会计报表编制答案.docx
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会计报表编制答案
《会计报表编制》
操作结果
余浩提供
2009年12月
资产负债表会企01表
编制单位：
2008年12月31日单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
931543.00
311200.00
短期借款
1600000.00
1600000.00
交易性金融资产
320000.00
300000.00
交易性金融负债
应收票据
479700.00
510000.00
应付票据
546390.00
750000.00
应收账款
739954.80
465600.00
应付账款
300000.00
预付款项
6218.00
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
180120.80
16000.00
应收股利
应交税费
382988.46
-14300.00
其他应收款
4000.00
22000.00
应付利息
16000.00
25000.00
存货
2771819.41
3384400.00
应付股利
96770.70
1年内到期非流动资产
其他应付款
20000.00
20000.00
其他流动资产
1年内到期非流动负债
流动资产合计
5253235.21
4993200.00
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
2842269.96
2696700.00
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
1127200.00
120000.00
长期借款
1600000.00
1600000.00
长期应收款
应付债券
1343800.00
230000.00
长期股权投资
100000.00
100000.00
长期应付款
148000.00
148000.00
投资性房地产
专项应付款
固定资产
1806545.85
1800000.00
预计负债
在建工程
846369.43
540000.00
递延所得税负债
17750.00
工程物资
826000.00
800000.00
其他非流动负债
固定资产清理
5000.00
非流动负债合计
3109550.00
1978000.00
生产性生物资产
负债合计
5951819.96
4674700.00
油汽资产
所有者权益：
无形资产
863000.00
920000.00
实收资本
3312500.00
3312500.00
开发支出
30000.00
资本公积
600000.00
600000.00
商誉
减：
库存股
长期待摊费用
63000.00
79000.00
盈余公积
632256.90
600000.00
递延所得税资产
4767.75
未分配利润
393541.38
200000.00
其他非流动资产
所有者权益合计
4938298.28
4712500.00
非流动资产合计
5636883.03
4394000.00
资产总计
10890118.24
9387200.00
负债和所有者权益总计
10890118.24
9387200.00
利润表会企02表
编制单位：
年月单位：
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
2303000.00
减：
营业成本
1617861.30
营业税金及附加
31272.67
销售费用
29707.10
管理费用
214553.42
财务费用
23670.00
资产减值损失
8485.20
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
38000.00
投资收益（损失以“-”号填列）
9575.00
其中：
对联营企业和合营企业投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
425025.31
加：
营业外收入
3700.00
减：
营业外支出
3600.00
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
425125.31
减：
所得税费用
102556.33
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
322568.98
现金流量表调整分录
1.调整营业收入
借：
经营活动现金流量——销售商品提供劳务收到的现金2050460.00（平衡）
应收账款274354.80（资末-初）
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金8485.20（坏账准备P31）
贷：
应收票据30300.00（资初-末）
营业收入2303000.00（利）
2.调整营业成本
借:
营业成本1617861.30（利）
预付款项6218.00（资末-初）
应付票据203610.00（资初-末）
应付账款300000.00（资初-末）
贷:
存货612580.59（资初-末）
经营活动现金流量——购买商品接受劳务支付的现金1515108.71（分录平衡）
3.调整营业税金及附加
借:
营业税金及附加31272.67（利）
贷:
经营活动现金流量——支付的各项税费2700.00（应交营业税P52、应交城建费P54、应交教育费附加P54）
应交税费28572.67（分录平衡）
4.调整销售费用
借:
销售费用29707.10（利）
贷:
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金29707.10（全，后调）
5.调整管理费用
借:
管理费用214553.42（利）
贷:
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金214553.42（全，后调）
6.调整财务费用
借:
财务费用23670.00（利）
贷：
汇率变动对现金及现金等价物的影响1050.00（财务费用P65）
筹资活动现金流量——支付其他与筹资活动有关的现金10000.00（财务费用P65）筹资活动现金流量——分配股利、利润或偿付利息所支付的现金12620.00（分录平衡）
7.调整资产减值损失
借：
资产减值损失8485.20（坏账准备P31）
贷：
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金8485.20（分录平衡）
8.调整投资收益及公允价值变动收益
借：
交易性金融资产20000.00（资末-初）
持有至到期投资1007200.00（资末-初）
投资活动现金流量——取得投资收益所收到的现金5000.00（投资收益P60）
投资活动现金流量——收回投资所收到的现金100000.00（交易性金融资产28-29、持有至到期投资P34-35）
贷：
投资活动现金流量——投资支付的现金1082000.00（交易性金融资产28-29、持有至到期投资P34-35）
投资活动现金流量——支付其他与投资活动有关的现金2625.00（投资收益P60）
公允价值变动损益38000.00（交易性金融资产28-29、持有至到期投资P34-35）
投资收益9575.00（利）
9.调整营业外收入
借：
投资活动现金流量——处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金
37700.00（固定资产清理P37）
工程物资26000.00（工程物资P36）
贷：
固定资产55000.00（固定资产P35、累计折旧36）资产负债表中无累计折旧项目
固定资产清理5000.00（资初-末）
营业外收入3700.00（利）
10.调整营业外支出
借：
营业外支出3600.00（利）
贷：
固定资产2000.00（固定资产P35、累计折旧36）
经营活动现金流量——支出的其他与经营活动有关的现金1600.00（营业外支出P65）
11.调整所得税费用及递延所得税资产和递延所得税负债
借：
所得税费用102556.33（利）
递延所得税资产4767.75（资末-初）
贷：
递延所得税负债17750.00（资末-初）
应交税费89574.08（分录平衡）
12.调整其他应收款
借：
经营活动现金流量——收到的其他与经营活动有关的现金18000.00（分录平衡）
贷：
其他应收款18000.00（资初-末）
13.调整固定资产
借：
固定资产74400.00（固定资产P35）
贷：
投资活动现金流量——购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金
74400.00（分录平衡）
14.调整累计折旧
借：
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金2687.50（管理费用P63）
经营活动现金流量——购买商品接受劳务支付的现金8166.65（辅助机修P44、动力P45、制造费用P46、其他业务成本P62）
贷：
固定资产10854.15（累计折旧P36）
15.调整在建工程和工程物资
借：
在建工程306369.43（在建工程P37）
贷：
应付债券13800.00（在建工程P37债券利息）
应付职工薪酬35140.00（在建工程P37分配工资）
经营活动现金流量——购买商品接受劳务支付的现金46287.72（在建工程P37领料、分辅助费扣除进项税）
应交税费6141.71（在建工程P37进项税）
投资活动现金流量——购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金
205000.00（分录平衡）
16.调整无形资产
借：
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金90000.00（累计摊销P47）
贷：
投资活动现金流量——购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金
3000.00（研发支出P47）
无形资产57000.00（专利权、累计摊销P47）
开发支出30000.00（资初-末）
17.调整长期待摊费用
借：
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金16000.00（分录平衡）
贷：
长期待摊费用16000.00（资初-末）
18.调整应付职工薪酬
借：
经营活动现金流量——购买商品接受劳务支付的现金482496.00（生产成本P40、41、42、43、44、45、制造费用P46、其他业务成本P62）
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金67474.80（管理费用P64）
贷：
经营活动现金流量——支付给职工以及为职工支付的现金385850.80（应付职工薪酬P50、51）
投资活动现金流量——购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金
35139.20（应付职工薪酬P50）
应付职工薪酬128980.80（分录平衡）
19.调整应交税费
（1）调整增值税
借：
经营活动现金流量——销售商品提供劳务收到的现金388280.00（应交增值税P53）
贷：
经营活动现金流量——购进商品接受劳务支付的现金86003.29（应交增值税P53）
投资活动现金流量——购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金
6141.71（应交增值税P53）
经营活动现金流量——支付的各项税费30000.00（未交增值税P52）
应交税费266135.00（分录平衡）
（2）调整房产税
借：
经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金9300.00（管理费用P64）
贷：
应交税费9300.00（应交房产税P54）
（3）调整个人所得税
借：
应交税费2435.00（应交个人所得税P54）
贷：
经营活动现金流量——支付给职工以及为职工支付的现金2435.00
20.调整应付利息
借：
应付利息9000.00（应付利息P55）
贷：
筹资活动现金流量——分配股利、利润或偿付利息所支付的现金9000.00
21.调整应付股利
借：
未分配利润96770.70（资末-初）
贷：
应付股利96770.70（应付股利P55）
22.调整应付债券
借：
筹资活动现金流量——借款所收到的现金1100000.00（应付债券P56）
贷：
应付债券1100000.00（应付债券P56）
23.调整盈余公积
借：
未分配利润32256.90
贷：
盈余公积32256.90（资末-初）
24.调整未分配利润
借：
净利润322568.98（本年利润P59）
贷：
未分配利润322568.98
25.调整现金净变化额
借：
现金620343.00（资末-初）
贷：
现金净增加额620343.00
现金流量表工作底稿
项目
期初数
调整分录
期末数
借方
贷方
一、资产负债表项目
借方项目：
货币资金
311200.00
（25）620343.00
931543.00
交易性金融资产
300000.00
（8）20000.00
320000.00
应收票据
510000.00
（1）30300.00
479700.00
应收账款
465600.00
（1）274354.80
739954.80
预付款项
（2）6218.00
6218.00
其他应收款
22000.00
（12）18000.00
4000.00
存货
3384400.00
（2）612580.59
2771819.41
持有至到期投资
120000.00
（8）1007200.00
1127200.00
长期股权投资
100000.00
100000.00
固定资产
1800000.00
（13）74400.00
（9）55000.00
（10）2000.00
（14）10854.15
1806545.85
在建工程
540000.00
