工程经济与管理复习指导.docx
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工程经济与管理复习指导
《工程经济与管理》期末复习指导
第1章现代建筑经营与管理概论
1、工程建设的基本概念
工程建设是固定资产扩大再生产的新建、扩建、改建、恢复工程及其与之有关的工作,其实质就是形成新的固定资产的经济过程。
工程建设是一种宏观的经济活动,它是通过项目立项、勘察设计、施工、安装等活动,以及其它有关部门的经济活动来实现的。
包括从资源开发规划工作,确定工程建设规模、投资结构、建设布局、技术政策和技术结构、环境保护、项目决策,到勘察、设计、工程施工、设备安装、生产准备、竣工验收、联动试车等一系列非常庞杂的活动。
它横跨于国民经济各部门,既有物质生产活动,又有非物质生产活动。
其内容有建筑工程、安装工程、设备、工具、器具购置,以及其它工程建设工作。
2、工程建设程序
1)工程建设程序的概念
工程建设程序是指一个建设项目从酝酿提出、决策、设计、施工到竣工验收、投人生产使用的全过程。
工程建设程序分若干阶段和环节,这些阶段和环节都有严格的先后次序,不能任意颠倒。
工程建设程序一般分项目选定、项目准备、项目评价、资金筹措、谈判签约、项目实施、项目总结几个阶段。
2)工程建设的一般程序
工程建设程序的主要阶段有:
建设前期阶段(包括项目建议书、可行性研究和编制设计文件)、施工准备阶段、建设实施阶段和竣工验收阶段。
这几个阶段中都包括着许多环节,各环节间有机地联系在一起,其先后顺序见教材图1-2所示。
3.项目建议书的内容
1.建设项目提出的必要性和依据。
2.产品方案,拟建规模和建设地点的初步设想。
3.资源情况、建设条件、协作条件。
4.投资估算和资金筹措设想。
5.项目的进度安排。
6.经济效益和社会效益的初步估计。
4、可行性研究的主要目的
可行性研究目的是论证该项目在技术上是否先进、实用、可靠;在经济上是否合理,在财务上是否盈利。
通过多方案比较,提出评价意见,推荐最佳方案。
5、竣工验收的程序
竣工验收的程序一般分两步进行:
(1)单项工程验收
(2)全部验收
6、建筑工程施工程序
在工程建设项目实施过程中,当设计工作完成之后,建设工程施工就成为决定性阶段,建设工程施工程序就是拟建工程项目在整个施工阶段必须遵循的先后次序。
建设工程的施工程序要经过下面几个阶段:
1.承揽工程任务,签订承包合同。
2.全面统筹安排,做好施工规划。
3.进行施工准备,提出开工报告。
4.全面施工。
5.竣工验收,交付使用。
建设工程施工程序如教材图1-3所示。
7、建筑经营与管理现代化
1.转换建筑企业经营机制,建立现代建筑企业制度
2.实行工程建设总承包制,推行项目法施工
3.培育规范化的建筑市场
4.改革现行建筑产品价格体制,实现建筑产品商品化
5.实行《质量管理和质量保证》系列标准,建立和完善建筑企业质量体系
6.推进建筑业多元化和集团化发展,加强建筑业和房地产业的结合
7.进一步开拓国际建筑市场,加快我国建筑企业与国际惯例接轨
8.加强建筑业的法制建设
8、项目法施工
推行项目法施工,关键在于做到以下三点:
一是要按照现代化管理的要求,建立和完善人才、劳务、材料、设备、资金和服务市场,形成企业市场化管理机制,达到生产要素的优化配置;二是要完善项目经理责任制和项目成本核算制,实现管理层和劳务层相分离的管理模式;三是要尽可能运用现代化的管理设备进行项目动态管理。
第2章资金的时间价值与等值计算
1、利率及种类
单利是指利息的计算不把先前周期中的利息加到本金中去,而是仅以计息期初本金为基数计算的利息。
复利是指以本金及累计利息为基数计算的利息。
2现金流量图的有关概念
现金流量是指将投资项目视为一个独立系统时流入和流出该项目系统的现金活动。
包括现金流入量、现金流出量和净现金流量三种。
现金流入量是指在整个计算期内所发生的实际现金流入,包括销售收入、固定资产报废时的残值收入以及项目结束时回收的流动资金。
一般假设现金流入为正现金流量。
现金流出量是指在整个计算期内所发生的实际现金支出,包括企业投入的自有资金、销售税金及附加、总成本费用中以现金支付的部分、所得税、借款本金支付等。
一般假设现金流出为负现金流量。
3、资金等值的概念
资金等值是指发生在不同时点上的两笔或一系列绝对数额不等的资金额,按资金的时间价值尺度,所计算出的价值保持相等。
这种按照一定利率,把不同时点上的资金额换算为一次支付或等额支付系列的过程,称为等值计算。
复利计算公式可分为一次支付系列、等额支付系列和等差支付系列三类。
参见教材的公关内容,掌握有关复利的计算。
第3章建设项目可行性研究与经济评价
1、建设项目可行性研究的概念与作用
可行性研究是建设项目投资决策前进行技术经济论证的一门科学。
它的任务是综合论证一项建设工程在市场中的发展的前景,技术的先进和可行性,经济的合理性和有效性,简单地说,就是研究、评价一个建设项目从技术和经济两方面看是否可行,从而为投资决策者提供是否选择该项目进行投资的依据。
建设项目的可行性研究的作用包括以下几个方面:
1.可以作为建设项目投资决策和编制设计任务书的依据。
2.它是向银行申请贷款作为筹集资金的依据。
3.作为建设主管部门与各有关部门签订各种协议和合同的依据。
4.作为建设项目进行工程设计、设备订货、施工准备等基本建设前期工作的依据。
5.签订所有合同和协议的依据。
6.作为工程建设的基础资料。
7.设备研制和科研资料。
8.作为施工组织设计、生产运营设计、培训职工的依据。
2、建设项目可行性研究的基本内容
建筑项目的可行性研究的基本内容可以概括为:
市场调查、技术方案、基建财务分析评价三部分。
3、建设项目可行性研究的阶段划分
建设项目可行性研究工作一般可分为四个阶段。
即机会研究、初步可行性研究、可行性研究、评价和决策。
将机会研究是一个项目由意向变成概略的投资建议。
初步可行性研究是进一步判断机会研究是否正确,并据以做出投资与否的初步决定,同时也决定最终可行性研究是否进行。
详细可行性研究是对项目进行深入的技术经济论证,是方案的最后选择,是确定最优方案的依据。
详细可行性研究对项目所需的投资和生产费用的计算,误差允许在±10%范围内。
4、建设项目可行性研究的步骤如下。
1.做好筹划准备工作
2.进行调查研究
3.做好方案选择和优化
4.进行财务分析和经济评价
5.可行性研究报告的编制
5、建设项目财务评价的含义
财务评价是根据现行财税制度和价格体系、有关法规,分析、计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算评价指标,考察项目的赢利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况,据此判断项目的财务可行性。
⑦财会、金融、税务及其他有关规定
6、建设项目国民经济评价的含义
国民经济评价是按照资源优化配置的原则,从国家整体角度考察项目的效益和费用,用影子价格、影子工资、影子汇率和社会基准收益率(贴现率)等经济参数,分析、计算项目给国民经济带来的净贡献,评价项目的经济合理性。
7、社会评价的主要内容
社会主要评价的主要内容包括项目对社会环境影响,对自然与生态环境影响、对自然资源影响,以及对社会经济影响等四个方面,具体如下:
1.对社会环境影响
2.对自然与生态环境影响
3.合理利用自然资源
4.(四)对社会经济影响
8、财务评价、国民经济评价和社会评价的关系
财务评价和国民经济评价主要从经济可行性方面判断一个项目的好与坏,以经济收益水平的高低决定项目的取舍。
