实训2货币资金的审计.docx

1、实训2货币资金的审计实训2-货币资金的审计实训二 货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 一、审计目标A资产负债表中记录的货币资金是存在的。B所有应当记录的货币资金均已记录。C记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。D货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点

2、现金； 3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行存款余额调节表；5.向所有开户银行函证年末余额；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理； 表2-2-4 货币资金审定表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整

3、期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款 合计审计结论:表2-2-5 库存现金监盘表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元)人民币美元上一日账面库存余额张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额35251000盘点日未记账传票支出金额4525500盘点日账面应有金额=+-100盘点实有库存现金数额50盘点日应有与实有差异=-500020差异原因分析白条抵库500010521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额报表日至审计日库存现金收入总额报表日库存现金应有余额报表日账

4、面汇率报表日余额折合本位币金额合计本位币合计出纳员: 会计主管人员: 监盘人: 检查日期:审计说明: 现金确认无误。 存在白条，有一笔5000.表2-2-6 银行存款(其他货币资金)明细表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项银行日记账余额（原币）银行已收企业未入账金额银行已付企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额（原币）企业已收银行未入账金额企业已付银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后是否相符=+-=+-合计编制说明：1.若账面余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查

5、银行存款余额调节表（见ZA2-3） 2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。审计说明：表2-2-7 对银行存款余额调节表的检查被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 开户银行： 银行账号： 币种：项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额加：企业已收，银行尚未入账合计金额其中：1. 2. 3.减：企业已付，银行尚未入账合计金额其中：1. 2. 3.调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业尚未入账合计金额其中：1. 2. 3.减：银行已付，企业尚未入账合计金额其中：1. 2. 3.调

6、整后企业银行日记账余额经办会计人员： 会计主管：审计说明： 表2-2-8 银行询证函 索引号： （银行）：本公司聘请的 正在对本公司 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司 存款账户中收取。回函请直接寄至 会计师事务所。回函地址： 邮编： 电话： 传真： 联系人： 截至 年 月 日止，本公司银

7、行存款、借款账户余额等列示如下：1银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期/定期/保证金）是否被抵押、质押或其他限制备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。借款人名称币种本息余额借款日期到期日期利率借款条件抵（质）押品/担保人备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的借款。账户名称银行账号币种注销账户日北京顺利服装公司除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度内注销的账户。 （公司盖章） 年 月 日经办人：结论：1.信息证明无误 （银行盖章） 年 月 日 经办人： 2.信息不符，请列明不符项目及具体内容。（银行盖章） 年 月 日 经办人：表2-2-9 货币资金收支检查情况表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间：编制： 复核： 日期： 日期： 记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用、表示）备注12345核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录与恰当的会计期间；5.对不符事项的处理：审计说明: