中级会计《经济法》原题及答案第2批.docx

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中级会计《经济法》原题及答案第2批

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。

多选、错选、不选均不得分）

1、根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的是

（）。

A、公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润B、有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润C、公司持有的本公司股份可以分配利润D、股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润

【答案】B

【解析】

（1）选项A：

公司股东会、股东大会或者董事会“违反规定”，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

（2）选项BD：

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

（3）选项C：

公司持有的本公司股份不得分配利润。

（参考教材P74）

【知识点】利润分配2、根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假冒专利的是（）。

A、专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，在专利

权终止后许诺销售该产品的B、未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品C、伪造专利证书

D、专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售该产品

的

【答案】C

【解析】

（1）选项AD：

专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接

获得的产品或者其包装上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售、销售该产品

造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品，属于未经专利权人的许可，实施其专利的行为，不属于假冒专利行为。

（参考教材P411）

【知识点】专利权的内容及其保护与限制3、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公

司再向甲公司交付货物。

后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。

下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）。

A、甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B、乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C、甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D、甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司

【答案】C

【解析】中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行合同的一方可以解除合同。

（参考教材P209）

【知识点】不安抗辩权4、根据公司法律制度的规定，下列关于股票发行价格的表述中，正确的是

（）。

A、股票发行价格只能与票面金额相同

B、股票发行价格可以与票面金额相同，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额

C、股票发行价格可以与票面金额相同，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额

D、股票发行价格必须超过票面金额

【答案】C

【解析】股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

（参考教材P69）

【知识点】股份发行的概述

述中，正确的是（）。

A、纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B、纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C、并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并

入销售额征税

D、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

【答案】C

【解析】

（1）选项AB：

销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。

（2）选项D：

纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额；对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税。

（参考教材P272）

【知识点】特殊方式下销售额的确定6、甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。

2018年3月，甲公司

购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税

额18.87万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入117.66万元（含增值税，适用税率11%）。

甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A、80.41B、39.41C、69.41D、74.41

【答案】B

【解析】

（1）提供收派服务，属于销售现代服务——物流辅助服务，适用的增值税税率是6%；

（2）提供陆路运输服务，属于销售交通运输服务，适用的

（1+11%）×11%-18.87=39.41（万元）。

（参考教材P270）

【知识点】一般纳税人应纳税额的计算7、根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售

货物的是（）。

A、将购进的货物用于个人消费B、将购进的货物分配给投资者C、将购进的货物用于生产经营D、将购进的货物用于集体福利

【答案】B

【解析】

（1）选项AD：

将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售，不得抵扣进项税。

（2）选项C：

将购进的货物用于生产经营，不视同销售，可以抵扣进项税。

（参考教材P259）

【知识点】增值税的征收范围8、有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。

关于李某退伙后责任承担的下

列表述中，正确的是（）。

A、李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但

以其加入合伙企业时投入的财产为限B、李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任C、李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时从合伙

企业中取回的财产为限D、李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但

以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限

【答案】D

【解析】《合伙企业法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其“退伙前”的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

（参考教材P113）

【知识点】有限合伙人退伙的特殊规定

甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元（含增值税，适用税率17%），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。

甲企业上述业务的增值税销项税额为（）元。

A、40800B、19550C、21250D、1700

【答案】C

【解析】采取以旧换新方式销售电视机25台，由于电视机属于一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=5850×25÷（1＋17%）×17%=21250（元）。

（参考教材P272）

【知识点】特殊方式下销售额的确定10、甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2015年度

亏损8万元，2016年度亏损3万元，2017年度盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。

甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A、1B、0.5C、1.6D、3.2

【答案】B

【解析】

（1）企业的所得可以弥补以前年度（5年内）未弥补的亏损；

（2）自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（3）2017年该小微企业应该缴纳企业所得税=（16-8-3）×50%

