行政事业单位内部控制报告检查说明.docx

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行政事业单位内部控制报告检查说明

附件2：

行政事业单位内部控制报告检查说明

一、内部控制报告正文检查要点

1.单位名称：

填列单位的全称，并加盖单位行政公章。

主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况：

（1）主持制定工作方案

检查要点：

单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会议，会议中是否支持制定相关工作方案，是否形成会议纪要。

如果勾选需要提供支撑材料。

佐证材料：

形成关于印发《XXX（单位）内部控制制度体系建设实施方案》的通知、会议纪要等。

（2）明确工作分工

检查要点：

单位主要负责人是否主持会议明确内控组织及领导职责分工。

如果勾选需要提供支撑材料。

佐证材料：

形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控领导小组、内控办、成员单位的职责分工。

（3）配备工作人员

检查要点：

单位主要负责人是否主持会议部署内部控制工作并明确为内部控制组织配备具体工作人员，如领导小组、内控办、成员等组织的工作人员。

佐证材料：

形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控办、成员单位的工作人员。

（4）健全工作机制

检查要点：

工作方案、通知或会议纪要中是否明确了内部控制工作机制，培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专题问题解决机制等。

佐证材料：

工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容。

（5）充分利用信息化手段

检查要点：

单位主要负责人承担内控建立与实施责任使借助信息化手段的情况，工作机制、实施方案制定、实施方案审批等工作过程是否充分利用了信息化手段。

佐证材料：

工作机制、实施方案制定、审批等在利用信息系统的截图。

3.是否成立单位内部控制领导机构：

检查要点：

单位是否就内控工作成立专门的内控工作领导机构。

佐证材料：

内控领导小组成立的通知、工作方案中关于内控领导小组的部分等。

4.单位内部控制领导机构构成人数：

检查要点：

填报领导小组成员构成的人数，填报数字。

5.单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人：

检查要点：

关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是否为内控领导机构领导，或内控领导小组组长。

佐证材料：

关于成立内控领导小组的通知中领导小组组长的人员情况。

6.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职：

检查要点：

领导小组成立时班子成员任职的情况需要在通知中明确。

佐证材料：

XXX《关于成立行政事业单位内部控制规范实施领导小组的通知》。

7.是否开展内部控制专题培训：

检查要点：

单位是否在内控建设过程中组织专题培训以推进内部控制工作。

佐证材料：

培训通知、培训教材、培训会议纪要等。

8.是否开展内部控制风险评估：

检查要点：

是否开展了风险评估工作，是否针对风险评估制定了工作方案，是否组织了培训等内容。

佐证材料：

风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。

9.是否对单位经济业务流程进行梳理：

（1）预算业务管理：

检查要点：

单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，是否包含预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价等各环节的流程梳理结果。

佐证材料：

单位预算管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（2）收支业务管理：

检查要点：

单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的流程梳理结果。

佐证材料：

单位收支管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（3）政府采购业务管理：

检查要点：

单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等环节的流程梳理结果。

佐证材料：

单位采购管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（4）资产管理

检查要点：

单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果。

佐证材料：

单位资产管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（5）建设项目管理：

检查要点：

单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果。

佐证材料：

单位建设项目管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（6）合同管理：

检查要点：

单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理结果是否包含合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节的流程梳理结果。

佐证材料：

单位合同管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

（7）其他管理领域：

检查要点：

单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

佐证材料：

单位XX管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

10.是否编制经济业务流程图：

（1）预算业务管理：

检查要点：

单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

是否包含1.1项目立项、1.2部门三年规划、1.3收入预算编制、1.4基本支出预算编制、1.5项目支出预算编制、1.6预算批复及内部分解下达、1.7预算执行与分析、1.8预算追加调整、1.9决算编制、1.10财政支出绩效评价等流程图。

佐证材料：

预算管理业务内部控制流程图。

（2）收支业务管理：

检查要点：

单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

是否包含2.1收入登记管理、2.2非税收入管理、2.3执行方式申请流程、2.4借款管理、2.5报销管理、2.6直接支付管理、2.7授权支付管理、2.8银行账户开立/变更/销户管理、2.9票据领购、2.10票据销毁、2.11公务卡申领、2.12公务卡报销及还款、2.13收入和支出分析报告编制、2.14会计档案保管、2.15会计档案借阅管理、2.16会计档案销毁管理等流程图；支撑材料的日期需要在2017年11月以前。

