注册会计师考试《经济法》章节习题第七章含答案.docx
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注册会计师考试《经济法》章节习题第七章含答案
2019年注册会计师考试《经济法》章节习题-第七章含答案
1.
根据证券法律制度的规定，关于信息披露义务的说法中不正确的是（）。
A.招股说明书的有效期为6个月
B.在主板上市的公司，发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章
C.上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见
D.上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
2.
捷达上市公司发布定期报告进行信息披露，该公司的下列做法中，不符合证券法律制度规定的是（）。
A.该公司的年度报告在上一会计年度结束之日起第3个月编制完成并披露
B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月编制完成并披露
C.该公司第一个季度的季度报告在该会计年度的第4个月编制完成并披露
D.该公司第三个季度的季度报告在该会计年度的第11个月编制完成并披露
3.
甲股份有限公司主要经营建筑材料的加工，现有股东198人。
公司经营一段时间后，股东王某将其持有的20%的股份，分别转让给了李某、丁某等四人。
已知甲公司的股票未在证券交易所上市交易。
根据证券法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。
A.甲公司经过中国证监会核准后可以成为非上市公众公司
B.甲公司应当在王某转让股权之日起3个月内向中国证监会提交申请文件
C.甲公司应当在王某转让股权之日起6个月内向中国证监会提交申请文件
D.甲公司在提交申请文件之前，应当将相应的情况通知所有股东
4.
根据证券法律制度的规定，股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，需要披露的是（）。
A.年度报告
B.年度报告和半年度报告
C.年度报告、半年度报告合格季度报告
D.年度报告和季度报告
5.
2015年2月，某股份有限公司拟在主板上市，首次公开发行股票。
根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票条件的是（）。
A.该公司的主要资产存在重大权属纠纷
B.2007年1月至今，该公司的实际控制人为甲公司
C.该公司控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份存在重大权属纠纷
D.该公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
6.
根据证券法律制度的规定，股份有限公司在创业板首次公开发行股票，其发行后股本总额不少于人民币（）万元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.6000
7.
根据证券法律制度的规定，发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，移交稽查部门查处，被稽查立案的，暂停受理相关中介机构推荐的发行申请;查证属实的，自确认之日起（）不再受理该发行人的股票发行申请，并依法追究中介机构及相关当事人责任。
A.6个月内
B.12个月内
C.24个月内
D.36个月内
8.
根据证券法律制度的规定，股票首次发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起（）发行股票。
A.6个月内
B.12个月内
C.24个月内
D.36个月内
9.
2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人设立了A股份有限公司，主要从事建材的加工与销售。
根据我国证券法律制度的规定，如A股份有限公司申请股票首次公开发行并上市，甲欲将其持有的A公司股份以公开发行方式一并向投资者发售的，则甲拟公开发售的股份的持有时间不得低于（）。
A.12个月
B.18个月
C.24个月
D.36个月
10.
根据证券法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券
B.上市公司配股的，可以采用代销或者包销的方式
C.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由主承销和参与承销的证券公司来承销
D.证券的代销、包销期限最长不得超过90日
11.
根据证券法律制度的规定，关于网上和网下同时发行的机制，下列表述不正确的是（）。
A.网下投资者参与报价时，应当持有一定金额的非限售股份
B.发行人和主承销商可以根据自律规则，设置网下投资者的具体条件，并在发行公告中预先披露
C.首次公开发行股票采用询价方式定价的，符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝
D.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且最多可以有两个报价
12.
根据证券法律制度的规定，下列关于网上和网下同时发行的机制的表述中，不正确的是（）。
A.发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格
B.首次公开发行股票采用直接定价方式的，可以向网上投资者发行，也可以进行网下询价和配售
C.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购
D.网上和网下投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%时，可以中止发行
13.
鼎盛有限责任公司，是一家经营医疗器械的公司。
2013年3月该公司拟公开发行公司债券，下列选项中，不符合发行条件的是（）。
A.该公司净资产为人民币5000万元
B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
C.本次发行后累计公司债券余额占最近一期期末净资产额的35%
D.债券利率不超过国务院限定的利率水平
14.
根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述不正确的是（）。
A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行;上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款
B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准
C.发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销;取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售
D.公司债券的期限为2年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定
15.
根据证券法律制度的规定，关于公司债券的非公开发行与交易中的信息披露，下列表述不正确的是（）。
A.非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露
B.非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后10个工作日内向中国证券业协会备案
C.发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制
D.非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜
16.
