财政支出绩效评价报告.docx

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财政支出绩效评价报告

新津县新闻中心2018设备购置经费

项目支出绩效评价报告

中振2019财字第081-26号

我们接受委托，对新津县新闻中心（以下简称新闻中心）2018年设备购置经费进行绩效评价。

提供真实、完整的与该项目支出相关的财务资料及其他相关经济资料是新津县新闻中心的责任，我们的责任是在对上述资料进行评价的基础上出具绩效评价报告。

我们的工作是根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共成都市委办公厅成都市人民政府办公厅关于印发〈成都市全过程预算绩效管理实施办法〉的通知》（成委办﹝2018﹞35号）、新津县财政局《关于开展2019年县级财政绩效评价工作的通知》，以及中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协〔2016〕10号）相关要求实施，在评价工作中实施了包括查阅资料、现场察看、询问、问卷等我们认为必要的评价程序。

我们相信，我们的工作为发表评价意见提供了合理的基础。

现将绩效评价情况及评价结果报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

为了整体提高新津县广播电视节目拍摄制作水平，解决新闻、专题节目前端优质信号采集问题，适应当前广播电视新需要，2018年新津县新闻中心计划对其部分软硬件进行更新换代，使节目质量达到国家广播级指标要求。

1、项目背景

制播分离后，新津县新闻中心所属新津广播电视台分为一、二频道运作，节目采编信号实施全高清化是大势所趋；新津县新闻中心设备陈旧老化，不能保障节目正常摄制，对于设备的升级迫在眉睫。

2、项目立项依据

新津县新闻中心主要职责是

（1）贯彻执行国家、省、市关于广播电视、报纸、网站管理的方针、政策和法律、法规、规章；

（2）围绕县委、县政府中心工作和经济建设组织新闻报道，宣传党的中心工作及全县在政治、经济、文化和社会建设方面的工作；充分运用新闻舆论反映社情民意，引导全县人民积极投身新津物质文明、政治文明和精神文明建设；（3）负责办好新津广播电视台《今日新津》的宣传工作和新津宣传网站建设工作；（4）承担县政府发言新闻所履行的职责；（5）负责全县广播电视从业人员的通联和培训工作；（6）负责收集、整理、保存县重要电视宣传资料和各类电视专业技术档案。

设备的购置将提升拍摄画面清晰度，进一步满足各种节目制作效率及播出质量，更好地履行新闻媒体职能，更为有效地发挥新闻媒体作用。

3、项目计划

新津县新闻中心拟于2018年增加预算不超过80万元的符合相关技术指标要求的摄像设备以及配套的软件。

（二）项目绩效目标

1.项目绩效目标产出

根据2018年绩效目标申报表，新津县新闻中心据前期市场调查，每台摄像机（含专用存储卡等相关配件）约5.5万元，8台共约44万元，照相机及相关配件2台*3万元\台＝6万元；8套Edius软件及其特效插件，7000/套、2套AE软件及其特效插件，5000/套、2个达芬奇套件及其软件，10000/套、2个3DMAX及其插件30000/套，共计14.6万元；原数据服务器升级，对原NEUTRINON240进行升级，预计1万元；大数据存储扩展柜，含NEUTRINOEP3600存储扩展柜（144T），预计18万元。

2.项目绩效目标效果

新津县新闻中心通过设备购置将形成更加完善的全高清化新闻、专题采访系统，确保摄制效率及播出质量有效提升，更好地履行新闻媒体职能，办出更多群众满意的节目，丰富群众精神文化生活。

（三）绩效目标申报表的特别说明

新闻中心提供了绩效目标申报表，我们的绩效评价是建立在该绩效目标申报表中的内容有效性基础上的，如果其报送财政局的绩效目标申报表与本次绩效目标有差异，本次绩效评价结果将随之发生变化。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

为进一步规范财政资金管理，强化部门绩效和责任意识，切实提高财政资金使用效益。

通过对2018年度项目年初预算财政资金支出绩效评价，客观公正的核查财政资金预期目标实现程度，考评资金支出效率和综合效果。

及时总结经验，分析存在的问题及原因，采取切实措施进一步改进和加强财政资金管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益。

为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考依据；创新体制机制，不断提升财政支出的经济效益和社会效益。

