银行经常项目外汇政策操作手册1201doc.docx

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银行经常项目外汇政策操作手册

第一章经常项目外汇账户管理1

第一节境内机构基本信息登记及变更1

第二节境内机构经常项目外汇账户的开立2

第三节境内机构外币现钞账户4

第四节境内机构经常项目外汇账户内资金境内外汇划转4

第五节境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭5

第六节外汇账户信息交互平台错误信息的反馈6

第二章贸易项下出口收汇管理7

第一节出口收汇待核查账户管理7

第二节出口收汇8

第三节出口收汇核销联的出具9

第四节出口收结汇联网核查11

※一般贸易、进料加工贸易、来料加工贸易（比例内）或其他贸易类别出口收结汇联网核查11

※来料加工贸易（超比例）出口收结汇联网核查12

※出口预收货款收结汇联网核查14

※按规定不需办理货物报关项下的出口收结汇联网核查15

※出口对应的外币现钞收入收结汇联网核查16

※出口贸易融资项下收结汇联网核查16

※出口与收汇主体不一致的收结汇联网核查17

※因汇率变动形成的多收汇差额资金的结汇/划转的联网核查18

※其他经外汇局核准的资金结汇/划转的联网核查19

※企业经常项目外汇账户资金的退汇19

※企业待核查账户外汇资金的退汇联网核查19

第五节收结汇联网核查应急预案20

第六节预收货款登记管理21

第七节延期收款登记管理23

第八节出口收汇核销管理24

第九节保税监管区域企业出口收汇管理27

第三章贸易项下进口付汇管理27

第一节“进口单位付汇名录”（简称“名录”）管理28

第二节进口单位分类管理29

第三节进口付汇管理30

第四节“A类进口单位”贸易付汇管理32

第五节“B类进口单位”贸易付汇管理39

第六节“C类进口单位”贸易付汇管理40

第七节辅导期内进口单位贸易付汇管理41

第八节不在名录进口单位贸易付汇管理41

第九节贸易进口延期付汇42

第十节贸易进口预付货款44

第十一节贸易进口退汇管理45

第十二节保税监管区域内企业（简称“区内企业”）的进口付汇46

第十三节银行自身贸易项下进口付汇管理47

第四章服务贸易及经常转移等外汇管理47

第一节小额项下49

第二节国际运输项下49

※国际运输项下向境外支付国际空运和陆运项下运费及相关费用49

※国际运输项下船长借支提取现钞50

※其他国际运输项下售付汇51

第三节通讯信息项下52

※国际通讯项下售付汇52

※计算机和信息服务项下软件服务53

※计算机和信息服务项下硬件维护54

※计算机和信息服务项下域名注册费与信息服务费55

第四节国际机票项下56

※代售国际机票56

第五节远洋渔业项下57

※远洋渔业项下售付汇管理57

第六节文化体育项下59

※文化体育项下支付境外演员来华的商业性演出费用59

※文化体育项下赴境外拍摄影视片费用60

※文化体育项下支付境外运动员转会费61

第七节咨询服务项下61

※咨询服务项下咨询服务（不含技术咨询）61

第八节广告、展览项下62

※境外广告、展览项下境外广告费62

※境外广告、展览项下境外举办展览费63

※境外广告、展览项下境外参展费64

第九节无形资产项下64

※无形资产项下售付汇管理64

※无形资产项下计算机软件许可使用68

※无形资产项下电子出版物著作权许可69

第十节驻华机构、驻外机构、境外机构和外籍个人项下70

※驻华机构从境外携入或在境内购买的自用物品、设备、用具等出售后所得的人民币款项兑付70

※驻外机构办公经费71

※境外业主的人民币租金兑付外汇72

※外籍人员工资、奖金、津贴等人民币收入的兑付72

第十一节公务出国用汇项下73

※公务出国项下财政预算内单位出国用汇73

※公务出国项下企业和预算外单位出国用汇74

第十二节境外承包工程和劳务合作项下76

※境外承包工程和劳务合作项下境外承包工程的垫款售汇76

※境外承包工程和劳务合作项下境外承包工程款汇出77

※境外承包工程和劳务合作项下支付境外劳务，承包工程项下中介费77

※对外承包工程项下境内外汇划转78

※境外劳务合作项下劳务人员工资、安家费提取外币现钞79

第十三节国际旅游项下79

※国际旅游项下出国游团费79

※国际旅游项下港、澳游团费80

※国际旅游项下出国游核销81