2012年5月惠荣股份有限公司成功发行了2年期的公司债券3000万元，1年期的公司债券2400万元，该公司截止到2012年12月31日的净资产额为20000万元，计划于2013年1月再次公开发行公司债券，本次发行的债券数额不得超过（）万元。
A.5400
B.3600
C.2600
D.2400
17.
根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行可转换公司债券提供担保的表述中，正确的是（）。
A.最近一期期末经审计的净资产不低于人民币20亿元的公司公开发行可转换公司债券的，应当提供担保
B.担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用
C.上市商业银行不得作为发行可转债的担保人
D.以保证方式提供担保的，可以是连带责任保证，也可以是一般保证
18.
甲上市公司拟发行可转换公司债券，已知募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价为25元/股，前一个交易日均价为20元/股，本次发行拟定的转股价格不得低于（）元/股。
A.25
B.22.5
C.20
D.18
19.
根据证券法律制度的规定，关于上市公司主动退市制度，下列表述不正确的是（）。
A.上市公司主动申请退市或者转市的，应召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.上市公司主动申请退市或者转市的，应当在股东大会作出终止上市决议后的15个交易日内，向证券交易所提交退市申请
C.证券交易所应当自上市公司提交退市申请之日起5个交易日内，作出是否受理的决定并通知公司;决定受理的，应当自受理上市公司提交的退市申请之日起15个交易日内依法作出同意或者不同意其股票终止上市交易的决定
D.通过要约收购实施的退市和通过合并、解散实施的退市，证券交易所应当在上市公司公告回购或者收购结果、完成合并交易、作出解散决议之日起15个交易日内，作出终止其股票上市的决定
20.
根据证券法律制度的规定，关于要约收购程序，下列表述不正确的是（）。
A.收购人在公告要约收购报告书之前可以自行取消收购计划，不过应当公告原因;自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购
B.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但出现竞争要约的除外
C.在收购要约确定的承诺期内，收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司
D.收购期限届满后10日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告
21.
甲股份有限公司拟收购乙上市公司，下列各项中的主体均为乙公司的投资者，其中不属于甲公司一致行动人（假设没有相反证据）的是（）。
A.甲公司的控股股东
B.与甲公司同时受丙公司控制的丁公司
C.由甲公司的董事长兼任总经理的戊公司
D.持有甲公司25%股份的王某
22.
根据证券法律制度的规定，下列各项中，相关投资者可以适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的是（）。
A.经政府批准进行国有资产合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份比例超过30%
B.经上市公司股东大会非关联股东会批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约
C.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%,继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
D.因继承导致在一个上市公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
23.
根据证券法律制度的规定，关于上市公司发行股份购买资产，下列表述不正确的是（）。
A.上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产
B.所购买资产与现有主营业务没有显著协同效应的，应当充分说明并披露本次交易后的经营发展战略和业务管理模式，以及业务转型升级可能面临的风险和应对措施
C.上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的均价
D.市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一
24.
某上市公司董事张某，得知公司增资计划，在该信息公开前，将其透漏给王某，王某据此购进该公司1000股股票。
根据证券法律制度的规定，该行为构成（）。
A.内幕交易行为
B.操纵市场行为
C.虚假陈述行为
D.欺诈客户行为
25.
