经济法基础练习题1977.docx

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经济法基础练习题1977

2018年经济法基础练习题

单选题

1、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元

A.5

B.15

C.50

D.185

单选题

2、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时问规定的是（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．自建新房用于经营，从建成之次月起缴纳房产税

多选题

3、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。

A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税

D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

单选题

4、房产税纳税义务发生时间是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

单选题

5、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值

B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

简答题

6、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：

（1）1～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。

（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。

（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。

（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

（说明：

计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。

）

要求：

根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。

单选题

7、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。

2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

单选题

8、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（　）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

多选题

9、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。

A．增值税

B．个人所得税

C．企业所得税

D．关税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

11、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有（）。

A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋

E．将原有房产用于生产经营的

多选题

12、下列各项税金中，应计入管理费用的是（）。

A．消费税

B．增值税

C．房产税

D．印花税

单选题

13、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A．营业税、印花税

B．房产税、城市维护建设税

C．营业税、城市维护建设税

D．印花税、城市维护建设税

单选题

14、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

单选题

15、下列税种中采用定额税率的是（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．外商投资企业和外国企业所得税

D．土地增值税

多选题

16、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

17、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

单选题

18、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收×12%

单选题

19、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。

流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。

2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，

发现问题如下：

（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：

借：

管理费用――其他100000

应交税金――应交增值税（进项税项）13000

贷：

银行存款113000

（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。

验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：

借：

原材料――煤炭10000

应缴税金――应交增值税（进项税项）1300

管理费用――其他200

贷：

银行存款11500

（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：

借：

其他应收款――食堂1200

贷：

原材料――煤炭1200

经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。

（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，

企业账务处理为：

借：

银行存款1000000

贷：

固定资产清理1000000

借：

固定资产清理5000

贷：

银行存款5000

借：

固定资产清理995000

贷：

营业外收入995000

根据上述资料回答下列问题：

问题

（2）的正确账务调整分录为（）。

A．借：

待处理财产损溢113

贷：

原材料――煤炭100

应交税金――应交增值税（进项税额转出）13

B．借：

利润分配――未分配利润200

贷：

本年利润200

C．不作任何调整

D．不必调账，调增应纳税所得额200

多选题

20、按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

-----------------------------------------

1-答案：

B

暂无解析

2-答案：

A

[解析]将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。

3-答案：

A,C,D

[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。

4-答案：

B

[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。

5-答案：

A

[解析]选项B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项C，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

6-答案：

取得土地使用权所支付金额=600+600×3%=618（万元）。

暂无解析

7-答案：

B

[解析]评估价格=12000×70%=8400（万元），税金=（10000-8000）×5%（1+7%+3%）+10000×0.05%=115（万元），增值额=10000-8400-115=1485（万元）

8-答案：

B

房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

9-答案：

A,B,C

[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

A,B

[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

12-答案：

C,D

[解析]消费税应计入营业税金及附加，房产税和印花税应该计入管理费用，增值税计入应收账款、银行存款。

13-答案：

C

[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。

房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。

14-答案：

A

[解析]工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%―45%。

全额累进税率不再采用。

超率累进税率是土地增值税。

15-答案：

B

[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。

16-答案：

A,D

暂无解析

17-答案：

A

[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

18-答案：

D

暂无解析

19-答案：

A

暂无解析

20-答案：

A,C

暂无解析