申报纳税规范测试新.docx
《申报纳税规范测试新.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《申报纳税规范测试新.docx（49页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
申报纳税规范测试新
申报纳税规范（测试）新
您的姓名：
[填空题]*
_________________________________
（一）单选题
1.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是：
[单选题]*
A.当期未发生纳税义务的纳税人
B.当期开始享受免税待遇的纳税人
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人（正确答案）
D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第三十六条规定：
实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
2.下列有关延期缴纳税款的说法中，错误的是：
[单选题]*
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税
C.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
D.经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款（正确答案）
答案解析：
《中华人民共和国税收征收管理法》第31条第2款：
“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
”第41条：
“纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
3.纳税人按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，以下哪种情形除外：
[单选题]*
A.纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务（同一地级行政区范围内除外）
B.纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
D.纳税人（不含其他个人）在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务（正确答案）
答案解析：
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）文件第三条规定：
纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）文件第三条规定：
纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》。
4.下列关于纳税申报的表述，错误的是：
[单选题]*
A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报（正确答案）
C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人和扣缴义务人应按照法定的期限办理纳税申报
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第三十二条规定：
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
5.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。
纳税人应当自纳税义务发生之日起：
[单选题]*
A.三十日内申报缴纳车辆购置税
B.六十日内申报缴纳车辆购置税（正确答案）
C.一个月内申报缴纳车辆购置税
D.两个月内申报缴纳车辆购置税
答案解析：
根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条规定：
车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。
纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
6.下列关于按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人（按月申报）的表述，正确的是：
[单选题]*
A.凡在预缴地实现的月销售额超过3万的，当期需预缴税款
B.凡在预缴地实现的月销售额超过5万的，当期需预缴税款
C.凡在预缴地实现的月销售额未超过10万的，当期无需预缴税款（正确答案）
D.凡在预缴地实现的月销售额未超过30万的，当期无需预缴税款
答案解析：
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件第六条规定：
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
7.纳税人申报的某一类成品油销售数量，应大于或等于开具的该同一类成品油发票所载明的数量；申报扣除的成品油数量应：
[单选题]*
A.大于取得的扣除凭证载明数量
B.小于取得的扣除凭证载明数量
C.大于或等于取得的扣除凭证载明数量
D.小于或等于取得的扣除凭证载明数量（正确答案）
答案解析：
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）文件规定，纳税人申报的某一类成品油销售数量，应大于或等于开具的该同一类成品油发票所载明的数量；申报扣除的成品油数量，应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。
8.纳税人应当自纳税义务发生之日起：
[单选题]*
A.5日内申报缴纳耕地占用税
B.10日内申报缴纳耕地占用税
C.15日内申报缴纳耕地占用税
D.30日内申报缴纳耕地占用税（正确答案）
答案解析：
《中华人民共和国耕地占用税法》第十条规定：
耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。
纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
9.居民企业实行查账征收方式的，在纳税年度终了之日起：
[单选题]*
A.3个月内办理汇算清缴
B.5个月内办理汇算清缴（正确答案）
C.6个月内办理汇算清缴
D.12个月内办理汇算清缴
答案解析：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）文件第五十四条规定：
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
10.居民企业实行查账征收方式在年度中间终止经营活动的，在实际终止经营之日起：
[单选题]*
A.5日内办理汇算清缴
B.15日内办理汇算清
C.30日内办理汇算清缴
D.60日内办理汇算清缴（正确答案）
答案解析：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）文件第五十五条规定：
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
11.企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起：
[单选题]*
A.5日内办理申报
B.10日内办理申报
C.15日内办理申报（正确答案）
D.30日内办理申报
答案解析：
根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（税务函〔2009〕684号）文件规定：
一、企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。
企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
