关于翁源县度本级预算执行.docx

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关于翁源县度本级预算执行

关于翁源县2015年度本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的有关规定，县审计机关对翁源县2015年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

在审计工作中，始终坚持围绕县委县政府中心工作，做好“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”等重大政策措施落实情况的跟踪审计，依法履行审计监督职责，有效地发挥审计的保障和监督作用。

按照上级审计机关的工作部署和县委、县政府的计划安排，县审计机关2015年度计划安排审计及专项审计调查项目28个，实际完成审计及专项审计调查项目33个，占全年任务的117.86%，其中:

2014年度预算执行审计项目6个，乡镇财政决算审计项目2个，专项资金审计项目5个，专项审计调查项目1个，经济责任审计项目12个，落实稳增长等政策措施情况跟踪审计项目7个。

审计查出违规行为金额0.3万元，管理不规范金额8,903.81万元，应上缴县财政金额0.3万元，已上缴县财政金额0.3万元，执行率达100%。

出具审计报告32篇、审计调查报告1篇。

提出审计建议8条，已被采纳8条。

此外，根据上级审计机关的工作部署，县审计机关抽调4名业务人员参加了省审计厅、市审计局组织的县镇两级党委、政府“一把手”干部经济责任异地同步审计工作。

从2015年度本级预算执行和其他财政收支审计结果来看，没有发现重大违法违纪问题，但是违规、管理不规范的问题依然存在。

一、县级预算执行审计情况

（一）财政预算执行结果

2015年县财税部门在县委、县政府的领导下，积极稳妥推进预算收支计划，本级预算执行情况总体良好，收入执行率为100.94%，支出执行率为99.86%；如期完成了县十四届人大四次会议依法审查批准的本级预算工作任务，实现了财政收支基本平衡的目标。

1．财政一般公共预算执行情况

2015年度财政一般公共预算总收入260,869.88万元，本级年度预算执行率100.94%；总支出241,663.04万元,本级年度预算执行率99.86％；年末收支相抵累计结余19,206.84万元。

2．财政非税资金专户收支计划执行情况

2015年度财政非税资金专户总收入10,091.6万元，占计划数的81％；非税资金专户总支出5,456.8万元，占计划数的54%；年末收支相抵累计结余4,634.8万元。

3、政府性基金预算执行情况

上年结转18,427.85万元，2015年度政府性基金收入合计61,578.87万元，占预算的101.06%；政府性基金支出合计74,584.21万元，占预算的91.32%；年末收支相抵累计结余5,422.51万元。

4、国有资本经营预算执行情况

2015年度国有资本经营预算执行收入1,010.6万元，占预算的101.06%；执行支出1,010万元，占预算的101%；年终结余0.6万元。

5、社会保险基金预算执行情况

上年结转48,247万元；2015年度社会保险基金预算执行收入46,542.28万元，占预算的99.13%；执行支出38,456.27万元，占预算的93.95%；年末收支相抵累计结余56,333.01万元。

6、政府采购情况

根据翁源县政府采购管理办公室提供的资料反映：

2015年度政府采购项目预算资金总额22,672.61万元，实际采购金额20,735.41万元，全年为采购单位节约资金1,937.2万元，节约率为8.54%。

（二）县财政部门预算管理审计情况

2015年，县财政局面对复杂严峻的经济形势，力求做到科学决策、合理部署，抓好与“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”相关政策措施的落实，使各项财政工作稳步推进，实现了财政收支基本平衡的目标。

但审计中也发现了县财政部门在预算执行和其他财政收支方面仍然存在一些需要纠正和改进的问题：

1、政府性基金、国有资本经营、社会保险基金三套预算编制不规范。

县财政部门按新《预算法》组织编制的2015年政府性基金、国有资本经营、社会保险基金三套预算存在一些问题，主要表现在：

一是三套预算均采取收支平衡表的方式编制，而且编制级次不到位，有的将功能分类、经济性质分类科目混用，有的将“类、款”级科目或“款、项”级科目并列；二是编制内容不完整。

如未将“彩票公益金”项目编入政府性基金预算中。

2、部分财政性资金支付未严格执行国库集中支付制度

2015年度县财政局有关业务股室在审批预算单位有关支付申请时，有部分符合财政直接支付条件的支出批复为财政授权支付方式。

主要表现为：

一是在支付日常性的大宗商品或劳务支出方面，如官渡镇人民政府向韶关市保安公司翁源县分公司支付的业务费6.8万元；二是在支付政府采购的商品、服务支出方面，如翁城镇中心小学向县原叶科技有限公司支付的业务费9.51万元；三是在基本建设投资支出方面，如翁城镇中心小学向恒鑫建设工程有限公司支付的业务费7.36万元；四是在支付异地结算的汇款方面，如翁源县卫生和计划生育局向南昌市江南诚信医疗器械有限公司支付的器材款0.62万元。