第十四节进出口贸易项下81

※出口贸易项下佣金82

※进口贸易项下信息服务费82

第十五节国际赔偿项下83

※国际赔偿项下（不含国际贸易项下的赔偿）售付汇83

第十六节投资收益项下83

※外商投资企业利润、股息、红利汇出83

※外商投资企业外方人民币利润再投资退税款84

第十七节其他非贸易项下85

※现行法规中没有明确规定的服务贸易售付汇85

※境外质量认证费用购付汇86

※跨国公司非贸易售付汇资格核准86

※跨国公司非贸易项下向境外关联公司支付代垫工资及福利津贴87

※跨国公司非贸易项下向境外关联公司支付代垫外籍员工境外保险费88

第十八节银行自身服务贸易项下售付汇及外汇净收益结汇90

第十九节捐赠项下91

第五章个人外汇业务管理93

第一节个人对外贸易经营者经营性外汇管理93

第二节个体工商户经营性外汇管理94

第三节个境外个人旅游购物贸易方式项下结汇95

第四节个人非经营性外汇收入96

第五节个人外汇汇出境外96

第六节个人年度总额内结售汇97

第七节超过年度总额的非经营性结汇98

第八节超过年度总额的非经营性购汇99

第九节个人境内外汇划转101

第十节个人外汇现钞及携带证管理102

第十一节禁止分拆结汇105

第六章保险外汇业务管理105

第一节保险经营机构开立外汇经营账户106

第二节保险经营机构开立外汇资金运用账户107

第三节保险经纪公司开立经常项目外汇账户107

第四节保险代理公司开立经常项目外汇账户108

第五节外国保险公司分公司、中外合资保险公司筹建期开立临时账户108

第六节外国保险公司分公司、中外合资保险公司正式设立后申请开立外汇资本金账户109

第七节保险公司吸收外国参股开立外汇资本金账户110

第八节保险经营机构开立其他资本项目外汇账户或经常项目外汇账户110

第九节保险项下结汇管理111

第十节保险公司分公司外汇利润汇出112

第十一节保险公司、外国保险分公司将人民币资本金兑换为外汇资本金/外币间兑换112

第十二节保险经营机构向投保人支付退保费113

第十三节保险经营机构向其他保险经营机构支付共保或保险联合体项下的保费/赔偿113

第十四节保险公司、外国保险公司分公司申请购买人民币保险项下境外分保费114

第十五节保险经营机构向被保险人或受益人支付保险赔偿114

第十六节再保险人向保险人支付再保险项下的摊回赔款115

经常项目外汇管理

第一章经常项目外汇账户管理

自2006年5月1日起，取消经常项目外汇账户开户事前审批；自2007年8月12日起，境内机构可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入，不再进行限额管理。

第一节境内机构基本信息登记及变更

一、名词解释

境内机构：

境内机构：

指中华人民共和国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。

外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

基本信息：

包括境内机构的机构名称、机构性质、组织机构代码等基本情况。

二、审核材料

基本信息登记：

1、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；

2、组织机构代码证的原件和复印件。

基本信息变更：

1、变更申请书；

2、变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件，或变更后的组织机构代码证的原件和复印件；

3、有权管理部门出具的营业执照或社团登记证变更通知书。

三、注意事项

1、首次开立经常项目外汇账户由境内机构到所在地外汇局办理信息登记。

2、境内机构的机构名称、性质、组织机构代码等基本情况发生变更时，应及时到外汇局办理境内机构基本信息变更手续。

3、境内机构审核材料如实的，外汇局予以登记和变更。

4、驻华使领馆凭外交部相关批准文件等材料可直接到开户金融机构办理经常项目外汇账户开立、变更和关闭，无需事先到外汇局进行基本信息登记。

四、法规依据

1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2、《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210号）