（二）绩效评价原则和依据

1、绩效评价的原则

（1）科学规范原则

绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开原则

绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

（3）分级分类原则

绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

（4）绩效相关原则

绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2、评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》；

（2）《关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）；

（3）《中共成都市委办公厅成都市人民政府办公厅关于印发〈成都市全过程预算绩效管理实施办法〉的通知》（成委办﹝2018﹞35号）；

（4）《成都市财政局关于开展2019年市级财政绩效评价工作的通知》成财绩[2019]6号；

（5）《新津县财政局关于开展2019年县级财政绩效评价工作的通知》新财政〔2019〕24号；

（6）中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协〔2016〕10号）。

（三）评价指标体系说明

根据《新津县财政局关于开展2019年县级财政绩效评价工作的通知》新财政〔2019〕24号文件要求，我们拟定了基本指标评价框架体系，同时根据本项目的具体情况，设计了项目个性指标评价体系。

1、选用评价指标和评价方法的原则

（1）经济性、效率性、有效性原则；

（2）定量分析和定性分析相结合，以定量分析为主、定性分析为辅的原则；

（3）真实性、科学性、规范性原则。

2、指标的选用

（1）项目决策指标：

由项目必要性、项目可行性、项目明确性、项目合理性等4个指标构成。

（2）项目管理指标：

由预算执行率、财务管理制度健全性、财务监控有效性、资金使用规范性、项目管理制度健全性、政府采购规范性、合同管理完备性、项目验收规范性、设备巡检情况、固定资产管理情况等10个指标构成。

（3）项目绩效指标：

由项目完成数量、项目完成质量、项目完成时效、项目完成成本、社会公众满意度等5项指标构成。

（四）绩效评价工作过程

1、前期调研

评价工作组通过与被评价项目主管部门、项目实施单位的充分沟通，准确了解单位及项目概况，多渠道收集项目相关背景文件资料。

包括但不限于以下材料：

评价项目相关的政策文件、资金分配文件、资金管理办法、项目实施方案、国家、行业标准数据，与评价指标相关的对比数据、支撑材料，绩效自评报告，经过对项目特征的了解，评价工作组拟定具体的评价方案，设计评价指标体系，设计社会调查方案。

2、现场实施

经过前期调研，根据评价小组拟定的绩效评价具体实施方案，2019年7月30日，我们进入新津县新闻中心，通过查阅资料、实地踏勘、社会调查等方式，从项目决策、项目管理、项目绩效方面对项目支出进行评价。

评价工作组现场评价时制作、亲自发放并回收《满意度调查表》，填列工作底稿。

工作底稿按一个指标一张底稿进行分析评价，详细列示评价过程。

现场评价工作底稿陈述事项由被评价单位签字盖章确认。

3.分析评价

现场评价完成后，评价工作组汇总相关数据，分析整理绩效评价情况，结合实际，撰写评价报告。

三、项目资金安排及绩效情况

（一）项目资金情况

1.项目资金到位情况

根据新津县财政局关于县级2018年部门预算的通知（新财政[2018]1号），新津县新闻中心设备购置经费安排资金为80万元。

经新津县新闻中心申请，2018年9月26日县财政局向新闻中心下达授权支付额度79万元，与计划相比到位率98.75%，资金到位较及时，确保了设备购置及时完成。

2.项目资金使用情况

截止2018年12月31日，到位的项目资金79万元全部用于新闻中心购置设备，资金支出严格按照开支范围、标准及支付进度支付，支付依据合规合法。

（二）项目组织实施情况

1、资金管理办法及执行情况

设备购置经费专项资金管理执行新津县新闻中心收入、支出管理制度、新津县新闻中心预算管理制度和新津县新闻中心会计基础工作规范相关规定。

经检查新津县新闻中心2018年设备购置经费使用情况，款项支付附件完善，在设备全部验收合格后，按照合同约定已全额支付货款79万元。

新津县新闻中心对设备购置经费独立核算、专款专用；经检查2018年设备购置经费的支付情况，与项目资金年初预算用途相符，未见项目资金存在截留、挤占、挪用、等情况。

2、项目管理措施及执行情况

该项目执行新津县新闻中心工作手册和新津县新闻中心采购管理制度相关规定，对设备采购方式、采购程序以及具体采购流程进行了规范。

现场对该项目的政府采购合同进行了检查，新津县新闻中心项目工作组负责提出申请，资产管理部、监察室进行核实后，提交单位党组和采购小组研究决定，再由办公室统一填制政府采购计划表，提交财政业务科室、采购办审批，按政府采购程序进行采购，款项支付方式及售后服务按政府采购合同约定执行；采购过程公开透明，程序合理，符合采购管理制度的相关规定。