12.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年：
[单选题]*
A.3月31日前办理汇算清缴（正确答案）
B.3月31日后办理汇算清缴
C.6月30日前办理汇算清缴
D.6月30日后办理汇算清缴
答案解析：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）文件第十二条规定：
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
13.纳税人取得报酬的次月15日内，自行向税务机关申报纳税情形的是：
[单选题]*
A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的（正确答案）
B.分次取得属于一次劳务报酬的
C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的
D.居民个人从中国境外取得所得的
答案解析：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）文件第十三条规定：
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
14.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交：
[单选题]*
A.法定责任人身份证
B.营业执照
C.财务人员身份证
D.《适用加计抵减政策的声明》（正确答案）
答案解析：
根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）文件第八条规定：
适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。
15.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报：
[单选题]*
A.企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（正确答案）
B.《税务行政许可申请表》
C.《资产负债表》
D.《利润表》
答案解析：
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定：
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。
相关资料由企业留存备查。
16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过：
[单选题]*
A.二个月
B.三个月（正确答案）
C.四个月
D.五个月
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法》（国主席令第四十九号）文件第三十一条规定：
纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
17.下列从事房地产开发的纳税人，应办理土地增值税清算申报的是：
[单选题]*
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.以上三个选项（正确答案）
答案解析：
从事房地产开发的纳税人有下列情形之一的，应办理土地增值税清算申报：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的。
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的。
（3）直接转让土地使用权的。
18.下列行为中，不予加收税收滞纳金的是：
[单选题]*
A.非善意取得虚开的增值税专用发票，已抵扣税款的
B.应扣未扣个人所得税的
C.申请延期缴纳税款未予批准，未按期缴纳税款的
D.纳税人按期清算补缴土地增值税的（正确答案）
答案解析：
纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
19.税务机关发现纳税人超过应纳税额缴纳的税款后，将自发现之日起：
[单选题]*
A.5日内办理退还手续
B.10日内办理退还手续（正确答案）
C.15日内办理退还手续
D.20日内办理退还手续
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第七十八条规定：
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
20.下列属于纳税人延期缴纳税款的核准必需要报送的资料是：
[单选题]*
A.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
B.纳税人申请延期缴纳税款报告
C.《税务行政许可申请表》（正确答案）
D.资产负债表
答案解析：
根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）规定：
税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人单独提供申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额材料、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算材料，改为申请人在《税务行政许可申请表》中填写相关信息及申请理由；不再要求申请人提供连续3个月缴纳税款情况和资产负债表，由税务机关在信息系统中主动核查。
21.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
邮寄申报的实际申报日期为：
[单选题]*
A.寄出的邮戳日期（正确答案）
B.签收的邮戳日期
C.填写纳税申报表的日期
D.税务机关受理纳税申报表的日期
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第三十一条规定：
纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
22.下列不属于税务行政许可事项的是：
[单选题]*
A.对纳税人变更纳税定额的核准
B.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
C.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批（正确答案）
D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
答案解析：
根据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号）文件规定：
已取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”行政许可审批事项。
目前剩余的税务行政许可为下述6项：
（1）企业印制发票审批；
（2）对纳税人延期申报的核准；（3）对纳税人延期缴纳税款的核准；（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。
23.实现耕地占用税信息共享，与自然资源部门实现批地数据共享，实现耕地占用税网上缴税。
耕地占用税网上缴税数据反馈至自然资源部门，作为纳税人在自然资源部门办理相关手续的：
[单选题]*
A.证明
B.依据
C.电子凭证（正确答案）
D.纸质凭证
答案解析：
根据《国家税务总局关于印发
24.以下不属于税额确认风险内部控制的内容是：
[单选题]*
A.纳税人申报（正确答案）
B.企业所得税核定
C.定期定额管理
D.农产品增值税进项税额扣除标准核定
答案解析：
根据《国家税务总局关于印发
25.核定征收的非居民企业所得税年度纳税申报必须在自年度终了之日起：
[单选题]*
A.3个月内
B.5个月内（正确答案）
C.6个月内
D.7个月内
答案解析：
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（税务发〔2009〕6号）文件规定，非居民企业汇算清缴时限：