3、《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号）

4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）

5、《国家外汇管理局关于境内机构自行保留经常项目外汇收入的通知》（汇发[2007]49号）

6、《国家外汇管理局综合司关于驻华使领馆经常项目外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2007]114号）

第二节境内机构经常项目外汇账户的开立

境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行（以下简称“银行”）办理开户手续；凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登记。

一、名词解释

外汇账户：

指境内机构以可自由兑换货币在开户金融机构开立的账户。

二、审核材料

1、开户申请书；

2、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；

3、组织机构代码证的原件和复印件；

4、《对外贸易经营者备案登记表》或《外商投资企业外汇登记证》或《保税区外汇登记证》或《出口加工区外汇登记证》（如需）；

5、法人身份证件或代理人身份证件；

6、登陆“外汇账户信息交互平台”，查询基本信息登记情况，境内机构的基本信息已登记，且与提交的材料核对一致的，开户金融机构可为境内机构开立经常项目外汇账户。

开户金融机构应打印基本信息查询结果，与开户资料一并留存；

三、注意事项

1、境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出。

2、援助、国际邮政汇兑及国际承包工程等特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，其账户收支范围按照有关合同或协议确定。

3、境内机构申请开立国际海运及船务运输代理、货物运输代理项下暂收代付的经常项目外汇账户、国际承包工程、国际劳务合作、国际招标项下的经常项目外汇账户、国际邮政汇兑项下的经常项目外汇账户时，开户行应确认境内机构的营业执照或社团登记证上具有相应的营业范围。

4、开户行为境内机构开户后，须于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。

开户金融机构在报送经常项目外汇账户基本信息时，一般情况下，核准件编号统一填写为“N”；对于特殊情况须使用“国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件”开立账户的，核准件编号仍填写实际的开户核准件编号。

5、捐赠类账户的收入范围是：

从境外汇入的捐赠外汇资金、从同名经常项目外汇账户或购汇划入的用于向境外捐赠的外汇资金；支出范围是：

按捐赠协议约定的支出及其他捐赠支出。

6、境内机构申请开立具有经常项目单方面转移性质的经常项目外汇账户时，开户行应确认境内机构符合国家相关规定。

7、境内机构申请开立临时经常项目外汇账户，如大型国际会议、运动会、博览会、展览会等需开立外汇账户的，开户金融机构应确认境内机构的营业执照或社团登记证上具有相应的营业范围，或境内机构能提供相关主管部门对有关项目的批准文件。

8、金融机构为驻华使领馆开立经常项目外汇账户，应先通过外汇账户信息交互平台查询驻华使领馆基本信息。

对于已有驻华使领馆基本信息且与其提供材料一致的，可为其开立经常项目外汇账户；对于没有驻华使领馆基本信息或基本信息与提供材料不一致的，金融机构在为其开户后应将基本信息通过外汇账户信息交互平台报送至所在地外汇局，由所在地外汇局进行基本信息登记或变更。

9、境内机构申请开立出口收汇待核查账户，审核资料及开户流程同经常项目结算账户。

10、出口收汇待核查账户资金可划转经常项目结算账户或直接结汇或退汇。

11、出口收汇待核查账户资金不准用于进口付汇、归还贷款、质押及进行理财操作。

12、出口收汇待核查账户按活期存款计息，利息不作核查，可凭利息清单直接划转经常项目结算账户或结汇。

13、银行为保税监管区域内企业开立外汇账户时，应当在《外汇登记证》相应栏目中填写开户银行名称、账号、币种、账户性质和开户日期，并加盖印章。

14、除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，包括跨境收付汇、结售汇、境内外汇划转等，均应先为其开立外汇账户，并通过外汇账户办理。

