实训2货币资金的审计.docx
《实训2货币资金的审计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《实训2货币资金的审计.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
实训2货币资金的审计
实训2-货币资金的审计
实训二货币资金的审计
表2-2-3货币资金审计程序表
被审计单位：
索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
一、审计目标
A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。
B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序
财务报表认定（用√表示）
索引号
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；
2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；
3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；
4.编制银行存款余额调节表；
5.向所有开户银行函证年末余额；
6.检查未达账项真实性；
7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；
8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；
9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；
10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；
表2-2-4货币资金审定表
被审计单位：
索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
项目名称
期末未审数
账项调整
重分类调整
期末审定数
上期末审定数
索引号
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
合计
审计结论:
表2-2-5库存现金监盘表
被审计单位：
索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
检查盘点记录
实有库存现金盘点记录
项目
项次
人民币
美元
面额
（元）
人民币
美元
上一日账面库存余额
①
张
金额
张
金额
张
金额
盘点日未记账传票收入金额
②
3525
1000
盘点日未记账传票支出金额
③
4525
500
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
100
盘点实有库存现金数额
⑤
50
盘点日应有与实有差异
⑥=④-⑤
5000
20
差异原因分析
白条抵库
5000
10
5
2
1
追溯调整
报表日至审计日库存现金付出总额
报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额
报表日账面汇率
报表日余额折合本位币金额
合计
本位币合计
出纳员:
会计主管人员:
监盘人:
检查日期:
审计说明:
现金确认无误。
存在白条，有一笔5000.
表2-2-6银行存款（其他货币资金）明细表
被审计单位：
索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
开户行
账号
是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项
银行日记账余额
（原币）
银行已收企业未入账金额
银行已付企业未入账金额
调整后银行日记账余额
银行对账单余额
（原币）
企业已收银行未入账金额
企业已付银行未入账金额
调整后银行对账单余额
调整后是否相符
①
②
③
④=①+②-③
⑤
⑥
⑦
⑧=⑤+⑥-⑦
合计
编制说明：
1.若账面余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查银行存款余额调节表（见ZA2-3）
2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。
审计说明：
表2-2-7对银行存款余额调节表的检查
被审计单位：
索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
开户银行：
银行账号：
币种：
项目
金额
调节项目说明
是否需要审计调整
银行对账单余额
加：
企业已收，银行尚未入账合计金额
其中：
1.
2.
3.
减：
企业已付，银行尚未入账合计金额
其中：
1.
2.
3.
调整后银行对账单余额
企业银行存款日记账余额
加：
银行已收，企业尚未入账合计金额
其中：
1.
2.
3.
减：
银行已付，企业尚未入账合计金额
其中：
1.
2.
3.
调整后企业银行日记账余额
经办会计人员：
会计主管：
审计说明：
表2-2-8银行询证函索引号：
（银行）：
本公司聘请的正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。
回函请直接寄至会计师事务所。
回函地址：
邮编：
电话：
传真：
联系人：
截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：
1．银行存款
账户名称
银行账号
币种
利率
余额
起止日期
（活期/定期/保证金）
是否被抵押、质押或其他限制
备注
除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。
借款人名称
币种
本息余额
借款日期
到期日期
利率
借款条件
抵（质）押品/担保人
备注
除以上所述，本公司并无其他在贵行的借款。
账户名称
银行账号
币种
注销账户日
北京顺利服装公司
除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度内注销的账户。
（公司盖章）
年月日
经办人：
结论：
1.信息证明无误
（银行盖章）
年月日
经办人：
2.信息不符，请列明不符项目及具体内容。
（银行盖章）
年月日
经办人：
表2-2-9
货币资金收支检查情况表
被审计单位：
索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
记账日期
凭证编号
业务内容
对应科目
金额
核对内容（用√、×表示）
备注
1
2
3
4
5
核对内容说明：
1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录与恰当的会计期间；5.……
对不符事项的处理：
审计说明:
升级会员 