3、财务管理办法及执行情况

新闻中心拟定了内部控制基本准则，主要包括内部控制体系、内部控制方法、以及包含预算编制、预算执行、会计管理、政府采购管理、资产管理、人事管理、内部控制检查和报告在内的内部控制内容。

制订《会计基础工作规范》、《收入管理制度》、《支出管理制度》、《预算管理制度》等在内的财务管理办法。

新闻中心财务管理制度健全并得到了严格执行。

（三）项目绩效情况

1、项目经济性

根据新津县财政局关于县级2018年部门预算的通知（新财政[2018]1号），该项目年初预算安排资金为80万。

经过对项目成本的严格控制，项目实际支出79万，与预算金额相比，节约资金1万元。

2、项目的效率性

新津县新闻中心经过向相关企业询价等前期工作，按照相关程序委托招标代理机构进行公开招投标，根据采购合同督促供货商及时提供相应采购设备并进行验收，购置合同中的设备清单与货物签收单一致，货物验收后均录入行政事业单位资产管理信息系统，2018年9月6日该批设备全部验收投入使用，暂未出现设备故障的情况。

购置设备及时投入使用，为新闻中心节目制作效率及播出质量提供了硬件支撑

3、项目的效益性

新津县新闻中心设备采购的完成，提升了新闻中心素材采集的质量，解决新闻、专题节目前端优质信号采集问题，形成更加完善的全高清化新闻、专题采访系统，确保摄制效率及播出质量有效提升，更好地履行新闻媒体职能，办出更多群众满意的节目，丰富群众精神文化生活。

四、综合评价情况及评价结论

（一）评价结论

根据《中共四川省委四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》、《中共成都市委办公厅成都市人民政府办公厅关于印发〈成都市全过程预算绩效管理实施办法〉的通知》（成委办﹝2018﹞35号）、新津县财政局《关于开展2019年县级财政绩效评价工作的通知》等相关文件，截止评价基准日，新津县新闻中心设备购置经费项目预算指标任务基本完成，较好地完成了绩效目标的各项计划。

预算编制基本规范，预算执行情况良好，内部控制管理制度健全、资金使用合规、会计核算相对规范，账表一致，严格执行政府采购制度，资产管理情况较好，能按县财政局要求开展绩效评价工作，项目组织和管理符合相关规定，基本达到了预期的经济效益和社会效益。

通过综合评价分析，2018年新津县新闻中心设备购置经费支出绩效评价得分为95.44分。

（二）评分详细情况

1、项目决策

项目决策指标从项目必要性、项目可行性、目标明确性、目标合理性4个方面对项目的立项决策目标编制完成情况进行考察，项目决策指标分值15分，实际得分14分，得分率93.33%。

指标的得分情况如下表所示。

（1）必要性

项目必要性即项目的决策依据是指项目符合中央、省、市决策部署；符合当前经济社会发展需求。

新津县新闻中心为了更好的履行新闻媒体职能，适应当前广播电视新需要，且该设备采购项目属于政府采购政策扶持范围，使新闻中心节目拍摄制作水平得到提高。

（2）可行性

项目可行性是指项目可行性论证充分，项目酝酿程序规范，规划、管理办法、指导意见等制度健全完善。

根据2018年新津县新闻中心专用设备采购项目需求论证报告，该设备采购项目属于政府采购政策扶持范围且采购数量、采购标的满足项目需求，功能、性能、材质、安全、服务标准符合国家相关法律法规规定，为新津县新闻中心实质性需求。

（3）明确性

明确性是指项目预期提供的产品、服务、效益或其他目标明确细化，可衡量。

新闻中心专用设备采购项目绩效目标申报表中的项目效果“新津县新闻中心通过设备购置将形成更加完善的全高清化新闻、专题采访系统，确保摄制效率及播出质量有效提升，更好地履行新闻媒体职能，办出更多群众满意的节目，丰富群众精神文化生活。