但是一个项目的实施,不仅对经济产生影响,还会影响到社会、环境、政治等各方面,一个经济上可行的项目有可能在社会上或环境上不可行,甚至产生负效益,因此对项目进行社会评价是十分必要的。
进行社会评价体现了人文观点,分析项目的受益者和受损者,可以有效地调动人们参与项目的积极性,使项目有助于人自身的发展。
9、增值税的概念
增值税是指纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。
10、消费税的概念及税率确定原则
消费税是国家为实现其职能,根据社会经济政策的需要,对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
11、消费税的税率主要遵循以下几个原则
1.能够体现国家的产业政策和消费政策,能够正确引导消费方向,起到有效调节供求关系的作用;
2.能够适应消费者的货币支付能力
3.体现一定的财政意义;
4.适当考虑消费品原有的负担水平
10、营业税的具体税目税率
1.交通运输业、建筑业邮电通讯业、文化教育业的税率是3%;
2.金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率5%
3.娱乐业税率5-20%。
11、现金流量表和全部投资现金流量表
现金流量是把项目看作一个独立的系统,反映项目在整个计算其内的现金流入和流出。
净现金流量是指在一定时期内现金流入和现金流出的代数和。
全部投资现金流量表是假定全部投资均为自有资金,即以全部投资为计算基础,用来计算项目全部投资的所得税前和所得税后的财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率、投资回收期等指标,考察项目全部投资的盈利能力。
12、财务盈利经济评价指标
评价指标
13、盈亏平衡分析的概念
盈亏平衡分析是对项目进行不确定分析的方法之一。
它分析研究投资项目成本与收益之间的平衡关系。
其研究的内容主要是在一定的市场和生产能力条件下,分析产量、成本、收入之间的相互关系,找出项目赢利与亏损的临界点即盈亏平衡点,以此来了解不确定因素允许变化的最大范围,寻求最大赢利的可能性。
14、影子价格
影子价格是指当社会处于某种最优市场状态下,能够反映社会劳动的消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。
影子价格的定义是:
商品或生产要素可用量的任一边际变化对国家基本目标—国民收入增长的贡献值。
这就是说影子价格是由国家的经济增长目标和资源可用量的边际变化赖以产生的环境决定的。
一、影子价格的来源
获得影子价格的基本途径是以交换价格为起点,将交换价格调整为影子价格。
一般而言,项目投入品的影子价格就是它的机会成本—资源用于国民经济其他用途时的边际产出价值,即资源用于该项目而不能用于其他用途所放弃的边际收益,项目产出品的影子价格就是用户的支付意愿—用户为取得产品所意愿支付的价格。
对项目进行国民经济分析的着眼点是整个国民经济,因而确定影子价格的过程是对国民经济在生产、交换、分配和消费过程中的全部环节及其相互制约相互依赖关系的全面考察过程,因此,要正确确定商品和劳务等的影子价格是相当困难的,在考虑到社会资源可用量、政策变动及社会经济未来变动等各种不确定性因素的存在及影响,要精确测定影子价格是异常困难的。
根据简便适用的原则,我们把资源分为外贸品、非外贸品和生产要素(土地、资金和劳动力)三大类。
外贸品的定价基础是国际市场价格。
虽然国际市场价格并非就是完全理想的价格,存在着诸如发达国家有意压低发展国家初级产品的价格,实行贸易保护主义,限制高技术向发展中国家转移以维持高技术产品的垄断价格等问题。
但在国际市场上起主导作用的还是市场机制,各种商品的价格主要由于供需规律所决定,多数情况下不受个别国家和集团的控制,是在市场竞争中形成的,一般比较接近商品的真实价格。
