金融会计教学大纲.docx
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金融会计教学大纲
金融企业会计》课程教学大纲
FinancialEnterpriseAccounting
制定单位：
会计学院
制定人：
华增凤
审核人：
董必荣
编写时间：
2012年3月16日
第一部分课程概述
一、基本信息
（一）课程代码：
202069
（二）课程属性、学分、学时
本课程是会计学本科专业的专业选修课，2学分，36学时。
（三）适用对象
本课程适用于会计学专业的本科生。
（四）先修课程与知识准备学生在学习该门课程之前，应先修《会计学基础》、《货币银行学》等课程，掌握并理解会计学和金融学的相关理论和方法。
二、课程简介本课程是会计学专业的选修课。
金融企业会计作为金融企业的一项业务工作，是金融企业经营管理的重要组成部分，是各项业务工作的基础。
《金融企业会计》是以会计基本原理为基础，结合商业银行、证券等金融企业业务的特点，核算和监督商业银行、证券公司等金融企业的各项业务活动和财务活动的一门专业会计学。
该课程以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计学的方法，为促进金融宏观调控，实现金融业务活动目标，完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。
Thiscourseisaelectivecourseforaccountingmajors.Asafinancialbusinessoperations,financialenterprisesaccountingisanintegralpartofthemanagementandbecomethebasisofallbusiness."FinancialEnterprisesAccounting"isaprofessionalaccountingwhichisbasedonthebasicprinciplesofaccountingandcombinedwithcommercialbanks,securitiesandotherfinancialcharacteristicsofbusinesses,inordertocaculateandsupervisethebusinessandfinancialactivitiesofthecommercialbanks,securitiescompaniesandotherfinancialenterprises.Thetheoreticalfoundationofthiscourseisfinancialtheoryandaccountingaimofthiscourseisfocusedonhowtouseaccountingmethodstopromotefinancialmacro-financialbusinessactivitiestoachievegoals,completetasksandresponsibilitiesoffinancialservicescompaniesintheeconomicandsocialrole.
三、教学目标
本课程的教学目标在于，通过本课程的教学能使学生比较全面地掌握商业银行及其他金融企业的存款、贷款、贴现、支付结算、支付系统、金融机构往来、证券自营及代理等具体
业务的会计处理方法。
熟悉金融企业会计业务处理的流程，了解金融企业会计核算的特殊性，
以及与其他行业会计的区别，明确会计在金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务,
为学生将来能够胜任金融企业会计工作，或能熟练地为企业办理金融业务打下良好的基础。
四、师资团队
团队成员
职责
学历/学位
职称
Email
联系方式
办公地点
董必荣
组长
研究生/博士
教授
敏知515
华增凤
成员
本科/学士
副教授
敏知512
江笑云
成员
研究生/博士
讲师
敏知512
五、教学资源
（一）教材
《金融企业会计》，孟艳琼主编，武汉理工大学出版社，2009年。
（二）扩充阅读资料、文献
1.财政部，《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年.
2.财政部，《企业会计准则一应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年.
3.财政部，《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年.
4.王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年.
5.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年.
（三）网络资源
1.中国人民银行及各金融企业网站。
2.中国证券报、上海证券报、中国财经网站、中华财会网站。
（四）实践性教学资源
会计学院-会计与财务教学互动平台：
六、教学要求
（一）理论教学要求
承担该课程的教师应具有会计学等专业背景，讲师以上职称，积累一定的教学经验，教
学文件齐全，教学资料比较丰富，教学方式运用自如，能独立组织完整的教学环节。
（二）实践教学要求
在理论教学之后，模拟金融企业的存款、贷款、贴现、支付结算、支付系统、金融机
构往来、外汇等会计业务，每位学生即为一位银行柜员，熟练掌握从编制会计凭证、开设并登记账户、到最终结平并核对账务的全过程处理。
鉴于该门课实践的特殊性，教学软件一时