3、将县中小企业贷款风险补偿基金账户资金全部以定期存款方式存储

2014年10月，县中小企业贷款风险补偿基金账户的代理机构县财政局国库股，将该账户的银行存款549.8万元全部以三年期存款予以存储。

经查，该存款来源于银行贷款的企业助保金有49.8万元，来源于财政拨款的政府风险补偿资金有500万元。

（三）部门预算执行审计情况

今年，县审计局分别对开发区、县安监局及县发改局等3个部门2015年度部门预算执行情况进行了审计，发现各预算单位在部门预算执行中，分别存在如下的问题：

1、开发区：

一是部门决算编制不真实。

2015年实际完成收入3,775.41万元，而部门决算报表反映的收入总额为3,847.68万元。

实际完成支出3,484.25万元，而部门决算报表反映的支出总额为3,847.68万元,部门决算报表编制的收支均大于实际收支数额；二是部分收支未严格执行收支“两条线”管理制度。

翁源县伟华贸易有限公司2015年主营业务收入165.6万元，未按规定缴入财政专户实行“收支两条线”管理；三是部分支付凭证不合规。

2015年2月，开发区以翁城镇政府代开具的收据作为入账凭证，向翁城派出所支付了协调经费5万元；四是部分预付账款挂账时间过长。

至2015年12月末，翁源县伟华贸易有限公司“预付账款”科目余额117.11万元，主要是2009年10月至2010年8月酒店装修工程款及酒店家具等支出，期限超过三年以上。

由于收款单位未及时开具税务发票结算，造成该预付款项长期挂账，没有结转相关科目；五是未严格执行公务接待制度。

经抽查，2015年开发区管委会部分公务接待费用存在签单挂账现象，时间跨度长，且部分集中开票结算，未严格执行公务接待相关制度。

2、县安监局：

一是预算编制不完整。

2015年度预算收入和支出计划均为123.29万元，实际预算执行收入249.76万元，支出244.74万元。

由于收支计划中有部分安全生产监督管理的专项业务收支未列入预算，造成部门预算收支计划数与实际预算执行数差额较大；二是部门决算报表与会计报表收支不一致。

2015年度会计报表反映，收入合计249.76万元,支出合计244.74万元，而2015年度部门决算报表反映的总收入、支出均为918.69万元，部门决算报表比会计报表收入多668.92万元，支出多673.94万元。

3、县发改局：

部门预算编制不够准确。

2015年度经县财政部门批复的部门预算收入和支出总额均为167.9万元，而当年该局实际完成本级部门收入总额为266.04万元，占年初预算的158.45%，当年实际执行的本级部门支出总额为255.37万元，占年初预算的152.1%。

二、乡镇财政决算审计情况

为加强对乡镇财政收支的常态化审计监督，县审计机关分别对翁城镇人民政府和周陂镇人民政府2个乡镇2014年度财政决算情况进行了审计。

发现的问题分别有：

1、翁城镇人民政府：

一是未严格执行镇级人民代表大会批准的2014年度预算收支计划；二是有23.6万元往来款项未及时清理。

2、周陂镇人民政府：

一是财政结转结余资金达1,286.6万元，存量资金规模过大；二是镇政府违规收取协调管理费5.73万元；三是镇政府用现金发放班子成员通讯费0.96万元。

三、专项资金审计和专项审计调查情况

为关注我县国家、省部分重点财政专项资金，促进社会经济各项事业的发展，以及把握我县有关大型事业单位的经营财务状况，县审计机关分别对2014年城镇保障性安居工程资金、2013年度国家农业综合开发土地治理项目资金、2014年度国家农业综合开发土地治理项目资金、2013年中央特大防汛补助费，以及2013年扶贫开发“规划到户责任到人”省级补助资金进行了专项审计。

并对翁源县人民医院2013年1月至2015年9月期间的经营及财务状况进行了专项审计调查。

审计资金总额达56,487.4万元。

从资金项目实施的效益来看，对我县农业生产条件、生态环境的改善、社会保障水平的提高起到了积极的作用，并在拉动经济的发展、促进社会和谐等方面取得了一定成效。

但是在保障性安居工程项目中仍存在一些问题：

有5户家庭虚报收入、住房状况等资料，违规享受了廉租住房保障待遇。

四、城市经营和政府资产管理审计情况

1、县城土地征（租）及储备情况

截止至2015年12月31日：

县城土地征（租）储备总计5,510.5亩，其中：

市政建设用地2,440.253亩、商住建设用地2,022.94亩，工业建设用地660.447亩，行政事业建设用地386.86亩；土地储备的帐面总价值（征地成本）30,471.61万元。

