会计报表编制答案.docx

1、会计报表编制答案 会计报表编制操 作 结 果余浩提供 2009年12月 资 产 负 债 表 会企01表编制单位： 2008年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金931 543.00311 200.00 短期借款1600 000.001600 000.00 交易性金融资产320 000.00300 000.00 交易性金融负债 应收票据479 700.00510 000.00 应付票据546 390.00750 000.00 应收账款739 954.80465 600.00 应付账款300 000.00 预付款项6 218.0

2、0 预收款项 应收利息 应付职工薪酬180 120.8016 000.00 应收股利 应交税费382 988.46-14 300.00 其他应收款4 000.0022 000.00 应付利息16 000.0025 000.00 存货2771 819.413384 400.00 应付股利96 770.701年内到期非流动资产 其他应付款20 000.0020 000.00 其他流动资产1年内到期非流动负债 流动资产合计5253 235.214993 200.00其他流动负债非流动资产：流动负债合计2842 269.962696 700.00 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资1127

3、200.00120 000.00长期借款1600 000.001600 000.00 长期应收款 应付债券1343 800.00230 000.00 长期股权投资100 000.00100 000.00长期应付款148 000.00148 000.00 投资性房地产专项应付款 固定资产1806 545.851800 000.00预计负债 在建工程846 369.43540 000.00递延所得税负债17 750.00 工程物资826 000.00800 000.00其他非流动负债 固定资产清理5 000.00非流动负债合计3109 550.001978 000.00 生产性生物资产负债合计59

4、51 819.964674 700.00 油汽资产所有者权益： 无形资产863 000.00920 000.00实收资本3312 500.003312 500.00 开发支出30 000.00资本公积600 000.00600 000.00 商誉减：库存股 长期待摊费用63 000.0079 000.00盈余公积632 256.90600 000.00 递延所得税资产4 767.75未分配利润393 541.38200 000.00 其他非流动资产所有者权益合计4938 298.284712 500.00非流动资产合计5636 883.034394 000.00资产总计10 890 118.2

5、49387 200.00负债和所有者权益总计10 890 118.249 387 200.00 利 润 表 会企02表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入2 303 000.00减：营业成本1 617 861.30 营业税金及附加31 272.67 销售费用29 707.10 管理费用214 553.42 财务费用23 670.00 资产减值损失8 485.20加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）38 000.00 投资收益（损失以“-”号填列）9 575.00其中：对联营企业和合营企业投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）425 025.31加：营业外收入

6、3 700.00减：营业外支出3 600.00 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）425 125.31减：所得税费用102 556.33四、净利润（净亏损以“-”号填列）322 568.98现金流量表调整分录1.调整营业收入借：经营活动现金流量销售商品提供劳务收到的现金 2 050 460.00（平衡）应收账款 274 354.80（资末-初）经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 8 485.20（坏账准备P31） 贷：应收票据 30 300.00（资初-末） 营业收入 2 303 000.00（利）2.调整营业成本借:营业成本 1 617 861.30（

7、利） 预付款项 6 218.00（资末-初） 应付票据 203 610.00（资初-末） 应付账款 300 000.00（资初-末） 贷:存货 612 580.59（资初-末） 经营活动现金流量购买商品接受劳务支付的现金 1 515 108.71（分录平衡）3.调整营业税金及附加借:营业税金及附加 31 272.67（利） 贷: 经营活动现金流量支付的各项税费 2 700.00（应交营业税P52、应交城建费P54、应交教育费附加P54） 应交税费 28 572.67（分录平衡）4.调整销售费用借:销售费用 29 707.10（利） 贷: 经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 29 7

8、07.10（全，后调）5.调整管理费用借: 管理费用 214 553.42（利） 贷: 经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金214 553.42（全，后调）6.调整财务费用借:财务费用 23 670.00（利） 贷：汇率变动对现金及现金等价物的影响 1 050.00（财务费用P65） 筹资活动现金流量支付其他与筹资活动有关的现金 10 000.00（财务费用P65）筹资活动现金流量分配股利、利润或偿付利息所支付的现金12 620.00（分录平衡）7.调整资产减值损失借：资产减值损失 8 485.20（坏账准备P31） 贷：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 8 485.2

9、0（分录平衡）8.调整投资收益及公允价值变动收益借：交易性金融资产 20 000.00（资末-初）持有至到期投资 1 007 200.00（资末-初）投资活动现金流量取得投资收益所收到的现金 5 000.00（投资收益P60）投资活动现金流量收回投资所收到的现金 100 000.00（交易性金融资产28-29、持有至到期投资P34-35）贷：投资活动现金流量投资支付的现金 1 082 000.00（交易性金融资产28-29、持有至到期投资P34-35） 投资活动现金流量支付其他与投资活动有关的现金 2 625.00（投资收益P60） 公允价值变动损益38 000.00（交易性金融资产28-29

