申报征收岗位流程_精品文档.doc

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申报征收岗位流程

申报征收岗位职责

申报征收岗位业务流程

特殊情况处理

岗位业务流程

企业办理涉税业务需提供的资料

CTAIS中的操作流程

一般纳税人抄报税、认证流程

机动车数据采集流程

农产品收购发票数据采集系统

提供资料

n1.一般纳税人申报提供资料：

n增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二）、固定资产进项税额抵扣情况表，财务报表。

另：

辅导期一般纳税人需提供一般纳税人资格证，增值税专用发票、海关、运费稽核结果通知书。

n2.小规模纳税人申报提供资料：

n增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）、财务报表

3.个体户申报：

n增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人），执行期到期月，须填写分月汇总申报表（定期定额个体工商户增值税分月汇总纳税申报）

4.企业所得税纳税人季度申报提供资料：

n查帐征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（A类），若为总、分机构纳税人，需提供2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表。

分支机构取得的分配表上必须加盖其总机构主管税务机关申报受理章。

核定征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），财务报表

n5.企业所得税纳税人年度申报提供资料：

n2008企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表；2008企业所得税年度纳税申报表B类（定期定额企业不需年报，定率企业需年报）,财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）。

6.非居民企业所得税季度纳税申报（据实申报），非居民企业所得税季度纳税申报（核定征收）：

n非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报），非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）

n7.消费税企业申报提供资料：

n消费税申报表及附列资料，（财务报表）

n8.储蓄存款利息扣缴个人所得税申报：

n储蓄存款利息扣缴个人所得税申报表

9.注销企业申报提供资料：

n查帐征收企业：

1.注销时所属季度所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（A类），2.财务报表，3.所得税纳税（年）度申报表及其附表（所属期为1月1日至注销季度底，例如：

若5月注销查帐完毕，属期为1月1日至6月30日），4.清算所得税申报表（属期同年报）；

n核定（定率）征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），所得税纳税（年）度申报表（B类）,财务报表，清算所得税申报表。

（属期同上）;核定（定额）征收企业：

所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），财务报表,清算所得税申报表,不用年报

10.辅导期一般纳税人抄报税、提供资料：

n一般纳税人资格证，税控IC卡

11.一般纳税人认证发票：

n须携带一般纳税人资格证

n（注：

纳税人应报送的财务报表种类:

1、税务登记表中“适用会计制度”为“企业会计制度”的：

2005资产负债表、2005损益表、2005现金流量表。

2、税务登记表中“适用会计制度”为“小企业会计制度”、“行政事业单位会计制度”或未录入的：

2005资产负债表、2005损益表；3、实行会计准则的，税务登记表中“适用会计制度”为“企业会计制度”，2007资产负债表、2007损益表、2007现金流量表）

12.换开转账完税证：

n携带银行扣款凭证原件，登录财税库行系统，【其它】-【转账完税证换开】，录入[电子税票号码]，[金额]，[印刷税票号码]，点击[确定]，进入换开界面，打印转账完税证，第二联交付企业，银行扣款凭证原件加盖“已换开完税证明不再做会计核算凭证”章。

n13.小规模纳税人代开发票、辅导期一般纳税人增购专用发票预缴税款:

纳税人持代开增值税专用发票缴纳税款申报单或代开普通发票申请表，先到代开窗口审核资料，代开窗口人员签字后，到申报岗预缴税款。

n辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴税款：

需携带发票验旧审验表，辅导期增值税一般纳税人增购专用发票传递表，辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴税款抵减申请书，增值税专用发票开具清单；专用发票窗口人员在辅导期增值税一般纳税人增购专用发票传递表“发票验旧”栏签字后，到申报岗预缴税款。

（预缴开票税款属性37）

CTAIS中的操作流程

纳税申报

1.小规模纳税人、个体工商户增值税申报

n【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【增值税申报】（适用于小规模纳税人）-输入税号，回车，自动提取纳税人名称，默认申报日期及所属时期，回车，输入应补退税额，保存。

n减免税企业，提示信息：

“该纳税人按照幅度享受减免,减免幅度为100%”，点击确定，输入减免税额保存。

若减免企业申报时系统未提示，则告知企业咨询税政岗位。

n有代开发票预缴税款的企业申报时，销售额全额申报，形成应纳税额，减去预缴税额，产生应补退税额。

（欠税处理->抵缴欠税->手工抵缴欠税）若有代开发票退回，则有可能发生应补退税额为负数的情况，形成多缴，递减下期税款。

n未达起征点个体户申报时，系统提示“未达起征点，是否录入减免”，点击“是”，录入减免，[保存].执行期到期的个体户需【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【增值税申报】-【定期定额个体工商户增值税分月汇总申报】，输入税号，回车，自动提取纳税人名称，默认申报日期及所属时期，注意此属期为定税执行期，一般为一年。

在纳税人申报表上加盖申报专用章，定期定额个体工商户不需要留存申报表，小规模需要留存申报表]。

n小规模出口企业申报，目前减免文书未制作，与普通企业申报受理一致，在申报表第1栏应征增值税货物及劳务不含税销售额填0，同时在第8栏：

出口免税货物销售额填列免税数据。

2.增值税一般纳税人增值税申报

【纳税申报】-【申报征收】-【申报】-【2003版增值税纳税申报】适用增值税一般纳税人】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]及[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，窗口人员根据表一表二内容确定38栏之后数据录入，保存，开票，保存。

