核算的基本原则包括（ABCD）。

A、成本费用分期核算原则

B、权责发生制原则

C、按实际成本计价原则

D、收入成本配比原则

13.甲公司发生的下列有关支出中，属于借款费用的有（ACD　）。

A、公司债券利息

B、发行股票的佣金

C、公司债券折价的摊销

D、发行公司债券的手续费

14.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ABDE　）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线

C.以融资租赁方式租人的机床

D.与经营活动无关的小汽车

E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

15.某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　）。

ABD

A、外购大型生产设备 

B、购进生产设备修理用零备件 

C、购进职工食堂改造用建筑材料 

D、外购生产用水、电、气 

16.下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有（ABCD）。

A、因合同变更，客户同意追加的合同价款属于合同收入

B、客户同意支付的合同奖励款属于合同收入

C、预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失

D、工程施工大于工程结算的金额作为存货项目列示

17..建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（ABD）

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

18.纳税人发生应税行为，适用6％税率的有（AB）

A、增值电信服务B、餐饮住宿服务C、基础电信服务D、不动产融资租赁、不动产经营租赁服务

19.下列可以适用免征增值税的项目有（ ABCD）。

A. 个人转让著作权 

B. 残疾人个人提供应税服务 

C. 航空公司提供飞机播洒农药服务 

D. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

20.税收优惠包括（ABCD）

A、直接减免B、即征即退C、先征后退D、先征后返E、出口退税

21.PPP项目分为不同的运作方式，运作方式虽有差异，但整个项目周期可分为（ABCDE）阶段。

前期准备B.融投资C.建设D.运营E.移交

22.PPP项目招标流程主要分为四个阶段（ABCD）。

前期准备B.资格预审C.招投标D.结果公告

23.PPP项目合同主要内容有（ABCD）

项目范围

政府提供的条件

社会资本主体承担的义务

回报方式

24.企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：

（ABC）

已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.发生成本占总成本的比例D.已完收入占预计总收入的比例

25.根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。

A本国企业B外国企业

C居民企业D非居民企业

26．企业的下列（ABC）收入为不征税收入。

A财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C国务院规定的不征税收入

D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

27．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（ABC）

A开发新技术

B开发新产品

C开发新工艺

D受让新技术

28.下列固定资产不得计算折旧扣除：

（ADEF）

A未投入使用的机器设备

B接受捐赠的固定资产

C投资者投入的固定资产

D以融资租赁方式租出的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地

F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

29.领购增值税专用发票应提供的资料为：

（ABC）

A.发票领购簿

B.税控盘

C.经办人身份证明

D.税务登记证

30．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（ABC）

A开发新技术

B开发新产品

C开发新工艺

D受让新技术

三、判断题（共30题）

1.所有进项税额只要有增值税专用发票，都可以抵扣销项税额（×）

2.建筑业小规模纳税人的征收率为5%（×）

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

（√）

4.餐饮住宿服务适用11％的税率（ｘ）

5.任何资产只有存在减值迹象时，才需要进行减值测试。

（×）

6.政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

（√）

7.纳税人的交际应酬消费,其进项税额可以从销项税额中抵扣。

（×）

8.工程质保金在质保期内应按规定计提坏账准备。

（×）

9.建筑业一般纳税人适用税率为11%;小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。

（√）

10.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑劳务进项税额不得从销项税额中扣减。

（×）

11.企业获得政府补助不属于企业经营收入，在会计核算上一般不计入“主营业务收入”，而是计入“营业外收入”，不应当征流转税即增值税。

（√）

12.施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣规定。

（×）

13.施工企业按规定提取的安全生产费应当在专项储备项目单独反映（√）

14.企业因计提坏账准备于当期确认资产减值损失可在所得税前扣除（×）

15.企业采用以旧换新方式销售商品时，应将所售商品按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

（√）

16.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（√）

17.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。

（×）

18.个人在境内提供建筑服务，需要缴纳增值税。

（√）

19.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

（√）

20.建筑业简易计税备案，应在项目所在地备案。

（×）

21.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

（√）

22.企业在金融资产和金融负债初始确认时对其分类后，不得随意变更。

（√）

23.拆迁补偿费，免征个人所得税，如果被拆迁人属于企业，会计核算计入营业外收入，由于目前没有免税规定，应当照章征收企业所得税。

（√）

24.项目公司在接收股东现金注资时，应当借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”科目。

（√）

25.钢结构制作安装业务以全部销售额按11%税率缴纳增值税。

（×）

26.因近期原材料持续上涨，企业将发出存货的计价方法由加权平均法改为先进先出法。

（×）

27.小型微利企业减按20%的所得税率征收企业所得税。

（√）

28.资产负债表日，长期股权投资发生减值的，按应减计的金额，借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资减值准备”科目。