因此,按国际市场价格确定外贸货物的影子价格,不仅反映了一个从事国际贸易的国家面临的经济环境和约束条件的真实影响,而且也为正确确定外贸货物与非外贸货物之间的比价关系奠定了基础。
利用国际市场价格作为影子价格的重要来源,使影子价格的确定真正变得相对简单和可行。
二、影子价格的类型
项目的投入和产出按其类型,可分为:
外贸货物、非外贸货物、特殊投入物、资金、外汇等。
在确定某种货物影子价格之前,应先区分该货物的类型。
一种货物的投入或产出,如果主要影响国家进出口水平,应划分为外贸货物;如果主要影响国内供求关系,则应划分为非外贸货物。
根据我国具体情况,区分外贸货物和非外贸货物,宜采用以下原则。
(1)直接进口的投入物和直接出口的产出物,应视为外贸货物。
(2)项目投入物和产出品中可以外贸而没有外贸的货物,按外贸货物处理。
(3)非外贸货物就是指其生产或使用不影响国家出口或进口货物。
符合下例情况货物。
应视为非外贸货物。
1)天然非外贸货物系指其使用和服务天然地限于国内,包括国内施工和商贸以及国内运输和其他国内服务。
2)由于经济原因或政策原因不能外贸的货物,包括由于国家贸易政策和法令限制不能外贸的货物。
3)国内生产成本加上到口岸的运输、贸易费用后的总费用高与离岸价格,致使出口得不偿失而不能出口和国外商品得到岸价格高于国内生产同样商品的经济成本,致使该商品也不能从国外进口。
15、设计与施工方案技术经济分析的步骤
①根据项目的要求,列出各种可行的技术方案
②拟定各种方案的技术经济指标并收集有关资料
③对各种指标进行具体的计算
④进行技术经济分析,得出结论
施工方案技术经济评价指标主要内容包括施工工艺方案的评价指标和施工组织方案的评价指标。
第4章折旧的基本方法
1、固定资产、固定资产折旧折旧的概念
工业生产活动中所需要的房屋及建筑物、机器设备和运输设备、工具器具等使用年限较长,单位价值较高、在生产过程中为多个生产周期服务,经反复使用仍能维持其原有的实物形态,称为固定资产。
尽管固定资产能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态,但其价值却是随着固定资产的磨损而逐渐地转移到所生产的产品中,这部分转移到产品中的固定资产价值,就是固定资产折旧。
2、折旧的计算方法
固定资产折旧的计算方法基本分为两类,一类是平均折旧法,一类是加速折旧法。
平均折旧法是按照某种标志均衡提取折旧的方法。
具体又分为平均年限法和工作量法。
加速折旧法又称递减折旧法,是指固定资产各期计提的折旧费用,在使用早期提得多,在后期则提得少,从而相对加快折旧的速度,使固定资产的成本在有效使用年限中加快得到补偿的一种折旧计算方法。
最普遍使用的加速折旧法有两种:
余额递减法和年数总和法。
第5章建设工程预算与估价
1、建设概预算的组成及作用
建设概预算,包括初步设计概算和施工图预算,是确定拟建工程预期造价的文件。
在建设项目完全竣工后,为反映项目的实际造价和投资效果,还必须编制竣工决算。
正如我国基本建设制度所规定的:
“初步设计要有概算,施工图设计要有预算,工程竣工要有决算”,简称为“三算”。
按工程建设阶段划分,它们的内容与作用如下:
投资估算的主要作用是:
(1)它是国家或主管部门审批项目建议书,确立投资计划的重要依据,因此是决策性质的经济文件。
(2)已批准的投资估算作为设计任务书下达的投资限额,对设计概算起控制作用。
(3)投资估算也可作为项目资金筹措及制定贷款计划的依据。
(4)它也是国家编制中长远规划,保持合理投资比例和投资结构的重要依据。
设计概算是设计文件的重要组成部分。
它的作用有:
(1)设计概算是国家确定和控制基本建设投资额、编制基本建设计划的依据,每个建设项目只有在初步设计和概算文件被批准之后,才能真正列入基本建设计划,也才能进行下一步的设计。
