增值税练习题 附答案.docx

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增值税练习题附答案

增值税

一、判断题

1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。

4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。

11、凡出口货物，均适用零税率。

12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。

13、不在同一县（市）的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。

16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。

17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

19.进口货物不用缴纳增值税。

20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。

21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。

22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。

23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。

24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。

25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。

26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。

27.小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。

28.自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。

30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

31.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。

32.采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。

33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。

34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。

35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。

37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。

38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。

39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，

一律不得抵扣。

40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。

42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。

43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。

44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。

45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。

46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。

47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。

48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。

49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。

50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。

52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。

53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。

54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。

55.自

2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。

56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。

57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。

59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天

62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入

当期增值税进项税额。

但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。

63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。

二、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于修建展厅

B、用于发放奖品

C、无偿赠送给客户

D、作为发放职工的xx

2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、企业购进的烟丝用于生产卷烟

D、企业购进的货物被雨水淋坏

4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

5、增值税起征点的规定，只适用于（）。

A、企业

B、事业单位

C、自然人个人

D、个体经营者

6、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额800，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为（）。

A、3400元

B、—1700元

C、680元

D、4600元

7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将购买的货物委托外单位加工

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于集体福利

8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B、销售折扣额

C、销售折让额

D、销售退货额

9、某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

A、13600元

B、13890.60元

C、15011.32元

D、15301.92元

10、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不准予抵扣进项税额。

A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C、购料时卖方转来的代垫运费（运费发票抬头开给化工厂）

D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。

A、销售货物支付的运输费用

B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购小汽车支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农业产品

12、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为600元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元（取得增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。

A、5835元

B、6000元

C、7855元

D、6050元

13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。

A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B、直接收款方式销售的，为发货当天

C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天

14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（）

A、61025.64元

B、65384.62元

C、73500元

D、76500元

15.以下交易中不征收增值税的是（）

A.销售小轿车B.提供运输劳务C.为雇主提供加工劳务D.提供通讯服务

16.以下交易中不征收增值税的是（）

A.进口香烟B.在境外提供电信服务C.销售图书D.提供机器修理服务

17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）

A.将自产货物分发给职工作为福利B.将委托加工货物分发给职工作为福利C.将自产货物用于个人消费D.将委托加工货物用于连续加工

18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）

A.将自产货物用于对外投资B.将委托加工的货物用于对外投资C.将自产货物用于连续加工D.将自产货物分配给股东

19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）

A.将购买的货物用于对外投资B.将购买的货物用做本企业的原料C.将购买的货物分配给股东D.将购买的货物无偿赠送他人

20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）

A.鲜奶B.图书C.自行车D.饲料

21.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）

A.天然气B.衣服C.鞋子D.电饭煲

22.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）

A.羽毛球B.食用植物油C.手机D.电视

23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）

A.煤气B.化肥C.台灯D.杂志

24.以下属于免征增值税的为（）

A.报纸B.轿车C.避孕药品D.高尔夫球具

25.以下属于免征增值税的为（）

A.古旧图书B.果汁C.啤酒D.农膜

26.以下不属于免征增值税的为（）

A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备

B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品

C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品

27.计算增值税时，销售额包括（）

A.向购买方收取的销项税额或增值税额

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.代收代垫款项D.政府性基金

28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.购进发生霉烂变质的货物的进项税额B.外购货物或应税劳务用于非应税项目C.外购原材料的进项税额D.外购货物或应税劳务用于集体福利

29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.外购货物或应税劳务用于个人消费B.外购货物或应税劳务用于连续生产C.外购货物或应税劳务用于免税项目D.非正常损失的购进货物的进项税额

30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额

B.增值税专用发票符合抵扣要求

C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额

D.非正常损失的购进货物的进项税额

31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）

A.出口免税并退税B.即征即退

C.出口免税但不退税D.出口不免税也不予退税

32.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）

A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

B.委托代销货物，为收到代销清单的当天

C.视同销售的，为货物移送的次日

D.进口货物为报关进口的当天

33.以下不是增值税纳税期限的为（）

A.3日B.5日C.7日D.10日

34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A.包装物租金B.手续费C.违约金D.销项税额

35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。

A.50万B.100万C.150万D.80万

36.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）

A.51B.119C.145.3D.68

37.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）

A.化肥B.果汁C.农机D.自来水

38.以下不能被认定为一般纳税人的是（）

A.年应纳税销售额205万元的个体工商户

B.年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

D.年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业

39.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）

A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

D.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

40.某加工企业为增值税小规模纳税人，

2014年12月购进货物取得普通发票，共计支付12000元，另经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，记载5850元，本月销售货物取得收入1580元，则12月份应缴纳的增值税为（）

A.4604.3B.6080C.8098D.8948

41.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂车间生产的水泥预制件，其他构件

或材料，用于本单位或企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳（）

A.营业税B.增值税C.消费税D.关税

42.某自行车厂12月自产的10量自行车不慎损毁，每辆成本300元（材料成本占65％），每辆对外销售450元（不含税），则12月进项税额的抵减额为（）

A.510B.610.3C.720D.331.5

43.以下属于增值税混合销售行为的是（）

A.电信公司提供电话安装的同时也销售电话

B.建材公司销售建材的同时也提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.汽车生产公司既制造销售汽车，同时又提汽车供修理服务