【附表录入】-增值税申报表附列资料（表一），输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]及[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，保存。

按以上步骤分别填写增值税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表,财务报表（资产负债表、损益表及现金流量表）（根据企业适用会计制度选择相应财务报表）。

3.消费税申报：

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【2008消费税纳税申报】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]及[所属时期]，按“定额税率”和“比例税率”分别输入销售数量、销售额，核对“期初未缴税额等”数据，保存，开票，核对税款金额，保存。

4.所得税申报（查账征收）：

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【所得税申报】-【2008企业所得税月（季）度纳税申报（A类）】-[输入税号]，回车，自动提取[纳税人名称]、[申报日期]及[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，保存，开票，保存。

n注：

跨地区的总分机构申报季度所得税时，要在【附表录入】-2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表，录入其分配表。

5.所得税申报（核定征收）：

【纳税申报】-【申报征收】-【申报】-【所得税申报】-【2008企业所得税月（季）度纳税申报（B类）】-[输入税号]，回车，自动提取[纳税人名称]、[申报日期]、[所属时期]及核定税额，保存，开票，保存。

6.非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报）：

【纳税申报】-【申报征收】-【申报】－【非居民所得税申报】-【非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报）】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]，[所属时期]及居民国（地区）名称及代码，根据纳税人提供报表输入相应栏次，保存，开票，保存。

7.非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）：

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【非居民所得税申报】-【非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）】-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]，[申报日期]，[所属时期]及居民国（地区）名称及代码，根据纳税人提供报表输入相应栏次，保存，开票，保存。

8.储蓄利息所得扣缴个人所得税申报:

【纳税申报】―【申报征收】―【申报】－【代征代扣】-【代扣代缴】-【储蓄利息所得扣缴个人所得税申报】，（注意5%、20%，各填单张申报表（要填写扣缴所得税额），分别单独申报）-输入[税号]，回车，自动提取[纳税人名称]、[申报日期]、[所属时期]，按申报表数据录入相应栏次，保存，开票，保存。

税款征收

1.纳税人缴纳税款、滞纳金,罚款：

n【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【清理税款开票】－【综合开票】：

输入税号，回车，自动提出纳税人名称，开票日期及税额或罚款金额，[税票种类]:

501缴款书，[收款国库]:

济南市国库高新开发区支库,保存。

n若企业银行账户冻结或无银行账户，需开具纸质票时，选择开具纸质税票，印刷税票号码起号：

纸质税票后两位+税票号码，[收款国库]：

济南市国库高新开发区支库，[银行种类]：

齐鲁银行，[银行]：

齐鲁银行济南高新支行，[银行账号]：

731，保存，打印。

n2.清理帐外呆帐：

【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【清理税款开票】-【帐外呆帐开票】，录入税号，根据情况选择是否加滞，[保存]，开票。

3.小规模代开发票、辅导期一般纳税人增量专用发票预缴税款:

【税款征收】-【申报征收】－【征收】－【税票录入】-【预缴开票】，录入税号，默认提取信息，录入不含税销售额，核对含税销售额，[实缴税额]，点击[保存]，开票。

注意：

小规模企业代开发票，[税款属性]选择：

34代开发票预收税款，一般纳税人购买发票预缴税款，[税款属性]选择37[辅导期一般纳税人预收税款]，小规模代开发票在代开申请单上记录税票号码，并签字。

辅导期一般纳税人增购专用发票预缴税款抵减申请书签字，记录税票号码。

n注：

辅导期一般纳税人预缴税款，税率（征收率）为3%，若税率（征收率）为17%，则该企业有可能已转正，不能再通过预缴税款方式购买发票。

代开专用发票与代开普通发票一致

n4.临商纳税人代开普通发票征收税款的操作流程

（1）【税款征收】－【申报征收】－【征收】－【税票录入】-【预缴税款】：

先[零散纳税人登记]-纳税人登记身份证L打头-纳税人名称（临商纳税人输人名）-[行业]-[行业明细]-[登记注册类型]（选择个人）-[街道乡镇]:

（3701910001金桥办事处）-主管税务机关（开发区国税局）-[保存]

n

（2）再到【预缴开票】-输入先录入零散纳税人登记号-[税票种类]选择完税证，[税款属性]-[税款种类]-[征收项目]自动带出预算科目-[预算分配比例]（很重要一定要选对目前为：

75001015）-[征收品目]-输入销售收入-[缴款国库]（高新国库）-[印刷票证号码]-[保存]开票。

n另外：

税票种类目前选择开具税收通用缴款书，右侧[征收品目]栏：

选择“+”，录入数据，[银行种类]：

齐鲁银行，[银行名称]：

齐鲁银行高新支行，[保存]开票，（3）第一、二联交纳税人，到高新支行缴纳税款，（4）窗口人员根据纳税人持有的加盖银行收讫章的税收通用缴款书第一联在系统[税款征收]-[征收]-[上解销号]-[上解销号（纸质票）]，录入税号，默认[上解日期]，[查询]，选中记录，[销号]。

（5）纳税人到12代开窗口开具发票。

n（3）完税证开票后要求两天之内现金票证汇总，

n（4）[到现金票证汇总模块]-[现金票证汇总]-[查询]-显示查询结果-[汇总]-选缴款单位-选缴款单位名称-[保存]开票-开票后（现金和票）交到银行

n5.出口货物专用缴款书开具

n【税款征收】－【申报征收】