”，该绩效目标基本明确，目标无量化指标，此项扣1分，得2分。

（4）合理性

合理性是指项目绩效目标设定符合实际需求，合理可行。

新津县新闻中心设备陈旧老化，设备的购置为其实质性需求，合理可行。

2、项目管理

项目管理指标从预算执行率、财务管理制度健全性、财务监控有效性、资金使用规范性、项目管理制度健全性、政府采购规范性、合同管理完备性、项目验收规范性、设备巡检情况、固定资产管理情况等10个方面对项目管理情况进行考察，项目管理指标分值25分，实际得分22.44分，得分率89.76%。

指标的得分情况如下表所示。

（1）预算执行率

预算执行率是指项目实际拨付资金与预算安排资金总额的比值，反映预算执行力度。

预算执行率=实际拨付金额/预算安排资金总额×100%。

新津县新闻中心预算资金为80万元，县财政实际拨付资金79万元；

预算执行率=实际拨付金额/预算安排资金总额×100%=79/80×100%=98.75%

扣分原因：

实际得分=预算执行率×指标分值=98.75%×5=4.94分

（2）财务管理制度健全性

财务管理制度健全性是指项目管理单位：

A.已制定专项资金管理制度或有适用于本项目的财务管理制度；B.预算管理相关规定完整；C.收入管理相关规定完整；D.支出管理相关规定完整；E.采购管理相关规定完整；F.资产管理相关规定完整；G.往来资金结算管理相关规定完整；H.现金及银行存款管理相关规定完整；I.财务监督管理相关规定完整。

新津县新闻中心收入、支出管理制度和新津县新闻中心预算管理制度，对预算编制与审批、预算编制流程、收入管理、支出管理、费用报销流程进行了规定，财务管理制度基本健全。

（3）财务监控有效性

财务监控有效性是指项目单位：

A.已制定或具有相应的财务监控机制；B.采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段，对资金使用进行监控；C.按项目进行成本核算，以及项目成本差异情况。

新津县新闻中心设备购置相应会计凭证进行了检查，经费支出有相应的审批流程，对资金使用进行了监督；设备购置支出的核算按项目进行了归集，未见其他异常情况，财务监控基本有效。

（4）资金使用规范性

资金使用规范性是指项目单位：

A.符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；B.预算资金的拨付有完整的审批程序和手续；C.项目的重大开支经过评估认证；D.符合项目预算批复或合同规定的用途；E.不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

新津县新闻中心执行其相应的支出管理制度，符合国家财经法规和财务管理制度以及专项资金管理办法的规定，设备购置支出有完整的审批程序，严格按照预算资金使用用途进行拨付，未见项目资金存在截留、挤占、挪用、等情况。

资金使用规范。

（5）项目管理制度健全性

项目管理制度健全性是指项目管理单位：

A.已制定或具有相应的项目管理制度；B.项目管理制度完整；C.项目管理制度合理。

新闻中心未单独编制项目管理制度，该项目沿用新闻中心工作手册和采购管理制度，对设备采购方式、采购程序以及具体采购流程进行了规范。

项目管理制度不完整。

扣除相应的分值2分，此项实得分1分。

（6）政府采购规范性

政府采购规范性是指按照政府采购相关法律法规流程执行。

新闻中心该批设备分两笔进行采购：

一笔是进行公开招投标，金额为：

738,600元；一笔是通过政府集中采购目录进行采购，金额为：

51,400元；且两笔采购均按照政府采购相关法律法规程序执行，未见不符合规定的情况。

（7）合同管理完备性

合同管理完备性是指项目管理单位：

A.合同双方明确、清晰、完整；B.合同标的物及价格明确、清晰、完整；C.合同中有明确、清晰、完整的质量标准或验收标准；D.合同有明确、清晰、完整的交付方式及地点；E.合同履约期限明确、清晰、完整；F.合同支付方式和支付时间明确、清晰、完整；G.合同违约责任界定明确、清晰、完整；H.合同生效和解除条款明确、清晰、完整；I.合同双方按照合约定履行。

查阅新津县新闻中心设备采购合同，合同双方、标的物、交货及验收、付款方式及付款时间、履约期限、违约责任及争议解决办法等明确、清晰、完整；合同双方按照合同约定履行，采购合同比较完备。

