企业清产核资专项审计报告.docx

1、企业清产核资专项审计报告企业清产核资专项审计报告清产核资专项审计报告 审专2004第号 股份有限公司: 我们接受委托对股份有限公司,以下简称贵公司,以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实贵公司的责任是建立健全内部控制制度保护资产的安全和完整保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中我们本着独立、客观、公正和科学的原则实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序核查了以2

2、003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、 清产核资工作范围 按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司,含下属事业单位、分支机构、境外子公司等,的全部资产其中:资产总额元负债总额元所有者权益元,含实收资产元资本公积元盈余公积元未分配利润元,少数股东权益为元具体单位如下 单位名称 投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益 二、 清产核资的依据 ,一, 法规依据 1、中国注册会计师独立审计准则, 2、2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资

3、办法, 3、2003年9月13日国资评价200372号关于印发的通知 4、2003年9月13日国资评价200373号关于印发的通知, 5、2003年9月13日国资评价200374号关于印发的通知, 6、2003年9月18日国资评价200378号关于印发的通知, 7、2002年7月26日财政部财企2002310号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知, 8、2003年9月3日财企2003233号企业财产损失财务处理暂行办法, 9、企业会计制度 ,二, 行为依据 1、2003年8月19日国资评价200345号文件关于做好执行工作的通知, 2、2003年9月2日国资评价200358号文件关于印发

4、中央企业清产核资工作方案的通知, 3、年月日部门号文件关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函, 4、公司函2003236号关于印发的通知 5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。 三、 清产核资过程及实施情况 1、工作基准日:2003年12月31日。 2、工作起止日期:年月日。 3、具体实施情况: ,1, 协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册, ,2, 培训参加专项审计工作的相关人员协助贵公司做清产核资基础工作, ,3, 对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确, ,4, 核对、询证、查实贵公

5、司债权、债务监盘贵公司现金和抽查存货, ,5, 勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权, ,6, 协助贵公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求调整有关账项计算执行企业会计制度所带来的损失, ,7, 按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证, ,8, 协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定调整账务。 ,9, 协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 四、 清产核资专项审计情况 1、申报处理资产损失情况 在此次清产核资过程中贵公司共计清理出资产损失总额,盈亏相抵后,为元。其中按原

6、制度清查的资产损失共笔金额元,按企业会计制度清查预计的资产损失共笔金额元。 2、经我所审核确认的资产损失 经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共笔金额元。其中按原制度的资产损失共笔金额元,按企业会计制度清查预计的资产损失共笔金额元。 五、 清产核资处理意见 1、申报待核销净损失的处理预案 经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额元其中损失挂账净额元自列损益其余元申报核减所有者权益具体处理方法如下: ,1, 核减未分配利润元, ,2, 核减盈余公积,公益金元, ,3, 核减盈余公积,公积金元, ,4, 核减资本公积元, ,5, 核减实收资本元, 经我们审核确认贵公司按企业会

7、计制度确定的预计损失合计元。拟建议转入企业2003年度期初未分配利润元并作为各项资产减值的期初数其中: ,1, 应收帐款预计损失元, ,2, 短期投资预计损失元, ,3, 存货预计损失元, ,4, 长期股权投资预计损失元, ,5, 固定资产预计损失元, ,6, 在建工程预计损失元, ,7, 无形资产预计损失元, ,8, 长期债权投资预计损失元, ,9, 其他资产预计损失元。 2、审计意见批复后所有者权益的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后公司的所有者权益将为元其中实收资本元、资本公积元、盈余公积元、未分配利润元。 我们认为贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的申报的报表及相

8、关资料真实可信各报表数据间勾稽关系正确可以作为资产管理部门审批的依据。 六、 申报处理资产损失原因分析 1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析 2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析 七、重大事项说明 1、公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明, 2、公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围经国有资产监督管理机构批准直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明, 3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项, 4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的公

9、司重大资产和财务问题以及向公司提出的有关改进建议, 5、在清产核资工程中对公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价, 6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。 八、内部控制的审核情况 ,对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见, 九、报告使用范围 以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用非法律、行政法规规定报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人不得见诸于公开媒体。 附件: 1、损失挂账分项明细表, 2、损失挂账申报核销项目审核说明, 3、损失挂账的证明材料, 4、主审会计师的资质