（×）

29.对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出需进行调整计入无形资产成本（×）

30.企业因计提坏账准备于当期确认资产减值损失可在所得税前扣除（×）

五、解答题（共15题）

1、项目部在资金到位后，应上缴的款项有哪些？

答案：

项目部在资金到位后，应及时上缴公司各项款项，上缴款范围包括：

上级管理费、五险一金、固定资产折旧、内部机械租赁费、由公司垫付的各种款项及前期费用等。

2、简述项目经济活动分析内容。

答案：

项目经济活动分析内容应包括（但不限于）：

责任成本分析、项目综合分析、项目产值（进度）分析、业主验工分析、成本盈亏分析、资金收支分析、债权债务分析。

3、企业的金融资产包括哪几类？

答案：

企业的金融资产包括四类:

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（2）持有至到期投资

（3）贷款和应收款项

（4）可供出售金融资产

4、建筑业一般纳税人提供的哪些服务可以选择简单易计税方法？

答案：

（1）以清包工方式提供的建筑服务

（2）为甲供工程提供的建筑服务

（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务

5、存货同时满足哪些条件时，才能予以确认？

答案：

（1）该存货有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该存货的成本能够可靠地计量。

6、固定资产应同时具有哪些有形资产特征？

答案：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理面持有；

（2）使用寿命超过一个会计年度；

（3）单位价值在2000元及以上的房屋、建筑物、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

7、简述盈余公积的主要用途。

答案；

（1）弥补亏损

（2）转增资本

（3）扩大企业生产经营

8、建造合同预计总收入包括哪些内容？

答案：

（1）合同规定的初始收入

（2）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入

9、请简述企业和净利润分配的顺序。

答案：

（1）弥补以前年度亏损

（2）提取法宝盈余公积

（3）提取任意盈余公积

（4）向投资者分配利润或股利

10、建筑企业提供跨境服务向建筑服务所在地税务机关预缴税款时，需提交哪些资料？

答案：

（1）《增值税预缴税款表》

（2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件

（3）与分包方签订的分包合同原件及复印件

（4）从分包方取得的发票原件及复印件

11、债务支付应遵循哪些基本原则？

答案：

（1）同类性质债务支付时间统一、支付比例统一

（2）公司原则上不应垫资支付工程项目债务

（3）原则上对某项工程的债务支付比例不得超过业主拨付工程款比例的90%

（4）债务支付优先考虑农民工工资及劳务费

（5）债务支付方式优先考虑使用银行承兑汇票等金融工具

12、简述财务预算包括哪些内容?

答案：

财务预算包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。

13、资金集中的方式主要有哪些？

答案:

（1）利用资金管理平台进行资金集中

（2）依托“集团账户”进行资金集中

（3）采用汇兑方式进行资金集中

14、建造合同的特点有哪些？

答案：

（1）所建造或生产的产品通常体积巨大

（2）建造或生产产品的周期比较长，往往跨越一个或几个会计期间

（3）所建造或生产的产品的价值比较大

15、与或有事项相关的义务同时满足哪些条件时，应当确认为负债？

答案：

（1）该义务是企业承担的现时义务

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业

（3）该义务的金额能够可靠地计量

六、计算题（共10题）

1、8、2016年4月1日，A公司与客户签订一项建筑施工合同，预计2016年12月31日完工；合同总金额为8000万元，预计总成本为5000万元。

截止2016年6月30日，该公司累计已完工作量收入为2400万元，累计已发生成本1500万元，预计还将发生成本4000万元。

假定该合同的结果能够可靠地估计，按工作量法确认完工进度。

要求：

1、计算2016年2季度确认建造合同收入

2、计算2016年2季度确认建造合同费用

3、计算2016年2季度确认建造合同毛利

4、编制确认收入、成本和毛利的会计分录

答案：

1、完工百分比=2400/8000=30%

2016年2季度确认建造合