（1）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（2）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
26.纳税人在规定时间内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，计算退税利息的利率是：
[单选题]*
A.税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率（正确答案）
B.纳税人缴纳多缴税款当天中国人民银行规定的活期存款利率
C.纳税人申请退还多缴税款当天中国人民银行规定的活期存款利率
D.国库办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第七十八条规定：
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。
27.纳税人办理个人所得税综合所得汇算清缴的时间是：
[单选题]*
A.取得所得的次年1月1日至3月31日内
B.取得所得的次年3月1日至5月31日内
C.取得所得的次年1月1日至5月31日内
D.取得所得的次年3月1日至6月30日内（正确答案）
答案解析：
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。
纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
28.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理个人所得税预缴申报时，应报送的表格是：
[单选题]*
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》（正确答案）
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
D.《个人所得税专项附加扣除信息表》
答案解析：
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
29.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起：
[单选题]*
A.10日内查实并办理退还手续
B.15日内查实并办理退还手续
C.20日内查实并办理退还手续
D.30日内查实并办理退还手续（正确答案）
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第七十八条规定：
纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
30.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
制定完税凭证的式样及管理办法的机关是：
[单选题]*
A.国务院
B.国家税务总局（正确答案）
C.省级税务机关
D.市级税务机关
答案解析：
根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）文件第四十五条规定：
完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。
31.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送：
[单选题]*
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》（正确答案）
C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
D.《个人所得税年度自行纳税申报表》
答案解析：
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）文件规定：
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
32.原《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2019年5月1日后结转填入《增值税纳税申报表附列资料
（二）》的：
[单选题]*
A.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”
B.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”
C.第8a栏“加计扣除农产品进项税额”
D.第8b栏“其他”（正确答案）
答案解析：
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）文件规定：
二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料
（二）》第8b栏“其他”。
33.对申报表数据进行作废，事后重新申报的需要报送：
[单选题]*
A.更正后的相关税（费）种纳税申报表
B.《申报表作废申请单》（正确答案）
C.《申报表补充申请单》
D.《申报表更正申请单》
答案解析：
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，对申报表数据进行作废，事后重新申报的需要报送《申报表作废申请单》。
34.车辆购置税退税的办理时限是：
[单选题]*
A.10个工作日内办结（正确答案）
B.15个工作日内办结
C.20个工作日内办结
D.30个工作日内办结
答案解析：
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，车辆购置税退税办理时间是10个工作日内办结。
35.车船税退抵税的办理时限是：
[单选题]*
A.10个工作日内办结
B.20日内办结（正确答案）
C.20个工作日内办结
D.10日内办结
答案解析：
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，车船税退抵税办理时间是20日内办结。
36.依法接受税务机关代售印花税票的单位或者个人，按照规定的期限，填报：
[单选题]*
A.《印花税票代售报告表》，向税务机关报告并结报税款（正确答案）
B.《委托代征报告表》，向银行缴纳
C.《代扣代缴报告表》，向税务机关报告并结报税款
D.《委托代售报告表》，向银行缴纳
答案解析：
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，依法接受税务机关代售印花税票的单位或者个人，按照规定的期限，填报《印花税票代售报告表》，向税务机关报告并结报税款，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。
37.房产交易纳税人向税务机关进行流转税、所得税、财产和行为税及相关规费等多项税（费）种的纳税申报时，应依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，填报：
[单选题]*
A.《房产税纳税申报表》
B.《房产税申报表》
C.《房产税交易申报表》
D.《房产交易申报表》（正确答案）
答案解析：
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，房产交易纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，填报《房产交易申报表》，向税务机关进行流转税、所得税、财产和行为税及相关规费等多项税（费）种的纳税申报。
38.纳税人向税务机关进行流转税、所得税、财产和行为税及相关规费等多项税（费）种的纳税申报时，应依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，填报：
[单选题]*
A.《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》
B.
升级会员 