无法获得，可暂先进行手工实验，以后条件成熟再向电子实验过渡。
七、学习要求
学生在该课程学习中，应按照老师布置的预习计划完成必要的预习，课堂认真听讲，类
结，归纳出不同业务的特点及其会计处理上的区别，要有团队意识和协调沟通的能力，能较
好地完成老师布置的一些实践方面的作业。
八、考核方案
平时考核：
作业、课堂测试、出勤等，占40%
期末考核：
闭卷考试，占60%
第二部分教学时间分配表
授课章节与内容摘要
教学时数
备注
第一章概论
第一节金融企业与金融企业会计
一、金融企业
二、金融企业会计
第二节金融企业会计对象及其要素
一、资产
二、负债
三、所有者权益
四、收入
五、费用
六、利润
2
第一章思考题
第二早基本核算方法
第一节会计科目
一、会计科目的设置原则
二、会计科目的分类
三、金融企业主要会计科目第二节记账方法
一、记账方法的概念和种类
二、借贷记账法及其运用实例
三、表外科目的单式记账法第三节会计凭证
一、会计凭证的种类
6
第二章练习题
、
三、
会计凭证的基本要素
会计凭证的处理
第四节
账务组织
、
明细核算系统
、
综合核算系统
三、
账务处理
第三章
存款业务的核算
4
第一节
存款业务概述
、
存款的分类
、
银行结算账户的开立与管理
三、
存款业务会计科目的设置
第二节
单位存款业务的核算
第三章
练习题
、
单位活期存款的核算
、
单位定期存款的核算
第三节
储蓄存款业务的核算
、
储畜存款的种类
、
活期储蓄存款的核算
三、
定期储蓄存款的核算
四、
定活两便储蓄存款的核算
第四章
联行往来的核算
2
第一节
概述
、
联行往来的意义
、
联行往来的管理体制
三、
联行往来的基本做法
第四章
练习题
第二节
资金汇划清算的核算
、
业务范围和基本做法
、
会计科目与会计凭证
三、
汇划款项与资金清算的核算
四、
系统内资金调拨及利息计算
第五章
金融机构往来的核算
4
第一节
商业银行与中央银行往来的核算
、
商业银行准备金存款账户的开立
、
三、
商业银行向中央银行存取款项的核算
再贷款与再贴现的核算
第五章
练习题
第二节商业银行之间往来的核算
一、同城票据交换的核算
二、同业拆借的核算
第六章支付结算业务的核算
第一节支付结算业务概述
一、支付结算的概念
二、支付结算的原则
三、支付结算的纪律
四、支付结算的种类
第二节票据结算的核算
一、支票的核算
二、银行本票的核算
三、银行汇票的核算
四、商业汇票的核算
第三节结算方式的核算
一、汇兑的核算
二、委托收款的核算
10
第六章练习题
第七章贷款与贴现业务的核算
第一节贷款业务的核算
一、贷款业务概述
二、信用贷款的核算
三、担保贷款的核算
四、贷款利息的计算与核算
第二节票据贴现的核算
一、票据贴现概述
二、会计科目的设置
三、贴现银行办理贴现的核算
四、贴现汇票到期银行收回票款的核算
4
第七章练习题
第八章损益的核算
第一节收入的核算
一、收入的内容
二、收入的核算第二节成本费用的核算
一、费用的内容
2
二、费用的核算
第三节利润的核算
一、利润的构成
二、禾U润及利润分配的核算
第九章年度决算与财务会计报告
第一节年度决算
一、年度决算概述
二、年度决算的准备工作
三、年度决算日工作
第二节财务会计报告
一、财务会计报告概述
二、资产负债表
三、利润表
四、现金流量表
五、所有者权益变动表
2
合计
36
第三部分教学要求及教学要点
第一章金融企业会计概论
【安排课时】2
【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解金融企业及金融企业会计的概念，理解并掌握金融企业会计的对象，为学习本门课程打下理论基础。
【本章重点、难点】
金融企业会计对象。
第一节金融企业与金融企业会计
一、金融企业
二、金融企业会计
（一）金融企业会计的概念
（二）金融企业会计的特点
第二节金融企业会计对象及其要素
一、资产
二、负债
三、所有者权益
四、收入
五、费用
六、利润
【本章课后复习思考题】1．与其他专业会计相比，金融会计具有哪些特点2．金融企业会计基本假设的具体内容是什么各项基本假设的提出有何意义3．金融企业会计信息质量要求有哪些以1-2个信息质量要求为例，谈谈你的理解和运
用。
4．什么是金融企业会计对象金融企业会计要素包括哪些内容
【本章课后学习阅读资料】
1.财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2.财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3.财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
第二章基本核算方法
【安排课时】6
【本章教学目的和要求】通过本章教学，使学生了解金融企业的会计科目、记账方法和会计凭证，并能区别金融企业上述核算方法与其他企业有哪些不同；重点理解并掌握金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。
【本章重点、难点】
1.借贷记账法在金融企业会计实务中的具体运用；
2.金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。
第一节会计科目
一、会计科目的设置原则
（一）会计科目的概念
（二）会计科目的设置原则
二、会计科目的分类
（一）按经济内容分类
（二）按与资产负债表的关系分类
三、金融企业主要会计科目一览表
第二节
一、记账方法的概念和种类
（一）记账方法的概念
（二）记账方法的种类二、借贷记账法及其运用实例
（一）借贷记账法
（二）借贷记账法运用实例三、表外科目的单式记账法
第三节
一、会计凭证的种类
（一）原始凭证
（二）记账凭证二、会计凭证的基本要素
（一）年、月、日
（二）收、付款人的户名和账号（三）收、付款人开户银行的名称和行号
（四）人民币或外币符号和大小写金额
（五）款项来源、用途或摘要、附件张数（六）会计分录和凭证编号（七）客户按照有关规定加盖的印章（八）经办金融企业及有关人员的印章三、会计凭证的处理
（一）会计凭证的填制或受理
（二）会计凭证的审核
（三）会计凭证的签章
（四）会计凭证的传递
（五）会计凭证的整理、装订和保管
第四节
一、明细核算系统
（一）分户账
（二）登记薄
记账方法
会计凭证
帐务组织
（三）现金收、付日记簿
（四）余额表
二、综合核算系统
（一）科目日结单
（二）总账
（三）日计表
三、账务处理
（一）账务处理程序
（二）账务核对
【本章课后复习思考题】
1.会计科目按经济内容可分为哪几类各类科目反映的内容是什么
2.什么是借贷记账法简述其账户设置、记账规则及试算平衡原理。
3.基本凭证和特定凭证有何区别
4.简述商业银行的账务处理程序。
5.每日账务核对包括哪些内容如何进行每日账务核对
【本章课后学习阅读资料】
1．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。
2.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第三章存款业务的核算
【安排课时】4
【本章教学目的和要求】通过本章教学，使学生了解存款的分类，银行结算账户的种类、开立与管理，理解并掌握单位存款和储蓄存款的会计核算及利息计算方法。
【本章重点、难点】
1.单位银行结算账户的种类及适用范围
2.存款的计息方法
第一节存款业务概述
一、存款的分类
（一）按存款对象分类
（二）按存款期限分类
（三）按存款的资金性质分类
（四）按存款产生的来源分类
（五）按存款期限分类
二银行结算账户的开立与管理
（一）银行结算账户的种类
（二）银行结算账户的开立
（三）银行结算账户的管理
三、存款业务会计科目的设置
（一）吸收存款
（二）利息支岀
（三）应付利息
第二节单位存款业务的核算
-、单位活期存款的核算
（一）存入现金的核算
（二）支取现金的核算
（三）单位活期存款利息的核算
二、单位定期存款的核算
（一）单位定期存款存入的核算
（二）单位定期存款支取的核算
（三）单位定期存款利息的核算
第三节储蓄存款业务的核算
1、储畜存款的种类
（—）活期储蓄存款
（二）定期储蓄存款
（二）定活两便储畜存款
二活期储蓄存款的核算
（一）开户
（二）续存
（三）支取
（四）销户
（五）利息计算与核算
三、定期储蓄存款的核算
（一）整存整取定期储蓄存款的核算
（二）零存整取定期储蓄存款的核算
四、定活两便储蓄存款的核算
（一）开户
（二）支取
（三）利息计算
【本章课后复习思考题】
1.商业银行吸收的存款可以分为哪些种类
2.简述单位银行结算账户的种类及适用范围。
3.简述单位活期存款利息计算的规定及计息方法。
4.单位定期存款提前支取应如何进行账务处理
5.简述单位定期存款利息计算的方法及有关规定。
6.整存整取定期储蓄存款的账务处理如何如客户要求部分提前支取，其账务处理如何
【本章课后学习阅读资料】
1.财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2.财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3.财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。
5.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第四章联行往来的核算
【安排课时】2
【本章教学目的和要求】通过本章教学，使学生了解联行往来的意义、管理体制及联行往来的基本做法，理解并掌握资金汇划清算的核算方法。
【本章重点、难点】
资金汇划清算的核算方法。
第一节联行往来概述
、联行往来的意义
、联行往来的管理体制
一）全国联行往来
二）分行辖内往来
三）支行辖内往来
三、联行往来的基本做法
（一）日常往来
（二）往来帐核对
（三）资金存欠清偿
（四）年终结平
第二节资金汇划清算的核算
一、业务范围和基本做法
（一）业务范围
（二）基本做法
二、会计科目与会计凭证
（一）会计科目
（二）会计凭证
三、汇划款项与资金清算的核算
（一）发报经办行的处理
（二）发报清算行的处理
（三）总行清算中心的处理
（四）收报清算行的处理
（五）收报经办行的处理
【本章课后复习思考题】
1.什么是联行往来联行往来的管理体制如何
2.什么是资金汇划清算体系其基本做法包括哪些内容
本章课后学习阅读资料】
1.财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2.财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3.财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。
5.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第五章金融机构往来的核算
安排课时】4
本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解商业银行准备金存款账户的开立，理解并掌握商业银行与
中央银行往来的业务核算和商业银行相互之间往来的业务核算。
本章重点、难点】
1.再贷款与再贴现的核算
2.同城票据交换的账务处理
第一节商业银行与中央银行往来的核算
一、商业银行准备金存款账户的开立
二、商业银行向中央银行存取现金的核算
（一）商业银行向中央银行存入现金的核算
（二）商业银行向中央银行支取现金的核算
三、准备金存款的核算
（一）法定存款准备金的缴存比例与范围
（二）法定存款准备金的考核
（三）存款准备金的帐务处理
四、再贷款与再贴现的核算
（一）再贷款与再贴现账户的开立
（二）再贷款业务的核算
（三）再贴现业务的核算
第二节商业银行之间往来的核算
一、同城票据交换的核算
（一）同城票据交换的基本做法
（二）同城票据交换的账务处理
二、同业拆借的核算
（一）会计科目的设置
（二）同城同业拆借的核算
（三）异地同业拆借的核算
本章课后复习思考题】
1.什么是金融机构往来金融往来的内容包括哪些
2.商业银行与中央银行往来业务包括哪些内容其账务处理如何
3.商业银行之间往来包括哪些内容其账务处理如何
4.什么是同城票据交换其基本做法是什么
5.什么是同业拆借拆出行和拆入行如何进行核算
本章课后学习阅读资料】
1.财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2.财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3.财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。
5.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第六章支付结算业务的核算
【安排课时】10
【本章教学目的和要求】通过本章教学，使学生了解支付结算的概念、原则、纪律及种类，理解并掌握各种票据和支付结算方式的核算方法。
【本章重点、难点】
各种票据的会计处理方法。
第一节支付结算业务概述
一、支付结算的概念
二、支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
（三）银行不垫款
三、支付结算的纪律
（一）客户应遵守的支付结算纪律
（二）银行应遵守的支付结算纪律
四、支付结算方式的种类
（一）票据
（二）结算方式
（三）信用卡
第二节票据结算的核算
一、支票的核算
（一）支票的基本规定
（二）支票的核算
二、银行本票的核算
（一）银行本票的基本规定
（二）银行本票的核算
三、银行汇票的核算
（一）银行汇票的基本规定
（二）银行汇票的核算
四、商业汇票的核算
（一）商业汇票的基本规定
（二）商业承兑汇票的核算
（三）银行承兑汇票的核算
第三节结算方式结算的核算
一、汇兑的核算
（一）汇兑的基本规定
（二）汇兑的核算
二、委托收款的核算
（一）委托收款的基本规定
（二）委托收款的核算
本章课后复习思考题】
1.什么是支付结算支付结算种类有哪些
2.什么是支票其核算程序如何
3.什么是银行本票其核算程序如何
4.什么是银行汇票其核算程序如何
5.什么是商业汇票其核算程序如何
6.什么是汇兑其核算程序如何
7.什么是委托收款其核算程序如何
本章课后学习阅读资料】
1.财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2.财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3.财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。
5.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第七章贷款与贴现业务的核算
安排课时】4
本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解贷款业务的意义和种类，理解并掌握各种贷款业务的核算和票据贴现的核算。
【本章重点、难点】
1.贷款计息的有关规定及计算方法。
2.票据贴现的会计处理方法。
第一节贷款业务的核算
一、贷款业务概述
（一）贷款的意义和种类
（二）贷款业务会计科目的设置
（三）贷款业务会计核算的有关规定
二、信用贷款的核算
（一）信用贷款发放的核算
（二）信用贷款收回的核算
三、担保贷款的核算
（一）保证贷款的核算
（二）抵押贷款的核算
（三）质押贷款的核算
四、贷款利息计算与核算
（一）贷款计息的有关规定
（二）贷款利息的计算与核算
第二节票据贴现的核算
一、票据贴现的概述
二、票据贴现的核算
（一）办理贴现
（二）到期收回贴现票款
【本章课后复习思考题】
1.贷款有哪些种类
2.信用贷款的账务处理如何
3.担保贷款的账务处理如何
4.贷款计息有哪些规定
5.如何计算贴现利息和实付的贴现金额贴现的账务处理如何
【本章课后学习阅读资料】
1.财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2.财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
3.财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社，2008年。
4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。
5.王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第八章损益的核算
【安排课时】2
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