网络在线开票与税控器具开票的差异比对.docx

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网络在线开票与税控器具开票的差异比对

网络在线开票与税控器具开票的差异比对

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网络在线开票与税控器具开票的差异比对

国家税务总局于1997年提出通过税控收款机实行发票的机器开具以及纳税人经营信息的采集，并于2003年正式颁布了税控收款机技术规范。

随后各地税务机关对税控收款机的推行进行了大量的工作。

税控收款机是基于单片机技术的在原有通用收款机基础之上增加税控模块从而实现对纳税人开票营业额的管控，每月通过IC卡进行月汇总数据的传递以及发票的领购与缴销。

在互联网技术尚未兴起之时，确实有效的遏制了虚假发票的泛滥以及实现了一定程度的税源监控的作用，但由于采集的数据为汇总信息，缺乏对发票明细数据的采集，因此无法达到税务机关精细化管理的目的。

使用《网络发票系统》在线开具发票，是近几年税务部门信息化建设发展的新税控模式，具有发票在线开具功能，可以全面采集所有票面信息，进行实时数据存储。

总的来说，网络在线开票与税控器具开票在技术上、业务上都具有一定的差异，具体详见下表：

一、网络在线开票与税控器具开票的技术差异比对

项目

税控收款机

在线发票系统

发票开具方式

纳税人通过税控机开具

纳税人通过互联网在线开具；税务机关通过内网在线开具

发票开具使用的硬件及器具的办公兼容性

税控机，只可用于开具发票不具有办公兼容性

互联网、《网络发票应用管理系统》、电脑或3G手机、打印机，具有办公兼容性

走逃失踪户发票开具的可控性及使用价值

对走逃失踪户的发票只能通过公告方式宣布发票流失情况，对发票的开具不具有可控性，流失的发票还具有实用价值

对走逃失踪户的发票可通过系统冻结发票的开具，同时发票的代码号码是通过系统电子配号方式获得，流失的发票不具有实用价值

发票信息传递

发票信息由纳税人月末按月汇总向主管税务局报送税控卡读取，数据传输花费时间较长

发票信息实时传递至税务机关后台数据库

发票真伪信息查询

消费者不能实时查询核对发票真伪信息

消费者可以利用手机或互联网实时核对查询发票票面信息，发票真伪查询方便快速准确

系统延伸性、扩展性

业务需求预先设定，功能较为固定和单一，延伸性、扩展性有一定局限性

可以根据税务机关的要求进行有针对性的功能开发、更改，具有良好的延伸性以及扩展性

设备升级及维护

税控机具升级及维护须由指定的专业公司进行一户一机的操作方能实现

在线发票系统实行B/S架构，只需在服务器端进行升级则所有用户都可以使用最新的程序，纳税人无需对软件进行任何的维护

费用负担

税控机具及其配套设备是专业的发票开具器具，其最主要的用途是开具发票。

购置费用、日常维护费用较高，税控机具损坏后需重新购买，纳税人的负担较大

网络发票系统由税务机关免费提供并为纳税人提供全天候的开票模式如手机开票、计算机开票、离线开票，在不改变原有网络、设备用途的情况下可依托原有的网络和设备使用系统开具发票，纳税人也无需单独缴纳维护费用

统计报表功能

可按月生成纳税人发票开具报表

纳税人端可以按开票员、具体时间段、付款方等自主条件生成报表，能生成打印发票查验表，能生成记账清单等。

税务机关能根据实际管理工作的需要进行统计图像与报表的生成，可以详细到每一天每一个纳税人的开票数量、金额、行业等。

系统预警与行为分析

可根据生成的纳税人发票月报表与月申报数据进行票表比对，对异常情况进行预警和分析，预警方式和预警条件设置较为固定和单一。

可根据纳税人的用票习惯以及行业的开票时间点等特性，进行纳税人开票行为分析，并就纳税人的异常用票行为进行预警。

税收管理人员可对不同规模不同类型的纳税人有针对性地设置不同的预警条件。

二、网络在线开票与税控器具开票的业务差异比对

项目

税控收款机

在线发票系统

预警信息数据

发票开具明细数据不能实时传递，税务机关要在纳税人报送税控卡后才能对发票开具情况进行分析，预警信息提供的及时性、针对性相对较为滞后

纳税人发票开具明细数据实时传输到税务机关后台服务器中，便于税务机关及时掌握纳税人每张发票的具体数据等信息，为税收分析及预警提供及时有效的数据

对“克隆票”的预防

发票代码及号码由税务机关事先印制，对防止“克隆票”有一定的局限性

可随机生成发票号码、查询码，进行有效的电子配号，保证发票号码的不可预知性和唯一性，有效地防止“克隆票”的出现

规范行业类型

纳税人的行业类型仅能从发票代码中进行准确识别，需要具备一定的发票知识，开具项目因开票员素质的差异，容易出现与行业不相符的情况

可根据纳税人的实际经营范围，预先设置纳税人“发票行业类型”并打印到纸质发票上，纳税人和消费者容易识别，可有效地防止纳税人超范围开具经营项目，减少开票员开错经营项目，提高纳税人填写发票的规范性，有效防止付款方要求开票方随意开具与实际消费不相符的项目

付款方填写实现制

填写较为随意，容易出现不填写付款方或填写其他非法字符的情况，无法对发票的流向进行监控

开具发票时必须填写付款方名称（中英文识别），为发票的流向尤其是单位入账方提供正确的线索，为发票管理和发票稽查工作提供有效准确的数据

开票资格管理

税控机具为纳税人购买的固定资产，以单机形式存在，税务机关无法实时单方冻结非正常户、停歇业户、注销户及税收违法户的开票资格，也无法强制没收其税控机具

税务机关可从对纳税人的开票资格进行实时单方冻结，有效地加强对非正常户、停歇业户、注销户及税收违法户已领未缴销的发票的监管，防止流失发票的再使用，有效解决税务机关监管的死角

发票防伪

发票开具数据报送较为滞后，发票防伪较依赖发票的物理防伪功能，发票数据防伪功能不明显

发票开具的明细数据实时上传，为广大消费者和纳税人提供了实时查询发票真伪的信息平台，大大减少假、套、冒票的出现，将原来发票防伪重点从物理防伪向开票数据防伪转移

发票数据认证

未实现发票数据认证功能

可实现发票认证功能，成为付款方发票二次真伪鉴别的有效方法

发票数据管理

一是纳税人每月使用税控卡读取发票数据报税务机关，无法生成发票使用明细表，如果纳税人的读取卡丢失或损坏，必须由税务人员到纳税人处读取数据。

二是纳税人需手工填写发票使用情况表

系统实时自动上传数据，纳税人不需办理数据传输手续。

二是系统能生成发票使用明细表，打印发票记账清单，到税务机关进行发票查验时无须提供全部发票存根，提高工作效率。

三是税务机关进行发票检查时，可查询生成付款方发票统计表，为核对和检查发票的具体数据提供简便快捷的途径

工作压力

一是税务机关需配备专用电脑设备、设置税控机具业务受理岗位和人员，为纳税人办理税控器具使用资格和其他税控相关业务。

二是纳税人还须定期按时到税务机关报送税控卡，否则将无法开具发票，影响正常的经营活动，同时大大增加了税务机关的工作量和工作压力

一是发票开具数据实时上传，纳税人无须按月到税务机关报送数据。

二是税务机关在不增设专门的岗位、人员和设备的情况下即可为纳税人办理相关发票业务，不造成税务机关人少事多的压力