企业清产核资专项审计报告.docx

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企业清产核资专项审计报告

企业清产核资专项审计报告

清产核资专项审计报告

××审专〔2004〕第××号

×××股份有限公司:

我们接受委托～对××股份有限公司,以下简称贵公司,以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实～贵公司的责任是建立健全内部控制制度～保护资产的安全和完整～保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。

我们的责任是在贵公司资产清查的基础上～对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中～我们本着独立、客观、公正和科学的原则～实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序～核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。

我们相信～我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将清查核实情况及结果报告如下:

一、清产核资工作范围

按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求～本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司,含下属事业单位、分支机构、境外子公司等,的全部资产～其中:

资产总额××××元～负债总额××××元～所有者权益××××元,含实收资产××××元～资本公积××××元～盈余公积××××元～未分配利润××××元,～少数股东权益为××××元～具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

二、清产核资的依据

一,法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》,

2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》,3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发<国有企业资产损失认定工作>的通知》

4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发<国有企业清产核资工作规程>的通知》,

5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发<国有企业清产核资资金核实工作规定>的通知》,

6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发<国有企业清产核资经济鉴证工作规则>的通知》,

7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》,8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》,

9、《企业会计制度》

二,行为依据

1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》,

2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》,

3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》,4、××公司函〔2003〕236号《关于印发<华兴公司清产核资工作方案>的通知》

5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日:

2003年12月31日。

2、工作起止日期:

×××年××月××日。

3、具体实施情况:

1,协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的

《工作手册》,

2,培训参加专项审计工作的相关人员～协助贵公司做清产核资基

础工作,

3,对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计～以保证

贵公司清产核资基准日账面数的准确,

4,核对、询证、查实贵公司债权、债务～监盘贵公司现金和抽查

存货,

5,勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权,

6,协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资

的要求调整有关账项～计算执行《企业会计制度》所带来的损

失,

7,按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定～对贵公司清

理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证,,8,协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文

件、以及国家财务会计制度有关规定～调整账务。

9,协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况

在此次清产核资过程中～贵公司共计清理出资产损失总额,盈亏相抵后,为××××元。

其中按原制度清查的资产损失共××笔～金

额××××元,按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔～金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失

经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔～金额××××元。

其中按原制度的资产损失共××笔～金额××××元,按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔～金额××××元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理预案

经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元～其中××××损失挂账净额×××元自列损益～其余××××元申报核减所有者权益～具体处理方法如下:

1,核减未分配利润××××元,

2,核减盈余公积,公益金××××元,

3,核减盈余公积,公积金××××元,

4,核减资本公积××××元,

5,核减实收资本××××元,

经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。

拟建议转入企业2003年度期初未分配利润××××元～并作为各项资产减值的期初数～其中:

1,应收帐款预计损失××××元,

2,短期投资预计损失××××元,

3,存货预计损失××××元,

4,长期股权投资预计损失××××元,

5,固定资产预计损失××××元,

6,在建工程预计损失××××元,

7,无形资产预计损失××××元,

8,长期债权投资预计损失××××元,

9,其他资产预计损失××××元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况

上述申报资产损失如得到批复后～××××公司的所有者权益将为××××元～其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。

我们认为～贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的～申报的报表及相关资料真实可信～各报表数据间勾稽关系正确～可以作为资产管理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围～直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明,

2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围～经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明,

3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项,

4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议,

5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价,

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部控制的审核情况

对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见,

九、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用～非法律、行政法规规定～报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人～不得见诸于公开媒体。

附件:

1、损失挂账分项明细表,

2、损失挂账申报核销项目审核说明,

3、损失挂账的证明材料,

4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件,5、其他有关材料。

××××会计师事务所,签章,中国注册会计师:

中国注册会计师:

地址:

年月日

下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除～～～～～～

教育机构劳动合同范本

为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。

一、_________培训学校聘请_________籍_________（外文姓名）_________（中文姓名）先生/女士/小姐为_________语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。

二、合同期自_________年_________月_________日起_________年_________月_________日止。

三、受聘方的工作任务（另附件1）

四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。

五、社会保险和福利:

1.聘方向受聘方提供意外保险。

（另附2）

2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________至_________的来回机票（金额不超过人民币_________元整）或教师凭机票报销_________元人民币。

六、聘方的义务:

1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。

2.对受聘方提供必要的工作条件。

3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。

4.按时支付受聘方的报酬。

七、受聘方的义务:

1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。

2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。

未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。

3.按期完成工作任务，保证工作质量。

4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。

5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。

八、合同的变更、解除和终止:

1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。

2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。

在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。

3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同:

a、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。

b、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。

4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同:

a、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。

b、聘方未按时支付受聘方报酬。

九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。

当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。

受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。

十、仲裁:

当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。

若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。

本合同于_________年_________月_________日在_________签订，一式两份，每份都用中文和_________文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。

聘方（签章）_________

受聘方（签章）_________

签订时间:

年月日

二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本

卖方:

_______________（简称甲方）

身份证号码:

_____________________

买方:

_______________（简称乙方）

身份证号码:

_____________________

根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。

第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在______市_____区________________________

拥有的房产（别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面），建筑面积为_____平方米。

（详见土地房屋权证第_______________号）。

第二条上述房产的交易价格为:

单价:

人民币________元/平方米，总价:

人民币___________元整（大写:

____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整）。

本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币__________元整，作为购房定金。

第三条付款时间与办法:

1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付

首付款（含定金）人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款人

民币____________元整申请银行按揭（如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在

缴交税费当日将差额一并支付给甲方），并于银行放款当日付给甲方。

2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支

付首付款（含定金）人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款

人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。

第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_________等费用结清。

第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。

经双方协商，交易税费由_______方承担，中介费及代办产权过户手续费由______方承担。

第六条违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在____日内将乙方的已付款不记利息）返还给乙方，但购房定金归甲方所有。

若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起____日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。

第七条本合同主体

1.甲方是____________共______人，委托代理人________即甲方代表人。

2.乙方是____________，代表人是____________。

第八条本合同如需办理公证，经国家公证机关____公证处公证。

第九条本合同一式份。

甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、________公证处各一份。

第十条本合同发生争议的解决方式:

在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。

第十一条本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。

第十二条双方约定的其他事项:

出卖方（甲方）:

_________________购买方（乙方）:

__________________

身份证号码:

__________________身份证号码:

___________________

地址:

___________________地址:

____________________

邮编:

___________________邮编:

____________________

电话:

___________________电话:

____________________

代理人（甲方）:

_________________代理人（乙方）:

_________________

身份证号码:

___________________身份证号码:

___________________

鉴证方:

鉴证机关:

地址:

邮编:

电话:

法人代表:

代表:

经办人:

日期:

年月日

鉴证日期:

_______年____月____日

下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除～～～～～～

教育机构劳动合同范本

为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。

一、_________培训学校聘请_________籍_________（外文姓名）_________（中文姓名）先生/女士/小姐为_________语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。

二、合同期自_________年_________月_________日起_________年_________月_________日止。

三、受聘方的工作任务（另附件1）

四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。

五、社会保险和福利:

1.聘方向受聘方提供意外保险。

（另附2）

2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________至_________的来回机票（金额不超过人民币_________元整）或教师凭机票报销_________元人民币。

六、聘方的义务:

1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。

2.对受聘方提供必要的工作条件。

3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。

4.按时支付受聘方的报酬。

七、受聘方的义务:

1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。

2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。

未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。

3.按期完成工作任务，保证工作质量。

4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。

5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。

八、合同的变更、解除和终止:

1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。

2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。

在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。

3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同:

a、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。

b、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。

4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同:

a、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。

b、聘方未按时支付受聘方报酬。

九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。

当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。

受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。

十、仲裁:

当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。

若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。

本合同于_________年_________月_________日在_________签订，一式两份，每份都用中文和_________文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。

聘方（签章）_________

受聘方（签章）_________

签订时间:

年月日

二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本

卖方:

_______________（简称甲方）

身份证号码:

_____________________

买方:

_______________（简称乙方）

身份证号码:

_____________________

根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。

第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在______市_____区________________________

拥有的房产（别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面），建筑面积为_____平方米。

（详见土地房屋权证第_______________号）。

第二条上述房产的交易价格为:

单价:

人民币________元/平方米，总价:

人民币___________元整（大写:

____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整）。

本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币__________元整，作为购房定金。

第三条付款时间与办法:

1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付

首付款（含定金）人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款人

民币____________元整申请银行按揭（如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在

缴交税费当日将差额一并支付给甲方），并于银行放款当日付给甲方。

2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支

付首付款（含定金）人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款

人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。

第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_________等费用结清。

第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。

经双方协商，交易税费由_______方承担，中介费及代办产权过户手续费由______方承担。

第六条违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在____日内将乙方的已付款不记利息）返还给乙方，但购房定金归甲方所有。

若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起____日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。

第七条本合同主体

1.甲方是____________共______人，委托代理人________即甲方代表人。

2.乙方是____________，代表人是____________。

第八条本合同如需办理公证，经国家公证机关____公证处公证。

第九条本合同一式份。

甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、________公证处各一份。

第十条本合同发生争议的解决方式:

在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。

第十一条本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。

第十二条双方约定的其他事项:

出卖方（甲方）:

_________________购买方（乙方）:

__________________

身份证号码:

__________________身份证号码:

___________________

地址:

___________________地址:

____________________

邮编:

___________________邮编:

____________________

电话:

___________________电话:

____________________

代理人（甲方）:

_________________代理人（乙方）:

_________________

身份证号码:

___________________身份证号码:

___________________

鉴证方:

鉴证机关:

地址:

邮编:

电话:

法人代表:

代表:

经办人:

日期:

年月日

鉴证日期:

_______年____月____日