（8）项目验收规范性

项目验收规范性是指项目验收方式、流程合理、明确；验收范围全面、明确；项目按照计划及时验收。

新津县新闻中心设备采购按计划及时验收，验收程序合理，验收范围全面、明确。

（9）设备巡检情况

设备巡检是指有设备巡检制度并按照制度进行定期巡检，巡检有记录；巡检查出问题及时进行处理。

查阅了新津县新闻中心机器设备出借登记表，该表记录了设备出借与归还的情况，如设备名称、设备编号、出借设备明细、使用人、出借日期、归还日期、领用人签字确认，通过设备的出借与归还对设备进行日常管理，设备存在巡检记录。

（10）固定产管理情况

固定资产管理情况是指对新资产进行登记入库；对现有资产进行清查、统计；对现有相关资产进行报废处置；按照流程使用资产。

通过对“行政事业单位资产管理信息系统”查询项目设备情况与财务数据进行核对，资产管理系统项目设备金额合计为78万元，财务数据为79万元，差异金额为1万元，差异原因系数据服务期升级（即存储升级服务）的服务1万元，账账不符，此项目扣分值0.5分，实得1.5分。

3、项目绩效

项目绩效指标从项目完成数量、完成质量、完成时效、完成成本、受益群体满意度5个方面对项目的绩效情况进行考察，项目绩效指标分值60分，实际得分59分，得分率98.33%。

指标的得分情况如下表所示。

（1）完成数量

项目完成指项目实际完成任务量与项目绩效目标设定任务量的比率。

新津县新闻中心严格按照年初绩效目标申报表上计划购买的设备进行采购，截止2018年12月31日，该批设备实际采购数量与计划采购数量一致。

（2）完成质量

项目完成质量是指项目结果是否符合绩效目标设定的验收标准，达到行业基准水平。

截止2018年12月31日，新津县新闻中心购置合同中的设备清单与货物签收单一致，且清单上的设备均录入行政事业单位资产管理信息系统，并投入使用，暂未出现设备故障的情况。

（3）完成时效

完成时效指项目实际完成时间与项目绩效目标设定完成时间的比率。

新津县新闻中心计划购买的设备于2018年11月9日全部收到并进行了验收,按绩效目标设定时间完成。

（4）完成成本

项目完成成本指项目实际完成支出与项目绩效目标设定成本的比率。

2018年新津县新闻中心设备采购项目实际支出79万元，年初预算资金80万元；（实际成本-预计成本）/预计成本*100%=（79-80）/80*100%=-1.25%，项目实现节约。

（5）满意度

社会公众或服务对象满意度是指部门、群体或个人对项目实施的满意程度。

本次绩效评价小组通过现场调查问卷，针对受益群从--新津县市民和购置设备使用工作人员,绩效评价小组通过现场调查问卷，共收回项目支出绩效评价问卷20份，经检验合格问卷20份，合格率100%。

根据问卷结果，各工作人员和各民众对新津县新闻中心设备购置经费支出项目满意度平均得分为39分，得分率97.5%。

五、存在的问题和建议

（一）存在的问题

1、资产信息系统与财务账不符

通过对“行政事业单位资产管理信息系统”查询项目设备情况与财务数据进行核对，资产管理系统项目设备金额合计为78万元，财务数据为79万元，差异金额为1万元，差异原因系数据服务期升级（即存储升级服务）的服务1万元。

2、未单独编制项目管理制度

新闻中心设备购置经费项目未单独建立项目管理制度,在专项资金管理中,沿用新闻中心工作手册以及采购制度，缺乏关于项目相关的预算编制、资金分配、绩效管理等完整的项目管理制度，有待建立健全并完善。

（二）我们的建议

1、加强资产信息系统管理

按期核对资产信息管理系统与财务账数据,根据差异情况核对原因,及时对差异进行更新，确保账账相符。

2、编制健全的项目管理制度

针对新闻中心购置经费项目情况，编制项目管理制度，从项目预算编制、绩效目标申报的编制报送，以及项目实施过程、政府采购流程、质量监控、项目验收，以及项目绩效评价等相关方面进行规范。

附：

新津县新闻中心设备购置经费项目绩效评价指标体系

四川中振会计师事务所有限责任公司

二O一九年九月十日