企业所得税课件习题.docx

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企业所得税课件习题

企业所得税课件习题

一、名词解释

1、居民企业：

2、清算所得：

3、独立交易原则：

4、无形资产：

5、预约定价安排：

6、债权性投资:

7、权益性投资：

8、公益性捐赠：

二、填空题

1、居民企业应当就其来源于中国（）的所得缴纳企业所得税。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（）。

5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）。

6、电子设备计算折旧的最低年限为（）年。

7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点

9、企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

11非居民企业在中国境内设立（）机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

12.除国务院另有规定外，（）不得合并缴纳企业所得税。

三、判断题（对“√”、错“×”）

1．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

（）

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。

（）

3.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。

（）

4．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

（）

5.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。

（）

6.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。

企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。

（）

7企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）

8．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。

（）

9．收入总额包括：

销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

（）

10．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。

（）

11.国债利息收入不属于收入总额。

（）

12.财政拨款为不征税收入。

（）

13.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。

（）

四、简答题

1、居民企业应该缴纳企业所得税的所得包括哪些？

2、如何正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额？

3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有哪些？

4、企业的哪些收入属于免税收入？

5、固定资产计算折旧的最低年限是如何规定的？

6、企业所得税法里的国家需要重点扶持的高新技术企业，应符合哪些条件？

五、单项选择题

1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业

2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%B、12%C、15%D、20%

3．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三B、四C、五D、六

4．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.、三日B、五日C、七日D、十日

5．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）

A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业

6．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A、60B、100C、40D、20

7．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

A缴纳的营业税B合理分配的材料成本

C企业所得税税款D销售固定资产的损失

8．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

9．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A五年B三年C十年D不能弥补

10．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

11．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A公平交易原则B独立交易原则

C方便管理原则D节约成本原则

12．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年5月5日至2009年5月4日

C、2008年5月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

13．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、5

14．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额B、加计C、减半D、加倍

15．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当

（）计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴

六、多项选择题

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。

A股份有限公司

B一人有限责任公司

C个人独资企业

D合伙企业

2.根据企业所得税法规定，企业分为（）。

A本国企业

B外国企业

C居民企业

D非居民企业

3．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物

B接受捐赠的固定资产

C以经营租赁方式租入的固定资产

D单独估价作为固定资产入账的土地

4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（）

A税收滞纳金

B被没收财物的损失

C债务诉讼赔款

D向投资者支付的股息

5．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

6．企业的下列（）收入为不征税收入。

A财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C国务院规定的不征税收入

D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

7．企业的下列（）收入为免税收入。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D符合条件的非营利组织的收入

E国债处置收益

8．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

A未经核定的准备金支出

B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出

9．非居民企业在中国境内的场所包括（）。

A管理机构

B营业机构

C办事机构

D营业代理人

10．特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。

A专利权

B非专利技术

C商标权

D土地使用权

七、计算题

第一题：

某高新技术企业（已按税法规定重新认定的高新技术企业），2008年实现税前收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、其他收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：

合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。

另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

问：

这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（该企业以前年度无未弥补亏损）？

第二题：

某烟草机械有限责任公司2008年度主营业734503925．69元；账面利润145943458．75元。

纳税调整前所得为197748199．57元该公司适用税率25%）。

（注：

该公司2006年度缴纳企业所得税41000000元）

其他资料如下：

（一）2008年度实际列支业务招待费5619990．65元；

（二）年初工资账面余额50664558．06元，本年度按工效挂钩办法已在成本中提取工资68133913．00元，全年实际发放工资65039892．48元，年末应付工资账面余额53758578．58元；

（三）营业外支出列支未经税务机关审批的财产损失5339005．97元；

（四）管理费用中列支退休人员费用3983747．48元；

（五）费用中列支旅游费用1120882．00元；

（六）管理费用中列支与生产经营无关的办证费用56640．00元；

（七）管理费用中超标准列支防暑降温费用165600．00元；

（八）管理费用中列支非公益性赞助支出1408000．00元；

（九）经主管税务机关审查核实，该公司上年度技术改造购入国产设备尚未抵免完的企业所得税2697120．00元，按国家税收政策规定在2008年度继续抵免。

要求：

计算出该公司2008年度企业应纳税所得额和应缴企业所得税。