对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的"银行零星代客结售汇"账户为其办理外汇收支业务。

四、法规依据

1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2、《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210号）

3、《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号）

4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）

5、《国家外汇管理局综合司关于驻华使领馆经常项目外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2007]114号）

6、《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法>的通知》（汇发[2008]29号）

7、《国家外汇管理局关于实施<出口收汇联网核查办法>有关问题的通知》（汇发[2008]31号）

8、《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知》（汇发[2008]60号）

9、《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009]63号）

第三节境内机构外币现钞账户

一、审核材料

1、外汇局核准开立现钞外汇账户的核准件

2、开户申请书；

3、境内机构设立的有效证明的原件和复印件；

4、组织机构代码证的原件和复印件。

二、注意事项

1、境内机构、驻华机构一般不允许开立外币现钞账户。

司法和行政执法机构等因特殊业务需求（罚没款、专项收缴款等），需要开立外币现钞账户的，须经外汇局核准后，开户金融机构方可为其办理外币现钞账户的开户手续。

2、外币现钞账户的支出范围包括结汇上缴财政或退还当事人。

3、免税商品经营单位和免税商店销售免税商品收入的外币现钞，可以存入其经常项目外汇账户。

三、法规依据

1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2、《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210号）

3、《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号）

4、《境内机构经常项目外汇账户管理操作规程》（汇发[2003]47）

5、《国家外汇局关于免税商品外汇管理有关问题的通知》（汇发[2006]16号）

6、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）

7、《国家外汇管理局综合司关于下发经常项目外汇账户和境内居民个人购汇操作规程）》的通知》（汇综发[2006]32号）

第四节境内机构经常项目外汇账户内资金境内外汇划转

一、名词解释

“外汇划转”是指境内机构之间通过经营外汇业务的金融机构（以下简称“金融机构”）办理的外汇汇款、转帐等行为。

二、审核材料

按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定，审核有效凭证和商业单据：

1、同一境内机构在不同开户金融机构开立的相同性质经常项目结算账户之间可以相互划转外汇资金，但汇出金融机构必须在汇出凭证备注栏中加注账户性质，以供汇入金融机构审核；

2、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于归还贷款，审核对方金融机构提供的还本付息通知书，要求盖有对方金融机构印章，且注明“已做贷款审核，请协助购/付汇”等字样；

3、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于付汇，审核对方金融机构提供的付款委托书（单证项下）或汇款申请书（TT项下），要求盖有境内机构公章及对方金融机构印章，且注明用于付汇；

4、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于代理进出口项下结算，审核代理协议。

三、注意事项

1、出口收汇待核查账户之间不准划转。

2、境内机构办理经常项目外汇账户与境外法人和自然人在境内金融机构开立的离岸账户/境外机构境内账户间外汇资金划转，应当按照向境外付汇或从境外收汇，凭《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210号）及其他有关外汇管理规定中规定的有效凭证和商业单据办理。

法规依据

1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2、《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210号）

3、《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号）

4、《境内外汇划转管理暂行规定》（汇管函[97]字第250号）

5、《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发[2002]125号）

6、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）

7、《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2009]29号）

第五节境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭

一、审核材料

1、账户关闭/变更申请书；

2、变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；

3、变更后的组织机构代码证原件和复印件；

4、境内机构可直接到开户金融机构申请关闭经常项目外汇账户，销户申请书；

5、外商投资企业、保税区企业和出口加工区企业须提供《外汇登记证》，在《外汇登记证》上记录变更及关户情况。

二、注意事项

1、境内机构经常项目外汇账户的变更和关闭无需外汇局核准。

2、境内机构关闭经常项目外汇账户后，如还开有其他相同性质经常项目外汇账户的，账户内资金可以转入其他相同性质经常项目外汇账户或结汇。

3、可参照人民币账户的有关规定，对经常项目外汇长期不动户直接办理销户手续。

长期不动户销户后，开户人申请关闭账户或将账户余额结汇的，按企业主动申请关闭账户的相关程序办理。

如账户持有人申请恢复账户，应按照现行政策重新办理开户手续，原留存资金可按性质划入新开立账户。

4、开户金融机构为境内机构关闭经常项目外汇账户后，须及时通过外汇账户信息交互平台做关户报告。

符合条件的长期不动户销户后，应按季度向原审核开户的外汇局集中报备上述销户情况。

三、法规依据

1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2、《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210号）

