企业在建工程管理表格doc 7页.docx
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企业在建工程管理表格doc7页
企业在建工程管理表格(doc7页)
在建工程实质性程序
被审计单位:
项目:
在建工程
编制:
日期:
索引号:
ZP
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的在建工程是存在的。
√
B所有应记录的在建工程均已记录。
√
C记录的在建工程系有审计单位拥有或控制。
√
D在建工程以恰当的金额包括在资产负债表中,与之相关的计价调整已恰当记录。
√
E在建工程已按照企业会计准则的规定在财务报告中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
D
1.获取或编制在建工程明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符,结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符。
ZP2
AB
2.实施分析程序:
(1)基于对被审计单位及其环境的了解,通过进行以下比较,并考虑有关数据间关系的影响,建立有关数据的期望值:
依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额,并与被审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较;
(2)确定可接受的差异额;
(3)将实际情况与期望值相比较,识别需要进一步调查的差异;
(4)如果其差额超过可接受的差异额,调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据(如检查相关的凭证);
(5)评估分析程序的测试结果。
略
在建工程审定表
被审计单位:
项目:
在建工程
编制:
日期:
索引号:
ZP1
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
项目
期末
未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定数
上期末
审定数
借方
贷方
借方
贷方
一、在建工程账面余额合计
1.
……
二、在建工程减值准备合计
1.
……
三、在建工程账面价值合计
1.
……
审计结论:
在建工程明细表
被审计单位:
项目:
在建工程明细表
编制:
日期:
索引号:
ZP2
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
工程项目名称
预算数
工程进度
完工日期
批准文号
资金来源
期初余额
本期增加
本期转入
固定资产
其他减少
期末余额
期末减值准备
期末账面价值
金额
其中:
利息资本化金额
金额
其中:
利息资本化金额
金额
其中:
利息资本化金额
金额
其中:
利息资本化金额
金额
其中:
利息资本化金额
合计
审计说明:
在建工程增加检查表
被审计单位:
项目:
在建工程增加检查表
编制:
日期:
索引号:
ZP3
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
工程项目名称
期初余额
本期增加
核对内容(用“√”、“×”表示)
1
2
3
4
5
6
核对内容说明:
1.是否与立项文件一致;2.与施工合同是否一致;3.与发票是否一致;4.工程进度与监理报告是否一致;5.与资本支出预算是否一致;6.……
审计说明:
在建工程减少检查表
被审计单位:
项目:
在建工程减少检查表
编制:
日期:
索引号:
ZP4
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
工程项目名称
转入固定资产
其他减少
核对内容
(用“√”、“×”表示)
账面余额
减值准备
账面价值
其中:
利息资本化金额
账面余额
减值准备
账面价值
其中:
利息资本化金额
1
2
3
4
5
核对内容说明:
1.与验收交接单核对一致;2.结转固定资产时点正确;3.与竣工有关文件核对一致;4.会计处理正确;5.……
审计说明: