企业在建工程管理表格doc 7页.docx
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企业在建工程管理表格doc7页
企业在建工程管理表格（doc7页）
在建工程实质性程序
被审计单位：
项目：
在建工程
编制：
日期：
索引号：
ZP
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的在建工程是存在的。
√
B所有应记录的在建工程均已记录。
√
C记录的在建工程系有审计单位拥有或控制。
√
D在建工程以恰当的金额包括在资产负债表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
√
E在建工程已按照企业会计准则的规定在财务报告中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
D
1.获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符。
ZP2
AB
2.实施分析程序：
（1）基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值：
依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较；
（2）确定可接受的差异额；
（3）将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；
（4）如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如检查相关的凭证）；
（5）评估分析程序的测试结果。
略
在建工程审定表
被审计单位：
项目：
在建工程
编制：
日期：
索引号：
ZP1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目
期末
未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定数
上期末
审定数
借方
贷方
借方
贷方
一、在建工程账面余额合计
1.
……
二、在建工程减值准备合计
1.
……
三、在建工程账面价值合计
1.
……
审计结论：
在建工程明细表
被审计单位：
项目：
在建工程明细表
编制：
日期：
索引号：
ZP2
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程项目名称
预算数
工程进度
完工日期
批准文号
资金来源
期初余额
本期增加
本期转入
固定资产
其他减少
期末余额
期末减值准备
期末账面价值
金额
其中：
利息资本化金额
金额
其中：
利息资本化金额
金额
其中：
利息资本化金额
金额
其中：
利息资本化金额
金额
其中：
利息资本化金额
合计
审计说明：
在建工程增加检查表
被审计单位：
项目：
在建工程增加检查表
编制：
日期：
索引号：
ZP3
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程项目名称
期初余额
本期增加
核对内容（用“√”、“×”表示）
1
2
3
4
5
6
核对内容说明：
1．是否与立项文件一致；2．与施工合同是否一致；3．与发票是否一致；4．工程进度与监理报告是否一致；5．与资本支出预算是否一致；6.……
审计说明：
在建工程减少检查表
被审计单位：
项目：
在建工程减少检查表
编制：
日期：
索引号：
ZP4
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程项目名称
转入固定资产
其他减少
核对内容
（用“√”、“×”表示）
账面余额
减值准备
账面价值
其中：
利息资本化金额
账面余额
减值准备
账面价值
其中：
利息资本化金额
1
2
3
4
5
核对内容说明：
1.与验收交接单核对一致；2.结转固定资产时点正确；3.与竣工有关文件核对一致；4.会计处理正确；5.……
审计说明：
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