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所得税习题

一、所得税习题

1.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（　）

∙A、设在广州市的某国有独资企业

∙B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

∙C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

∙D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

正确答案：

2。

根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）

∙A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

∙B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

∙C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

∙D、所有的非居民企业

正确答案：

3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）.

∙A、公益性捐赠支出

∙B、转让固定资产发生的费用

∙C、未经核定的准备金支出

∙D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:

4。

某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4。

50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

∙A、0.00

∙B、0.75

∙C、9.75

∙D、5。

正确答案:

5.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元.则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元

∙A、6

∙B、6.25

∙C、4。

∙D、3。

正确答案：

6.某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元.

∙A、450

∙B、500

∙C、50

∙D、350

正确答案：

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）

∙A、税收滞纳金

∙B、企业所得税税款

∙C、计入产品成本的车间水电费用支出

∙D、向投资者支付的权益性投资收益款项

正确答案：

ABD

8。

纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）

∙A、将货物用于市场推广

∙B、将商品用于对外捐赠

∙C、将产品用于加工另一产品

∙D、将产品用于职工福利

正确答案：

ABD

9。

根据企业所得税法规定,判定居民企业的标准有（）

∙A、登记注册地标准

∙B、所得来源地标准

∙C、经营行为实际发生地标准

∙D、实际管理机构所在地标准

正确答案:

10.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是（　）

∙A、国债利息收入

∙B、任职高校发放的托儿补助费

∙C、为某企业开设讲座取得的酬金

∙D、任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案：

11。

张教授为一企业讲座两个月,每星期一下午讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。

第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（）元。

∙A、800。

∙B、640

∙C、1440

∙D、1280

正确答案：

12。

下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

∙A、工资、薪金所得

∙B、劳务报酬所得

∙C、偶然所得

∙D、个体工商户的生产、经营所得

正确答案：

13。

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。

该作家因此需缴纳个人所得税（）元

∙A、3416.00

∙B、3449。

∙C、3752.00

∙D、4009.60

正确答案：

14。

根据个人所得税法规定,区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）

∙A、住所

∙B、居住时间

∙C、国籍

∙D、个人身份

正确答案：

15.下列各项中对“次”表述正确的有（）

∙A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

∙B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得

∙C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

∙D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次

正确答案：

ABC

16.下列各项中对“次”表述正确的有（）

∙A、偶然所得，以每次收入为一次

∙B、财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次

∙C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次

∙D、其他所得，以每次收入为一次

正确答案:

ABD

二、消费税习题

1。

下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（　）.

•A、批发商批发销售的雪茄烟

•B、汽车修理厂修车时更换的轮胎

•C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

•D、出国人员免税商店销售的金银首饰

正确答案：

2。

2014年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂售价25。

5万元/台，货车出厂售价8。

6万元/辆。

该汽车厂上述业务应纳消费税（　）万元。

（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12％）

•A、14.10

•B、15.30

•C、23。

•D、25.62

正确答案:

3某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6。

8万元。

游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5％。

下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（　）.

•A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

•B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元

•C、汽车贸易公司应缴纳消费税2.34万元

•D、游艇生产企业应缴纳消费税14。

04万元

正确答案：

4。

根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）.

•A、电动汽车

•B、高尔夫球车

•C、奇瑞QQ

•D、雪地车

正确答案:

5。

某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。

门市部零售取得销售收入187。

22万元。

则消费税的计税销售额是（）万元。

•A、160.02

•B、170.20

•C、166.00

•D、177.20

正确答案：

6。

下列属于委托加工应税消费品的是（）。

•A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

•B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

•C、受托方提供原材料加工的应税消费品

•D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

正确答案：

7。

某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（）万元。

（进口关税税率25％，消费税税率5%）

•A、9。

•B、9.57

•C、9.87

•D、9。

正确答案：

8。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

•A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

•B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

•C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

•D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案:

9.某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0.5/斤.该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

•A、312500.00

•B、322500.00

•C、332500.00

•D、346500。

正确答案：

10。

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有（　）。

•A、香水、香精

•B、高档化妆品

•C、指甲油

•D、演员化妆用的上妆油

正确答案：

ABC

11。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　）。

•A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

•B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

•C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

•D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

正确答案：

12.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（　）

•A、黄酒

•B、游艇

•C、润滑油

•D、雪茄烟

正确答案：

13。

下列单位属于消费税纳税义务人的有（　）。

•A、使用一次性木筷的餐饮行业

•B、受托加工化妆品的日化厂

•C、委托加工玉石的珠宝公司

•D、自产小汽车自用的汽车厂

正确答案：

14.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（　）。

•A、从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟,均按统一税率计算消费税

•B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

•C、从事卷烟批发业务两家企业之间批发卷烟,不缴纳消费税

•D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

正确答案：

ABC

15。

下列关于消费税税目的政策,正确的有（）。

•A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围

•B、“高尔夫球及球具"税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）

•C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围

•D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子"税目的征收范围

正确答案:

16.下列属于复合计征消费税的货物有（）。

•A、烟丝

•B、卷烟

•C、啤酒

•D、粮食白酒

正确答案：

17。

某企业生产的高档化妆品，用于下列（）用途时应征收消费税.