10、、持有至到期投资P34-35） 投资收益 9 575.00（利）9.调整营业外收入借：投资活动现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金37 700.00（固定资产清理P37） 工程物资 26 000.00（工程物资P36）贷：固定资产 55 000.00（固定资产P35、累计折旧36）资产负债表中无累计折旧项目固定资产清理 5 000.00（资初-末） 营业外收入 3 700.00（利）10.调整营业外支出借：营业外支出 3 600.00（利） 贷：固定资产 2 000.00（固定资产P35、累计折旧36） 经营活动现金流量支出的其他与经营活动有关的现金 1 600.00（营业外

11、支出P65）11.调整所得税费用及递延所得税资产和递延所得税负债借：所得税费用 102 556.33（利）递延所得税资产 4 767.75（资末-初） 贷：递延所得税负债 17 750.00（资末-初） 应交税费 89 574.08（分录平衡）12.调整其他应收款借：经营活动现金流量收到的其他与经营活动有关的现金 18 000.00（分录平衡）贷：其他应收款 18 000.00（资初-末）13.调整固定资产借：固定资产 74 400.00（固定资产P35） 贷：投资活动现金流量购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 74 400.00（分录平衡）14.调整累计折旧借：经营活动现金流量支

12、付的其他与经营活动有关的现金 2 687.50（管理费用P63）经营活动现金流量购买商品接受劳务支付的现金 8 166.65（辅助机修P44、动力P45、制造费用P46、其他业务成本P62） 贷：固定资产 10 854.15（累计折旧P36）15.调整在建工程和工程物资借：在建工程 306 369.43（在建工程P37） 贷：应付债券 13 800.00（在建工程P37债券利息） 应付职工薪酬 35 140.00（在建工程P37分配工资） 经营活动现金流量购买商品接受劳务支付的现金 46 287.72（在建工程P37领料、分辅助费扣除进项税） 应交税费 6 141.71（在建工程P37进项税）

13、 投资活动现金流量购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 205 000.00（分录平衡）16.调整无形资产借：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 90 000.00（累计摊销P47） 贷：投资活动现金流量购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 3 000.00（研发支出P47） 无形资产 57 000.00（专利权、累计摊销P47） 开发支出 30 000.00（资初-末）17.调整长期待摊费用借：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 16 000.00（分录平衡） 贷：长期待摊费用 16 000.00（资初-末）18.调整应付职工薪酬借：经营活动现金流

14、量购买商品接受劳务支付的现金 482 496.00（生产成本P40、41、42、43、44、45、制造费用P46、其他业务成本P62）经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金67 474.80（管理费用P64） 贷：经营活动现金流量支付给职工以及为职工支付的现金385 850.80（应付职工薪酬P50、51） 投资活动现金流量购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金35 139.20（应付职工薪酬P50） 应付职工薪酬 128 980.80（分录平衡）19.调整应交税费（1）调整增值税借：经营活动现金流量销售商品提供劳务收到的现金 388 280.00（应交增值税P53） 贷：经营

15、活动现金流量购进商品接受劳务支付的现金 86 003.29（应交增值税P53） 投资活动现金流量购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 6 141.71（应交增值税P53） 经营活动现金流量支付的各项税费 30 000.00（未交增值税P52） 应交税费 266 135.00（分录平衡）（2）调整房产税借：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金 9 300.00（管理费用P64） 贷：应交税费 9 300.00（应交房产税P54）（3）调整个人所得税借：应交税费 2 435.00（应交个人所得税P54） 贷：经营活动现金流量支付给职工以及为职工支付的现金 2 435.0020.

16、调整应付利息借：应付利息 9 000.00（应付利息P55）贷：筹资活动现金流量分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 9 000.0021.调整应付股利借：未分配利润 96 770.70（资末-初）贷：应付股利 96 770.70（应付股利P55）22.调整应付债券借：筹资活动现金流量借款所收到的现金 1 100 000.00（应付债券P56） 贷：应付债券 1 100 000.00（应付债券P56）23.调整盈余公积借：未分配利润 32 256.90贷：盈余公积 32 256.90（资末-初）24. 调整未分配利润借：净利润 322 568.98（本年利润P59）贷：未分配利润 322 56

17、8.9825.调整现金净变化额借：现金 620 343.00（资末-初）贷：现金净增加额 620 343.00现金流量表工作底稿项 目期初数调整分录期末数借方贷方一、资产负债表项目借方项目：货币资金311 200.00(25)620 343.00931 543.00交易性金融资产300 000.00(8)20 000.00320 000.00应收票据510 000.00(1)30 300.00479 700.00应收账款465 600.00(1)274 354.80739 954.80预付款项(2)6 218.006 218.00其他应收款22 000.00(12)18 000.004 000