44.下列关于销项税额确认的时间说法正确的为（）

A.赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于对外投资，为货物移送当天

45.2011年某一纳税人购进的原材料发生被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税额是（）

A.14.45万B.14.14万C.13.85万D.0.44万

46.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（）

A.1.48万B.1.14万C.1.04万D.0.44万

47.下列哪项应视同销售，征收增值税（）

A.某公司用外购钢材建设厂房B.某商店为厂家代销服装

C.某运输公司外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

48.某生产果酒公司为增值税一般纳税人，

2014年12月收入140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万，当期逾期未归还包装物押金为2.34万，该企业12月份应申报的销项税额为（）

A.20.4B.20.74C.21.08D.20.8

49.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（）

A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易坏配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.企业购进的用于非生产用的设备

50.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A.7%B.10%C.13%D.17%

51.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。

A30日B.60日C.180日D.120日

52.现金折扣即税法上的销售折扣，应该在购货方实际付现时才能确认折扣额。

现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵扣，即不能冲减销项税额，应作为（）项目。

A.营业税金及附加B.销售费用C.财务费用D.管理费用

53.以下免征增值税的是（）

A.销售钢锭B.销售化肥C.古旧图书D.出口货物

54.根据现行税收政策，下列货物可以适用3％征收率的是（）

A.自来水B.居民用煤炭制品C.图书D.报纸杂志

55.以下属于增值税视同销售行为应征收增值税的有（）

A.农民销售xxB.保险公司销售保单

C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人

56.进口下列货物应按17％征收增值税的是（）

A.计算机检验设备B.国际组织无偿援助的医疗设备

C.外文图书D.农机

57.工业生产企业购进下列货物，其进项税额不可以抵扣的是（）

A.为应税产品购入的材料B.为生产经营购入的设备

C.为生产经营购入的材料D.购入的旅客运输服务

58.某化工公司（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款120万元，用本公司汽车为客户运送收取了0.8万元运输费，本月销项税额为（）

A.20.54万元B.23.24万元C.20.49万元D.17.52万元

59.下列项目中，不允许抵扣进项税的是（）

A.汽车经销商进口的高档汽车B.用于应税项目的购进应税劳务

C.企业食堂购置炊事用具D.生产企业进口原材料由海关代征的增值税

60.下列项目中，不允许扣除进项税额的是（）

A.一般纳税人购进生产用物资

B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费

C.工业企业估价入库的原材料

D.商业企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物

61.下列项目中，应计算销项税额的项目是（）

A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目

C.将自产的货物用于免税项目D.将购买的货物用于非应税项目

62.中央商场在销售一般商品的同时，既提供本商场所售商品的运输劳务，也接受外单位委托提供运输劳务，则该行为属于（）

A.混合销售B.混业经营

C.兼营行为D.既要征收增值税，也要征收营业税

63.以下项目，不允许抵扣进项税额的是（）

A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B.商业企业购进用于职工福利的货物C.生产企业销售货物时支付的运费D.工业企业购进用于对外投资的货物

64.出口货物不能享受退（免）税政策的是（）

A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业

C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业

65.下列属于视同销售货物行为应计算增值税销项税额的为（）

A.某生产企业将外购水泥用于厂房建造B.某商店为厂家代销服装

C.某运输企业外购棉帽用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

66.某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。

该企业本期应申报的销项税额为（）A.40.8万元B.41.48万元C.42.16万元D.41.6万元

67.某单位外购如下货物，按照增值税法的规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）

A.外购的低值易耗品B.外购非生产用的机器设备

C.外购的货物用于基建工程D.外购的货物分配给职工

68.某增值税一般纳税人，本月销售一台

2008年11月购进的未抵扣过进项税额的原值为2万的机床，取得全部收入2.4万，则该企业（）

A.应缴纳增值税960元B.应缴纳增值税461.02元

C.应缴纳增值税480元D.应缴纳增值税923.08元

69.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（）

A.化肥B.日用百货C.旧货D.自产农产品

70.某公司下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购用于员工宿舍用的器具B.外购修理用配件

C.外购职工宿舍用电D.外购发给职工的节日慰问品

71.甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（）

A.甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理

B.乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理

C.甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

72.某商店（为小规模纳税人），

2015年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票

96张，收到货款16万元，并注明已扣除的旧货折价6万元，则该商店当月应缴纳的增值税为（）元

A.6407.77B.8461.54C.6153.84D.9056.6

73.目前我国小规模纳税人的征收率是（）

A.4%B.6%C.3%D.17%

74.我国的增值税的类型是（）

A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.混合型增值税

75.增值税的销售额不包括（）

A.从购买方收取的全部价款B.违约金

C.已缴纳的增值税额D.带收代垫款项

76.下列行为不属于视同销售的是（）

A.将购进的货物用于非应税项目B.将自产的货物作为投资

C.将货物交付他人代销D.将自产货物用于集体福利或个人消费

77.根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）