如由于设计变更等原因,建设费用超过原概算时,必须重新审查批准。
(2)设计概算是评价设计方案是否经济合理,以便选择最优设计的重要依据。
(3)它是实行建设项目投资大包干的依据,其包干指标必须控制在设计概算额以内。
(4)它是建设银行控制基建拨款或贷款,进行财政监督的依据。
(5)设计概算还是控制施工图预算造价,并进行“三算”对比,以考核建设成果的基础。
施工图预算的主要作用是:
(1)它是基本建设投资管理的具体文件。
由于它比设计概算更具体和切合实际,因此可据此落实和调整年度投资计划。
(2)它是施工单位与建设单位签订工程承包合同的依据,也是双方进行工程结算的依据。
(3)它是建设银行在施工期间拨付工程款的依据。
(4)它是施工企业加强经营管理的基础,企业可依据施工图预算编制施工计划,进行施工准备活动。
(5)它是施工企业加强经济责任制的基础。
企业必须在施工图预算造价范围内加强经济核算,降低成本,才能增加盈利。
(6)它是实行工程招标、投标的重要依据。
施工图预算一方面是建设单位编制标底的依据,另一方面也是施工企业投标报价的依据。
施工预算是施工企业的内部预算。
施工预算的作用是:
(1)它是企业对单位工程实行计划管理,编制施工作业计划的依据。
(2)它是企业对内部实行工程项目经营目标承包,进行项目成本全面管理与核算的重要依据。
(3)它是企业向班组推行限额用工、用料,并实行班组经济核算的依据。
(4)它是企业开展经济活动分析,进行施工计划成本与施工图预算造价对比的依据,以便预测工程超支或节约的情况,进行科学的控制。
估算;概算、预算、结算和决算都是以建设产品价值的形态贯穿整个建设过程中。
它从申请建设项目,确定和控制基本建设投资,进行基本建设经济管理和施工企业经济核算,最后以决算形成建设单位的新增资产价值。
计价过程的各环节之间相互衔接,前者控制后者,后者补充前者,共同构成了一个有机的整体。
因此,在一定意义上说,它们是基本建设经济活动的血液。
2、建筑工程预算费用的组成
所谓工程建设费用是指从劳动消耗的角度衡量工程建设项目投入的基本指标,它可以综合反映企业生产经营活动的技术水平,工艺完善程度资金利用效率,劳动生产力水平及经营管理水平,它一般包括建设工程从筹建到竣工验收交付使用过程中,所投入全部费用的总和,主要包括建筑安装工程费、设备、工具、器具购置费、工程建设其它费和预备费。
我国建筑安装工程费主要由直接工程费、间接费、计划利润和税金四部分构成。
1)直接费
直接工程费由直接费、其它直接费、现场经费组成。
(1)直接费
直接费是指在施工过程中耗费掉的构成或有助于构成工程实体的各项费用,它包括人工费、材料费、施工机械使用费。
人工费:
为直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用
材料费:
指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、购配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销费(或租赁)费用。
施工机械使用费:
指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械进出场和安拆费用。
(2)其他直接费
其他直接费是指施工过程中发生的直接用于工程的且不属于直接费的费用
(3)现场经费
现场经费是指为准备施工、组织施工和生产管理所需的费用,它包括临时设施费、现场管理费。
2)间接费
间接费由企业管理费、财务费和其他费用组成。
3)计划利润
计划利润是指按规定应计入建筑安装工程造价的利润,根据不同的投资来源(企业自筹、银行贷款、国家拨款等)或工程类别采用差别利率。
4)税金
税金是国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设费及教育附加费。