18、.00存货3 384 400.00(2)612 580.592 771 819.41持有至到期投资120 000.00(8)1 007 200.001 127 200.00长期股权投资100 000.00100 000.00固定资产1 800 000.00(13)74 400.00(9)55 000.00(10) 2 000.00(14)10 854.151 806 545.85在建工程540 000.00(15)306 369.43846 369.43工程物资800 000.00(9)26 000.00826 000.00固定资产清理5 000.00(9)5 000.00无形资产920 00

19、0.00(16)57 000.00863 000.00开发支出30 000.00(16)30 000.00长期待摊费用79 000.00(17)16 000.0063 000.00递延所得税资产(11)4 767.754 767.75借方项目合计9 387 200.0010 890 118.24贷方项目：短期借款1 600 000.001 600 000.00应付票据750 000.00(2)203 610.00546 390.00应付账款300 000.00(2)300 000.00应付职工薪酬16 000.00(15)35 140.00(18)128 980.80180 120.80应交税

20、费-14 300.00(19)2 435.00(3)28 572.67(11)89 574.08(15)6 141.71(19)266 135.00(19)9 300.00382 988.46应付利息25 000.00(20)9 000.00 16 000.00应付股利(21)96 770.7096 770.70其他应付款20 000.0020 000.00长期借款1 600 000.001 600 000.00应付债券230 000.00(15)13 800.00(22)1 100 000.001 343 800.00长期应付款148 000.00148 000.00递延所得税负债(11)1

21、7 750.0017 750.00实收资本3 312 500.003 312 500.00资本公积600 000.00600 000.00盈余公积600 000.00(23)32 256.90632 256.90未分配利润200 000.00(21)96 770.70(23) 32 256.90(24)322 568.98393 541.38贷方项目合计9 387 200.0010 890 118.24二、利润表项目借方贷方本期数营业收入(1)2 303 000.002 303 000.00营业成本(2)1 617 861.301 617 861.30营业税金及附加(3)31 272.6731

22、 272.67销售费用(4)29 707.1029 707.10管理费用(5)214 553.42214 553.42财务费用(6) 23 670.00 23 670.00资产减值损失(7)8 485.208 485.20公允价值变动损益(8)38 000.0038 000.00投资收益(8)9 575.009 575.00营业外收入(9) 3 700.00 3 700.00营业外支出(10) 3 600.003 600.00所得税费用(11)102 556.33102 556.33净利润(24) 322 568.98322 568.98三、现金流量表项目借方贷方本期数1、经营活动产生的现金流

23、量销售商品提供劳务收到的现金(1)2 050 460.00(19)388 280.002 438 740.00收到的其他与经营活动有关的现金(12)18 000.0018 000.00现金收入小计2 456 740.00购买商品接受劳务支付的现金(14)8 166.65(18)482 496.00(2)1 515 108.71(15)46 287.72(19)86 003.291 156 737.07支付给职工以及为职工支付的现金(18)385 850.80(19)2 435.00388 285.80支付的各种税费(3)2 700.00(19)30 000.0032 700.00支付其他与经营

24、活动有关的现金(1)8 485.20 (14)2 687.50(16)90 000.00(17)16 000.00(18)67 474.80(19)9 300.00(4)29 707.10(5)214 553.42(7) 8 485.20(10) 1 600.0060 398.22现金支出小计1 638 121.09经营活动产生的现金流量净额818 618.912、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金(8)100 000.00100 000.00取得投资收益收到的现金(8)5 000.005 000.00处置固定资产收到的现金净额(9)37 700.0037 700.00现金收入小计142

25、 700.00购建固定资产支付的现金(13)74 400.00(15)205 000.00(16)3 000.00(18)35 139.20(19)6 141.71323 680.91投资支付的现金(8)1 082 000.001 082 000.00支付其他与投资活动有关的现金(8)2 625.002 625.00现金支出小计1 408 305.91投资活动产生的现金流量净额-1 265 605.913、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到现金取得借款收到的现金(22)1 100 000.001 100 000.00现金收入小计1 100 000.00偿还债务支付的现金分配股利、利润和偿还利息

26、支付的现金(6)12 620.00(20)9 000.0021 620.00支付其他与筹资活动有关的现金(6)10 000.0010 000.00现金流出小计31 620.00筹资活动产生的现金流量净额1 068 380.00汇率变动对现金及现金等价物的影响(6)1 050.00-1 050.00现金(等价物)净增额（25）620 343.00620 343.00调整分录借贷合计9 722 050.739 722 050.73 现金流量表 会企03表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金2 438 740.00 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金18 000.00经营活动现金流入小计2 456 740.00购买商品、接受劳务支付的现金1 156 737.07 支付给职工以及为职工支付的现金 388 285.80支付的各项税费32 700.00支付其他与经营活动有关的现金60 398.22经营活动现金流出小计1 638 121.09经营活动产生的现金流量净额818 618.91二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 100 000.00取得投资收益收到的现金 5 000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 37 700.00处置