某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分别以10元每股和15元每股买入本公司5万股和10万股股票，在同年8月2日卖出8万股，每股20元，根据证券法律制度的规定，王某通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是（）。
A.50万元
B.40万元
C.65万元
D.80万元
参考答案及解析：
1.【答案】B
【解析】
在创业板上市的公司，发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章。
【知识点】强制信息披露制度
2.【答案】D
【解析】
（1）选项A：
年度会计报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露;
（2）选项B：
中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露;（3）选项CD：
季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内（即在该会计年度的第4个月、第10个月）编制完成并披露。
【知识点】强制信息披露制度
3.【答案】C
【解析】
（1）选项A：
根据《非上市公众公司办法》的规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：
①股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;②股票公开转让。
王某转让股权后，甲公司股东累计超过了200人;出现上述情形，股份有限公司可以经过证监会的核准后成为非上市公众公司;
（2）选项BCD：
股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，申请文件应当包括但不限于：
定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。
股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。
在提交申请文件前，股份有限公司应当将相关情况通知所有股东。
【知识点】非上市公众公司的界定
4.【答案】A
【解析】
股票公开转让与定向发行的非上市公众公司应当定期（并未要求法定披露时间，由非上市公众公司自主决定）披露半年度报告和年度报告;股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，只需披露年度报告。
【知识点】非上市公众公司
5.【答案】B
【解析】
（1）选项A：
发行人已合法并真实取得注册资本项下载明的资产;发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已经办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷;
（2）选项B：
发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更;（3）选项C：
发行人的股权清晰，控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷;（4）选项D：
发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益构成发行障碍。
【知识点】首次公开发行股票并上市
6.【答案】B
【解析】
在创业板首次公开发行股票，发行后股本总额不少于人民币3000万元。
【知识点】首次公开发行股票并上市
7.【答案】D
【解析】
发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，移交稽查部门查处，被稽查立案的，暂停受理相关中介机构推荐的发行申请;查证属实的，自确认之日起36个月内不再受理该发行人的股票发行申请，并依法追究中介机构及相关当事人责任。
【知识点】首次公开发行股票并上市
8.【答案】B
【解析】
股票首次发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起12个月内发行股票。
【知识点】首次公开发行股票并上市
9.【答案】D
【解析】
按照《首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定》的要求，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上。
【知识点】首次公开发行股票并上市
10.【答案】B
【解析】
上市公司配股的，应当采用代销方式。
【知识点】首次公开发行股票并上市
11.【答案】D
【解析】
选项D：
网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价。
【知识点】股票公开发行的方式
12.【答案】B
【解析】
选项B：
首次公开发行股票采用直接定价方式的，全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。
【知识点】股票公开发行的方式
13.【答案】A
【解析】
选项A：
股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
【知识点】公司债券的公开发行
14.【答案】D
【解析】
选项D：
公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。
【知识点】公司债券的公开发行
15.【答案】B
【解析】
选项B：
非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。
【知识点】公司债券的发行
16.【答案】C
【解析】
上市公司公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不超过最近一期期末净资产产额的40%。
本题中，设本次发行的债券数额最高为X，本次发行后累计公司债券余额为=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（万元），所以本次公开发行债券数额不得超过2600万元。
【知识点】公司债券的发行
17.【答案】B
【解析】
（1）选项A：
公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但是最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外;
（2）选项C：
证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但是上市商业银行除外;（3）选项D：
以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。
【知识点】可转换公司债券的发行
18.【答案】A
【解析】
转股价格应当不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司交易均价和前一个交易日的均价（即不低于“前20个交易日该公司股票交易均价”和“前一个交易日的均价”两者中较高的数值）。
【知识点】可转换公司债券的发行
19.【答案】A
【解析】
选项A：
上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的除以下股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过：
①上市公司的董事、监事、高级管理人员;②单独或者合计持有上市公司5%以上股份的股东。
【知识点】股票的上市
20.【答案】D
【解析】
选项D：
收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告。
【知识点】要约收购程序
21.【答案】D
【解析】
（1）选项A：
投资者之间有股权控制关系;
（2）选项B：
投资者受同一主体控制;（3）选项C：
投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;（4）选项D：
持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份，如无相反证据，为一致行动人。
本题中，王某只持有甲公司25%的股份，不构成甲公司的一致行动人。
【知识点】上市公司收购概述
22.【答案】A
【解析】
选项BCD：
属于投资者免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。
【知识点】强制要约制度
23.【答案】C
【解析】
选项C：
上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。
【知识点】上市公司重大资产重组
24.【答案】A
【解析】
内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。
【知识点】内幕交易行为的认定
25.【答案】B
【解析】
（1）是否构成“买入后6个月内卖出”或者“卖出后6个月内买入”?
判断的关键在于自最后一笔买入或卖出的时间起算，只要自该时点起算6个月内，存在对应的卖出或买入行为，则肯定存在短线交易行为，2月1日、10日分别买入，8月2日卖出，则以2月10日最后一次买入为起算时点。
属于短线交易。
（2）应当归公司所有的收益是多少?
关键是判断出涉及短线交易的股数，此时采用的是推定的方法，即按从卖出/买入时点向前计算6个月内的买入/卖出数量确定涉及短线交易的股数，但该股数不应超过卖出/买入数量。
即8万×5=40万元。
【知识点】内幕交易行为的认定
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