3、建设工程施工图预算的编制依据和步骤
1)施工图预算的编制依据
(1)施工图纸和施工方案
(2)预算定额或单位估价表
(3)地区材料预算价格表
(4)各项费用取费定额
(5)国家及有关主管部门颁发的文件或规定
(6)建筑安装工程承包合同或协议
(7)建筑材料手册和预算工作手册
2)施工图预算编制步骤
编制施工图预算,在设计交底、熟悉编制依据的基础上,依据量、价、费的顺序进行。
一般编制单位施工图预算的主要步骤是:
(1)工程预算列项;
(2)计算工程量;
(3)套用预算单价、计算直接费;
(4)套用预算定额的工料用量,作工料分析;
4、工程竣工结算的作用
1.通过工程竣工结算办理已完工程的价款,确定施工企业的货币收入,补充施工企业生产过程的资金消耗;
2.工程竣工结算是统计施工企业完成生产计划和建设单位完成建设投资任务的依据;
3.工程竣工结算是施工企业完成该工程项目的的总货币收入,是企业内部编制工程决算进行成本核算,确定工程实际成本的主要依据
4.工程竣工结算是建设单位编制工程决算的主要依据施工企业
5.工程竣工结算的完成,标志着施工企业和建设单位双方承担的合同义务和经济责任的结束。
5.竣工决算的内容
竣工决算的内容包括:
文字说明和决算报表两部分。
第6章建设项目招投标及工程承包合同
1、建设项目招投标概念
招标与投标是市场经济的一种竞争方式,是国际上采购物资设备、承包工程及设计咨询等普遍采用的合同双成交的贸易行为。
招标是一种国际上特定的采购方法,是由工程建设单位或物资采购部门(称买方或发包方)向世界各国公开提出交易条件,以征询各工程承包商或供货商(称卖方或承包方)的最佳报价及最佳条件,经比较而最终成交。
所谓“招标”是指项目建设单位(业主)将建设项目的内容和要求以文件型式标明,招引项目承包单位(承包商)来报价(投标),经比较,选择理想承包单位并达成协议的活动。
所谓“投标”是指承包商向招标单位提出承包该工程项目的价格和条件,供招标单位选择以获得承包权的活动。
与国际上其它贸易方式相比,招标投标有其自身的一些特点:
1)招投标制度的公开性特点:
2)招投标制度的公平性特点:
3)招投标制度的组织性特点:
实行工程建设的指标与投标制度,有以下几个方面的作用:
1)促进工程业主单位做好工程前期工作
2)有利于降低工程造价
3)有利于保证工程质量
4)有利于缩短建设工期
5)有利于使工程建设纳入法制化的管理体系,提高工程承包合同的履约率
2、建筑工程招标分类
根据不同的分类方式,工程建设项目招标具有不同的类型。
1)按工程项目建设程序分类
(1)项目开发招标
(2)勘察设计招标
(3)工程施工招标
2)按工程承包的范围分类
(1)项目总承包招标
(2)专项工程承包招标
3)按行业类别分类
按不同的业务性质,可分为土木工程招标、勘察设计招标、材料设备采购招标、安装工程招标、生产工艺技术转让招标、咨询服务(工程咨询)招标等。
3、建设项目招标的方式
建设项目招标方式主要有公开招标、邀请招标和协商议标三种。
1)公开招标
公开招标又称为无限竞争招标,是由招标单位通过报刊、电台、电视等信息媒介或委托招标管理机构发布招标信息,公开邀请招标单位参加投标竞争,凡符合招标单位规定条件的投标单位可在规定时间内向招标单位申请投标。
2)邀请招标
邀请招标又称为有限竞争性招标。
这种方式不发布广告,业主根据自己的经验和所掌握的各种信息资料,向有承担该项工程施工能力的三个以上〈含三个〉承包商发出招标邀请书,收到邀请书的单位才有资格参加投标。
3)协商议标
对于涉及国家安全的工程或军事保密的工程,或紧急抢险救灾工程,或专业性、技术性要求较高的特殊工程,不适合采用公开招标和邀请招标的建设项目,经招投标管理机构审查同意,可以进行协商议标。
4、建设项目招标的程序
1.成立招标组织
2.提出招标申请并进行招标登记