10、证明和中介机构营业执照复印件, 5、其他有关材料。 会计师事务所,签章, 中国注册会计师: 中国注册会计师: 地址: 年 月 日 下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除 教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。 一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐为_ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。 二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。 三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。 五、社会保险和福利: 1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 )

11、 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销_ 元人民币。 六、聘方的义务: 1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。 七、受聘方的义务: 1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。 3.按期完成工作任务，保证工作质量。 4.遵守中国的宗教政策，不从事与专

12、家身份不符的活动。 5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。 八、合同的变更、解除和终止: 1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。 2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。 3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同: a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。 b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。 4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同: a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。 b 、聘方未按时支付受聘

13、方报酬。 九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。 十、仲裁: 当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。 本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。 聘方(签章)_ 受聘方(签章)_ 签订时间: 年 月 日 二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本 卖方:_(简称甲方) 身份证号码:_ 买方:_(简称乙方)

14、 身份证号码:_ 根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。 第一条 乙方同意购买甲方拥有的座落在_市_区_拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_平方米。(详见土地房屋权证第_号)。 第二条 上述房产的交易价格为:单价:人民币_元/平方米，总价:人民币_元整(大写:_佰_拾_万_仟_佰_拾_元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。 第三条 付款时间与办法: 1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产

15、交易中心缴交税费当日支付 首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人 民币_元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在 缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。 2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款 人民币_元整于产权交割完毕当日付给甲方。 第四条 甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。 第五条 税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户

16、手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过户手续费由_方承担。 第六条 违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。 第七条 本合同主体 1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。 2.乙方是_，代表人是_。 第八条 本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。 第九条 本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、_公证处各一份。 第十

17、条 本合同发生争议的解决方式:在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。 第十一条 本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。 第十二条 双方约定的其他事项: 出卖方(甲方):_ 购买方(乙方):_ 身份证号码: _ 身份证号码: _ 地 址:_ 地 址:_ 邮 编:_ 邮 编:_ 电 话:_ 电 话:_ 代理人(甲方):_ 代理人(乙方): _ 身份证号码: _ 身份证号码: _ 鉴证方: 鉴证机关: 地 址: 邮 编: 电 话: 法人代表: 代 表: 经 办 人: 日 期: 年 月 日 鉴证日期:_年_月_日 下面是赠送的合同范本，不需要的可

18、以编辑删除 教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。 一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐为_ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。 二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。 三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。 五、社会保险和福利: 1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销_ 元人民币。 六、聘方的义务: 1.向受聘方介绍中国有关法

19、律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。 七、受聘方的义务: 1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。 3.按期完成工作任务，保证工作质量。 4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。 5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。 八、合同的变更、解除和终止: 1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合

20、同。 2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。 3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同: a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。 b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。 4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同: a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。 b 、聘方未按时支付受聘方报酬。 九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方

21、合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。 十、仲裁: 当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。 本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。 聘方(签章)_ 受聘方(签章)_ 签订时间: 年 月 日 二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本 卖方:_(简称甲方) 身份证号码:_ 买方:_(简称乙方) 身份证号码:_ 根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购

22、买房产签订本合同，以资共同信守执行。 第一条 乙方同意购买甲方拥有的座落在_市_区_拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_平方米。(详见土地房屋权证第_号)。 第二条 上述房产的交易价格为:单价:人民币_元/平方米，总价:人民币_元整(大写:_佰_拾_万_仟_佰_拾_元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。 第三条 付款时间与办法: 1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付 首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人 民币_元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在

23、 缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。 2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款 人民币_元整于产权交割完毕当日付给甲方。 第四条 甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。 第五条 税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过户手续费由_方承担。 第六条 违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，

24、甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。 第七条 本合同主体 1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。 2.乙方是_，代表人是_。 第八条 本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。 第九条 本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、_公证处各一份。 第十条 本合同发生争议的解决方式:在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。 第十一条 本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。 第十二条 双方约定的其他事项: 出卖方(甲方):_ 购买方(乙方):_ 身份证号码: _ 身份证号码: _ 地 址:_ 地 址:_ 邮 编:_ 邮 编:_ 电 话:_ 电 话:_ 代理人(甲方):_ 代理人(乙方): _ 身份证号码: _ 身份证号码: _ 鉴证方: 鉴证机关: 地 址: 邮 编: 电 话: 法人代表: 代 表: 经 办 人: 日 期: 年 月 日 鉴证日期:_年_月_日