×20%=0.5（万元）。

（参考教材P337）

【知识点】低税率优惠11、下列关于有限责任公司名称预先核准制度的表述中，符合公司法律制度

规定的是（）。

B、预先核准的公司名称保留期为6个月C、预先核准的公司名称在保留期内可以用于从事经营活动D、公司名称预先核准应当由半数以上的股东指定的代表向公司登记机关申

请

【答案】B

【解析】

（1）选项AC：

预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经

营活动，不得转让。

（2）选项D：

申请设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。

（参考教材P33）

【知识点】设立登记12、根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事长和副董事长的产生方式

是（）。

A、董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体

董事的2/3以上选举产生

B、董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事会全体董事的过半数选举产生

C、董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生D、董事长和副董事长均由董事会全体董事的2/3以上选举产生

【答案】C

【解析】股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。

（参考教材P59）

【知识点】股份有限公司的组织机构——董事会、经理13、甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入为4000万元，

当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。

甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。

A、20B、250C、210

【答案】C

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

发生额的60%=60×60%=36

（万元），销售收入的5‰=4000×5‰=20（万元），可以在税前扣除的业务招待费为20万元，该企业2017年可以税前扣除的管理费用=250-60+20=210（万元）。

（参考教材P314）

【知识点】扣除项目-成本费用

14、2018年5月，赵某投资设立个人独资企业，并将企业事务委托给孙某管理。

关于该企业事务管理的下列表述中，正确的是（）。

A、未经赵某同意，孙某不得从事与该企业相竞争的业务B、赵某和孙某可以协商确定是否采用书面合同形式建立委托管理关系C、孙某与该企业订立合同，若有利于该企业，则不需要事先取得赵某同意D、孙某超出赵某的授权范围而与善意第三人签订的合同无效

【答案】A

【解析】

（1）选项B：

投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受托人或者被聘用的人签订书面合同。

（2）选项C：

《个人独资企业法》规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易。

（3）选项D：

投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

（参考教材P88）

【知识点】个人独资企业的投资人及事务管理15、根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙

企业交易的下列表述中，正确的是（）。

A、有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B、有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C、有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D、合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

【答案】B

【解析】《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；

【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）。

A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、国债利息收入

C、接受捐赠收入D、财产转让收入

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

属于不征税收入；

（2）选项B：

属于免税收入；（3）选项CD：

属于应税收入。

（参考教材P312）

【知识点】不征税收入17、根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是

（）。

A、保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B、保险经纪人是投保人的代理人C、保险经纪人是保险人的代理人D、保险经纪人可以依法收取佣金

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。

（2）选项BC：

保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人，它是具有独立法律地位的经营组织，在从事保险经纪行为时是以自己的名义与保险人进行活动的，且自行承担由此产生的法律后果。

（参考教材P155）

【知识点】保险经纪人18、根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况下，关于合同纠

纷地域管辖的下列表述中，正确的是（）。

A、因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖B、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖C、因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同签订地人民法院管辖

【答案】B

【解析】参考教材P18。

【知识点】诉讼管辖19、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围

的是（）。

A、境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B、境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C、境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D、境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

【答案】B

【解析】选项B：

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。

（参考教材P265）

【知识点】增值税征收范围的特殊规定20、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵

押给乙银行，但未办理抵押登记。

抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。

后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。

下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）。

A、该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B、该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C、该抵押权因抵押物不特定而不能成立D、该抵押权已成立但不得对抗丙公司

【答案】D

【解析】动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立；动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人。

（参考教材P222）

【知识点】抵押21、根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合

A、新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B、新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任C、新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任D、新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任

【答案】C

【解析】《合伙企业法》规定，普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。

（参考教材P104）

【知识点】入伙22、根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，

存在特定情形的，不丧失新颖性。

下列各项中，不属于该特定情形的是（）。

A、申请人向媒体披露其内容的

B、他人未经申请人同意而泄露其内容的C、在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的D、在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的

【答案】A

【解析】申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：

（1）在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的；

（2）在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的；（3）他人未经申请人同意而泄露其内容的。

（参考教材P406）

【知识点】授予专利权的条件23、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是

（）。

A、收款人名称B、出票日期C、出票地D、确定的金额

【答案】C

【解析】选项ABD：

属于绝对应记载事项。

（参考教材P192）

24、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）。

A、上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行

为

B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C、拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%D、采用包销方式发行