2、融资情况

根据县公共资产管理中心和县龙腾公司提供的资料合并反映:

至2015年12月31日止，对外融资余额有31,944万元，与2014年末对外融资的余额26,240万元对比，净增了5,704万元。

3、存在问题：

有部分购建的资产未及时办理交接手续，形成帐外资产。

至2009年12月止，县公共资产管理中心建造完成了四馆二场等工程项目，投资总额1,433.76万元。

上述资产中已明确了管理使用单位的有文化大楼、图书馆、博物馆、排练场、舞台、体育馆等项目，而尚未明确管理使用单位有停车场、广场铺垫工程、文体广场工程、文体广场车道、人行道工程。

至审计时止，上述资产仍然没有移交给管理使用单位进行产权登记，形成了账外资产。

五、相关部门（单位）对县级预算执行和其他财政收支审计中发现问题的整改情况

对去年本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，县审计机关已按照有关规定责成各有关单位进行纠正和整改。

其中县财政局对上年度及以前年度本级预算执行审计中查出的存在问题，能依照相关法规规定，采取了针对性的纠正和整改措施：

（1）对未建立健全县级行政单位国有资产处置管理机制，造成部分呆账核销行为不规范的问题，县公共资产管理中心高度重视，召开专门会议对此进行研究，总结了之前国有资产处置管理的经验和做法，分析了我县县级行政单位国有资产的现状，结合实际，正着手按照国家有关规定制订我县县级行政单位国有资产处置管理办法；

（2）对部分财政存量资金管理不规范的问题，县财政局国库股已严格按照财政存量资金的管理规定进行了清理，并对此进行了统筹安排，以发挥资金效益。

对今年本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，县审计机关已依法征求了被审计单位意见，在此基础上按照相关规定作出了《审计报告》，对审计发现的问题，已提出具体的处理意见，责令各有关部门和单位进行纠正和整改。

六、加强财政管理工作的意见

针对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，结合新修订的《预算法》的贯彻落实，对加强财政管理工作提出一些意见：

（一）完善政府预算体系，进一步提高预算的精准度

1、完善政府预算体系。

明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围，建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。

加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算调入一般公共预算的力度。

加强社会保险基金预算管理，做好基金结余的保值增值，在精算平衡的基础上实现社会保险基金预算的可持续运行。

2、健全预算标准体系。

进一步完善基本支出定额标准体系，加快推进项目支出定额标准体系建设，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。

严格机关运行经费管理，加快制定机关运行经费实物定额和服务标准。

加强人员编制管理和资产管理，完善人员编制、资产管理与预算管理相结合的机制。

（二）改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制。

1、实行中期财政规划管理。

财政部门应会同各部门研究编制三年滚动财政规划，对未来三年重大财政收支情况进行分析预测，对一些重大改革、重要政策和重大项目，要研究政策目标、运行机制和评价办法。

强化三年滚动财政规划对年度预算的约束。

2、改进年度预算控制方式。

强化支出预算约束，政府部门向人大报告支出预算的同时，要重点报告支出政策内容。

预算执行过程中如需增加或减少预算总支出，必须报本级人大常委会审查批准。

3、建立跨年度预算平衡机制。

根据经济形势发展变化和财政政策逆周期调节的需要，建立跨年度预算平衡机制。

（三）规范国库资金管理，提高资金收支的运行效率。

着力加强国库集中支付精细化管理，认真落实岗位不相容、相互牵制等控制措施，做到制度管权、按制度办事、靠制度管人；财政部门相关股室应从源头上控制国库集中支付方式，明确财政直接支付项目，使国库支付绩效达到最大化。

（四）加强国有资产经营管理，进一步提高经济和社会效益。

县公共资产管理部门应抓住城市建设经营主线，抓大放小，集中有限财力搞好国有资产管理和城市建设经营业务。

1、明确重点，调整国有资产经营管理方向。

要实事求是，客观地分析和认识县级国有资产的构成比例、分布状态，找出符合县级实际的、有潜力可控的、能创造超经济效益的经营管理重点和方向。

目前，可将资源性国有资产、公益性国有资产、城市无形资产作为当前我县国有资产经营管理的重点。

2、区分类别，制订国有资产经营策略。

我县城市经营起步较晚，要把城市做优、做美、做强，需要投入大量的资金，但有限的政府财力远不能满足城市建设的需要。

为此必须强化城市经营理念，有效吸引更多的社会资金投入城市建设，进而增强城市竞争力。

一要盘活土地资产存量，以地生财，充分利用市场机制经营城市土地，筹集城市建设资金；二要对公益性国有资产实行市场化、社会化、企业化经营，把公共设施由“公共产品”转变为“城市商品”；三要对特许经营权的无形资产进行公开招标，充分激活我县无形资产的价值，增加财政收入。