（15）306369.43
846369.43
工程物资
800000.00
（9）26000.00
826000.00
固定资产清理
5000.00
（9）5000.00
无形资产
920000.00
（16）57000.00
863000.00
开发支出
30000.00
（16）30000.00
长期待摊费用
79000.00
（17）16000.00
63000.00
递延所得税资产
（11）4767.75
4767.75
借方项目合计
9387200.00
10890118.24
贷方项目：
短期借款
1600000.00
1600000.00
应付票据
750000.00
（2）203610.00
546390.00
应付账款
300000.00
（2）300000.00
应付职工薪酬
16000.00
（15）35140.00
（18）128980.80
180120.80
应交税费
-14300.00
（19）2435.00
（3）28572.67
（11）89574.08
（15）6141.71
（19）266135.00
（19）9300.00
382988.46
应付利息
25000.00
（20）9000.00
16000.00
应付股利
（21）96770.70
96770.70
其他应付款
20000.00
20000.00
长期借款
1600000.00
1600000.00
应付债券
230000.00
（15）13800.00
（22）1100000.00
1343800.00
长期应付款
148000.00
148000.00
递延所得税负债
（11）17750.00
17750.00
实收资本
3312500.00
3312500.00
资本公积
600000.00
600000.00
盈余公积
600000.00
（23）32256.90
632256.90
未分配利润
200000.00
（21）96770.70
（23）32256.90
（24）322568.98
393541.38
贷方项目合计
9387200.00
10890118.24
二、利润表项目
借方
贷方
本期数
营业收入
（1）2303000.00
2303000.00
营业成本
（2）1617861.30
1617861.30
营业税金及附加
（3）31272.67
31272.67
销售费用
（4）29707.10
29707.10
管理费用
（5）214553.42
214553.42
财务费用
（6）23670.00
23670.00
资产减值损失
（7）8485.20
8485.20
公允价值变动损益
（8）38000.00
38000.00
投资收益
（8）9575.00
9575.00
营业外收入
（9）3700.00
3700.00
营业外支出
（10）3600.00
3600.00
所得税费用
（11）102556.33
102556.33
净利润
（24）322568.98
322568.98
三、现金流量表项目
借方
贷方
本期数
1、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
（1）2050460.00
（19）388280.00
2438740.00
收到的其他与经营活动有关的现金
（12）18000.00
18000.00
现金收入小计
2456740.00
购买商品接受劳务支付的现金
（14）8166.65
（18）482496.00
（2）1515108.71
（15）46287.72
（19）86003.29
1156737.07
支付给职工以及为职工支付的现金
（18）385850.80
（19）2435.00
388285.80
支付的各种税费
（3）2700.00
（19）30000.00
32700.00
支付其他与经营活动有关的现金
（1）8485.20
（14）2687.50
（16）90000.00
（17）16000.00
（18）67474.80
（19）9300.00
（4）29707.10
（5）214553.42
（7）8485.20
（10）1600.00
60398.22
现金支出小计
1638121.09
经营活动产生的现金流量净额
818618.91
2、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
（8）100000.00
100000.00
取得投资收益收到的现金
（8）5000.00
5000.00
处置固定资产收到的现金净额
（9）37700.00
37700.00
现金收入小计
142700.00
购建固定资产支付的现金
（13）74400.00
（15）205000.00
（16）3000.00
（18）35139.20
（19）6141.71
323680.91
投资支付的现金
（8）1082000.00
1082000.00
支付其他与投资活动有关的现金
（8）2625.00
2625.00
现金支出小计
1408305.91
投资活动产生的现金流量净额
-1265605.91
3、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到现金
取得借款收到的现金
（22）1100000.00
1100000.00
现金收入小计
1100000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润和偿还利息支付的现金
（6）12620.00
（20）9000.00
21620.00
支付其他与筹资活动有关的现金
（6）10000.00
10000.00
现金流出小计
31620.00
筹资活动产生的现金流量净额
1068380.00
汇率变动对现金及现金等价物的影响
（6）1050.00
-1050.00
现金（等价物）净增额
（25）620343.00
620343.00
调整分录借贷合计
9722050.73
9722050.73
现金流量表会企03表
编制单位：
年月单位：
元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
2438740.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
18000.00
经营活动现金流入小计
2456740.00
购买商品、接受劳务支付的现金
1156737.07
支付给职工以及为职工支付的现金
388285.80
支付的各项税费
32700.00
支付其他与经营活动有关的现金
60398.22
经营活动现金流出小计
1638121.09
经营活动产生的现金流量净额
818618.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
100000.00
取得投资收益收到的现金
5000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
37700.00
处置
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