•A、促销活动中赠送品

•B、本企业职工运动会奖品

•C、加工生产其他系列高档化妆品

•D、电视广告的样品

正确答案:

ABD

18。

下列属于消费税纳税义务人的有（）。

•A、钻石首饰的进口企业

•B、金银首饰的零售商店

•C、卷烟的批发商

•D、化妆品的零售店

正确答案：

19.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。

•A、为检测性能留作自用

•B、用于本厂安全技术研发部作碰撞试验

•C、移送改装分场改装加长型豪华小轿车

•D、供上级单位长期使用

正确答案：

20.2015年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0。

5万元/只，关税税率为30%,完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只,不含税单价为1。

25万元。

计算2015年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税。

（高档手表消费税税率为20%）

正确答案：

应纳增值税=3500×1.25×17%—6000×0。

5×（1+30％）×17%=80.75（万元）。

应纳消费税=3500×1.25×20％=875（万元）。

应纳增值税与消费税合计=80.75+875=955.75（万元）

三、增值税

1.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（　）。

•A、将委托加工的货物分配给股东

•B、将外购的食品发放给本企业优秀员工

•C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

•D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

正确答案：

2。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　）。

•A、收取的小轿车改装费

•B、因代办保险收取的保险费

•C、因代办牌照收取的车辆牌照费

•D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

正确答案：

3.甲公司为一家大型租赁公司,是增值税一般纳税人.2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。

则该公司12月应纳增值税税额为（　）元。

•A、178280。

•B、2780.00

•C、8360.00

•D、8280。

正确答案:

4.某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。

由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。

•A、40800.00

•B、32640.00

•C、36890。

•D、47600.00

正确答案：

5.下列选项中，适用13％低税率产品的是（）

•A、原油

•B、石油液化气

•C、肉桂油

•D、调制乳

正确答案:

6。

某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票）,该项业务准允抵扣的进项税额为（）。

•A、5835元

•B、7855元

•C、6035元

•D、6050元

正确答案:

7。

下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）

•A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

•B、提供的交通运输业服务，税率为7％

•C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6％

•D、提供有形动产租赁服务，税率为6%

正确答案:

8。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

•A、某商店为服装厂代销儿童服装

•B、将自产货物移送本县分支机构用于销售

•C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

•D、某商场将外购的粮油奖励员工

正确答案:

9.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5。

2万元（原值为4万元）.该企业上述业务应缴纳增值税（）。

•A、0.32万元

•B、0。

33万元

•C、0.34万元

•D、0。

35万元

正确答案：

10.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40。

28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355。

2万元、国内运输收入754.8万元.该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有（　）。

•A、货物保管收入的销项税额2。

28万元

•B、装卸搬运收入的销项税额9。

66万元

•C、国际运输收入的销项税额35。

2万元

•D、国内运输收入的销项税额74.8万元

正确答案：

11。

以下经济业务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

•A、由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。

•B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

•C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

•D、生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

正确答案：

12。

下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（　）。

•A、境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税

•B、电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税

•C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税

•D、邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税

正确答案：

ABC

13.境内的单位和个人提供的下列增值税项目,适用零税率的有（　）。

•A、航天运输劳务

•B、对境内不动产提供的设计服务

•C、向境外单位提供的软件设计服务

•D、往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

正确答案:

ACD

14.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（）

•A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

•B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7％

•C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

•D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6％

正确答案：

BCD

15。

根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

•A、因自然灾害毁损的库存外购商品

•B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料

•C、外购用于年会上员工抽奖用的IPAD

•D、生产免税产品接受的劳务

正确答案：

BCD

16.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110。

5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387。

5万元、国际运输收入288.6万元。

该公司6月应缴纳的增值税为（　）。

正确答案：

6月应缴纳的增值税＝1387。

5/（1＋11%）×11%－110.5＝27（万元）

17.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元.该商店应缴纳的增值税为（　）。

正确答案：

应缴纳的增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝2282（元）

18.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61。

2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287。

6万元、期租业务收入255。

3万元.该公司6月应缴纳的增值税为（　）.

正确答案：

应纳增值税＝（1287。

6＋255。

3）÷（1＋11%）×11%－61.2＝91。

7（万元）

19.某广告公司属增值税一般纳税人，2014年11月提供广告服务，取得含税收入80万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元.该企业上述业务应缴纳增值税（　）。

正确答案:

应纳增值税＝800000÷（1+6％）×6%＋52000÷（1＋3%）×2%＝46292。

73（元）

20。

某生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月销售化工产品取得含税销售额793。

26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2014年10月上述业务计税销售额为（　）万元。

正确答案:

计税销售额＝（793。

26+1。

3）÷（1+17％）＝679.11（万元）

21。

明华机械厂为增值税一般纳税人，主要经营农机销售和农机维修业务，2014年5月发生如下业务:

（1）外购农机零配件一批,取得的增值税专用发票上注明价款150000元，本月生产领用价值80000元的零配件；另支付运输企业不含税运费5000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（2）外购维修用材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款45000元，另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的增值税普通发票；（3）该厂将上月外购并已抵扣过进项税额的小汽车用于奖励优秀员工，购车成本（不含税价）为85000元,其中含运费成本5000元；（4）提供农机维修劳务，取得不含税收入48000元；（5）销售自产A型号农机整机一批，取得不含税销售额55000元；销售自产B型号农机整机一批，取得含税销售额40000元，另收取价外费用3000元；（6）销售外购的农机零配件一批,取得不含税销售额38000元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

要求:

根据上述资料，按下列序号计算回答问题：

、计算该厂当月准予抵扣的进项税额;、计算该厂当月增值税的销项税额;、计算该厂当期应缴纳的增值税.

正确答案:

当月准予抵扣的进项税额=150000×17％+5000×11％+45000×3%—［（85000-5000）×17%+5000×11％]=13250（元）。

当月增值税销项税额=48000×17％+55000×13％+（40000+3000）÷（1+13％）×13％+38000×17％=26716.90（元）。

当期应缴纳增值税=26716.90-13250=13466。

9（元）

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