【答案】D

【解析】选项D：

上市公司向原股东配售股份的，应当采用证券法规定的代

销方式发行。

（参考教材P125）

【知识点】股票的发行25、根据民事法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是

（）。

A、兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权B、基于投资关系产生的缴付出资请求权C、未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利D、支付存款本金及利息请求权

【答案】C

【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：

①请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；②不动产物权和“登记”的动产物权的权利人请求返还财产；③请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（教材未收录）；④支付存款本金及利息请求权

（选项D）；⑤兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权（选项A）；⑥基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项B）；⑦依法不适用诉讼时效的其他请求权。

（参考教材P22）

【知识点】诉讼时效的适用对象26、甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。

2018年3月，甲企

业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适用税率17%）。

甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）

A、40B、32C、37.44D、46.8

【答案】B

【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

应确认企业所得税收入金额=46.8÷（1+17%）×（1-20%）=32

（万元）。

（参考教材P309）

【知识点】销售货物收入的确认27、根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定

标准的下列表述中，正确的是（）。

A、转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、

场所所在地确定B、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C、利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或

者负担、支付所得的个人的住所地确定D、销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

【答案】C

【解析】

（1）选项A：

权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地；

（2）选项B：

不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地；（3）选项D：

销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。

（参考教材P305）

【知识点】应税所得来源地标准的确定28、孙某与赵某约定，赵某若于年内结婚，孙某将把其名下一套房屋借给赵

某使用1年。

该约定的性质是（）。

A、附期限的法律行为B、附条件的法律行为C、单方法律行为

【答案】B

【解析】

（1）选项AB：

“期限”一定会届至，“条件”不一定会成就。

“年内结婚”属于附条件。

（2）选项CD：

属于多方法律行为。

（参考教材P5、P7）

【知识点】附条件和附期限的法律行为，法律行为的分类

29、甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金

总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。

甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。

A、2B、0C、1D、0.8

【答案】D

【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费=40×2%=0.8（万元）。

（参考教材P314）

【知识点】扣除项目-成本费用

30、10周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。

该赠与合同的效力是（）。

A、有效B、无效C、可撤销D、效力待定

【答案】D

【解析】限制民事行为能力人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同，为效力待定的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。

（参考教材P206）

【知识点】效力待定合同

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分）

效期间届满前发生的下列事由中，能够导致诉讼时效期间中断的有（）。

A、李某向王某请求延期还款

B、王某要求李某还款C、王某向人民法院提起诉讼要求李某还款D、李某向王某还款1万元

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项AD：

属于义务人同意履行义务，同意履行义务的方式包括义务人作出分期履行、部分履行、请求延期履行、支付利息、提供履行担保等承诺。

（2）选项B：

属于权利人向义务人提出请求履行义务的要求。

（3）选项C：

属于权利人提起诉讼。

（参考教材P26）

【知识点】诉讼时效期间的中止、中断与延长2、根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为财产出资的有（）。

A、劳务

B、知识产权C、土地使用权D、特许经营权

【答案】BC

【解析】

（1）选项BC：

股东（发起人）可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

（2）选项AD：

股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

（参考教材P33）

【知识点】有限责任公司设立的条件，股份有限公司的设立条件3、根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列

服务中，适用增值税零税率的有（）。

A、软件服务

B、研发服务C、知识产权服务

【答案】ABD

【解析】

（1）选项ABD：

适用零税率；

（2）选项C：

境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值税。

（参考教材P268）

【知识点】增值税税率4、根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个以上人民法院都有管辖权的诉

讼确立管辖权的下列表述中，正确的有（）。

A、先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院B、原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管

辖

C、人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复

立案

D、原告可以选择向其中一个人民法院起诉

【答案】BCD

【解析】

（1）选项A：

先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。

（2）选项BD：

两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。

（3）选项C：

人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。

（参考教材P17、P18）

【知识点】诉讼管辖5、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，可以免

征企业所得税的有（）。

A、茶的种植B、棉花的种植C、蔬菜的种植D、水果的种植

【答案】BCD

【解析】

（1）选项BCD：

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、

从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得减半征收企业所得税。

（参考教材P336）

【知识点】定期或定额减免税6、根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一

种商品或类似