3、《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号）

4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）

5、《国家外汇管理局关于对公外汇账户业务涉及有关外汇管理政策问题的批复》（汇复[2007]398号）

第六节外汇账户信息交互平台错误信息的反馈

一、审核材料

无。

二、注意事项

1、开户金融机构应当每日登录外汇账户信息交互平台，查询已报送外汇账户信息的数据质量情况。

2、对于外汇账户信息交互平台提示的需纠正的错误信息，开户金融机构应在规定时间内进行信息反馈并纠正错误。

3、银行应按现行数据接口规范的要求，将境内机构和境外机构的跨境收付汇、结售汇和境内外汇划转数据，通过外汇账户管理信息系统报送外汇局。

三、法规依据

1、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）

2、《国家外汇管理局综合司关于下发<经常项目账户和境内居民个人购汇操作规程>的通知》（汇发[2006]32号）

3、《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知》（汇发[2008]60号）

第二章贸易项下出口收汇管理

出口贸易收汇管理是指为保证企业出口交易与收结汇的真实性和一致性，防止无真实贸易背景的资金借用贸易渠道流入境内投机获利，国家外汇管理局、海关、银行联合实施出口收结汇联网核查办法进行监督和审核。

实施出口收结汇联网核查，是通过将企业出口收结汇情况与其海关货物出口情况加以核对，有效甄别货物贸易项下资金流入的实际贸易背景，以保证出口及其收结汇的真实性和一致性。

企业出口收汇（含预收货款）应先进入企业的出口收汇待核查账户，企业在通过待核查账户办理资金结汇或划出手续时，银行应登录出口收结汇联网核查系统，在具体贸易类别相对应的可收汇额范围内进行收汇核注。

第一节出口收汇待核查账户管理

一、名词解释

出口收汇待核查账户：

是银行直接为有进出口经营权的企业开立的出口收汇专用账户。

二、审核材料

企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企业申请，也无须外汇局审核。

企业未在外汇局办理过基本信息登记的，在开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息登记。

三、注意事项

1、待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。

开户银行为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。

2、待核查账户的收入范围限于出口收汇，支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。

3、待核查账户之间不得划转。

待核查账户资金不能用于质押人民币贷款或理财业务。

4、经联网核查后，待核查账户资金必须先划入该企业经常项目外汇账户，才可用于对外支付货款、还贷等支出。

待核查账户结汇所得人民币可按实际支付需要划转。

5、待核查账户余额按活期存款计息，利息不作核查直接结汇或划入企业经常项目外汇账户。

6、公检法等执法部门可以依法冻结账户，可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。

7、远期结汇交易不允许使用待核查账户作为签约账户。

8、不同币种的出口收汇可分币种开立待核查账户，也可在企业授权银行后直接换算成某一外汇币种存放在同一待核查账户中。

9、货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续。

10、对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查账户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明、合同、发票等有关单证直接到银行办理从待核查账户的划出或结汇手续；资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。

四、法规依据

1、《国家外汇管理局综合司关于下发<经常项目外汇账户和境内居民个人购汇操作规程>的通知》（汇综发[2006]32号）

2、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法>的通知》（汇发[2008]29号）

3、《国家外汇管理局关于修订《出口收结汇联网核查操作规程》的通知》（汇发[2010]61号）

第二节出口收汇

一、审核材料

1、信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息；

2、企业说明（银行无法判断时）

二、审核原则

1、银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户：

⑴直接从境外、境内保税监管区域或境外机构/个人境内外汇账户收回的出口货款；

⑵出口押汇、福费廷、出口保理等贸易融资项下（打包放款除外）外币放款以及实际从境外收回的