佐证材料：

收支管理业务内部控制流程图。

（3）政府采购业务管理：

检查要点：

单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

是否包含：

3.1采购预算编制、3.2采购实施计划备案管理、3.3采购方式变更管理、3.4采购需求论证管理、3.5批量集中采购管理、3.6分散采购管理、3.7公开招标管理、3.8邀请招标管理、3.9竞争性谈判管理、3.10单一来源采购管理、3.11询价采购管理、3.12竞争性磋商管理、3.13网上竞价和商场直购采购管理、3.14政府购买服务、3.15进口产品采购、3.16采购资金支付管理、3.17采购履约、验收与备案管理、3.18采购质疑与投诉等流程图。

佐证材料：

采购管理业务内部控制流程图。

（4）资产管理：

检查要点：

单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：

资产管理业务内部控制流程图。

是否包含：

4.1资产配置计划编制、4.2资产购置预算编制、4.3资产自用管理、4.4对外出租、出借管理、4.5对外投资和担保事项管理、4.6资产使用收益、4.7委托管理、4.8授权经营、4.9无偿转让管理、4.10资产出售、4.11资产置换管理、4.12资产报废、报损管理、4.13调拨、4.14资产捐赠、4.15资产处置收入、4.16资产评估管理、4.17资产清查管理、4.18产权登记、4.19产权纠纷调处管理、4.20资产统计报告编报等流程图。

（5）建设项目管理：

检查要点：

单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：

建设项目管理业务内部控制流程图。

是否包含：

5.1建设项目立项审批、5.2建设项目预算编制、5.3前期工作经费申请、5.4建设项目招投标及实施、5.5建设项目验收、5.6建设项目档案管理、5.7建设项目竣工决算等流程图。

（6）合同管理：

检查要点：

单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：

合同管理业务内部控制流程图。

是否包含：

6.1合同订立、6.2合同纠纷调处、6.3合同备案管理等流程图；支撑材料的日期需要在2017年11月以前。

（7）其他管理领域：

检查要点：

单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

佐证材料：

XX管理业务内部控制流程图。

11.内部控制牵头部门：

检查要点：

单位内控牵头部门落实情况。

佐证材料：

单位内控牵头部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。

12.内部控制监督部门：

检查要点：

单位内控监督部门落实情况。

佐证材料：

单位内控监督部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。

13.以下工作职责是否由同一人担任：

（1）预算业务管理

检查要点：

单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分离。

重点检查预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价、决算编制与审核等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：

单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（2）收支业务管理

检查要点：

单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分离。

重点检查收款与会计核算、支出申请与内部审批、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：

单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（3）政府采购业务管理

检查要点：

单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分离。

采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验收、验收与保管等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：

单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（4）资产管理

检查要点：

单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分离。

重点检查办理货币资金业务的全过程各岗位以及无形资产的研发与管理、对外投资的可行性研究与评估、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：

单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（5）建设项目管理

检查要点：

单位制度体系中建设项目管理的不相容岗位是否实现分离。

重点检查项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计是否由同一人担任。

佐证材料：

单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况。

（6）合同管理

检查要点：

单位制度体系中合同管理的不相容岗位是否实现分离。

重点检查合同的拟订与审核、合同的审核与审批、合同的审批与订立、合同的执行与监督等岗位是否由同一人担任。

佐证材料：

单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况。

14.对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：

（注：

“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。

）

（1）分事行权

对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权？

检查要点：

重点领域（六大经济活动业务领域）内部控制制度设计是否落实了决策、执行、监督机构的分离制约机制，是否明确了各自的职责。

佐证材料：

各业务领域的内部控制制度中落实决策、执行、监督机构职责的内容。

（2）分岗设权

对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？

检查要点：

六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分岗设权的要求，是否明确了各岗位的职责。

佐证材料：

各业务领域的内部控制流程中不同岗位职责的内容。

（3）分级授权

对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限？

检查要点：

六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分级授权的要求，是否明确了各岗位的权限。

佐证材料：

各业务领域的内部控制流程中不同岗位的权限内容，编制、初审、复审、会审、审定、审批等权限。

（4）关键岗位轮岗

对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度？

检查要点：

如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要建立关键岗位轮岗机制，对没有实现不相容分离的岗位建立对应的轮岗机制。

佐证材料：

在单位层面内部控制设计时需要建立定期轮岗机制。

佐证材料参考：

《XXX单位内部控制手册（第三章第三节）》。

）

（5）专项审计

不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？

检查要点：

如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要建立专项审计机制，对没有实现不相容分离的岗位建立专项审计机制。

佐证材料：

在单位层面内部控制设计时需要建立专项审计机制。

15.是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中：

检查要点：

信息系统指的是内控信息系统，重点是控制要求是否已经落实在现有的内控系统（管理系统）。

主要控制要求包括议事决策机制、分级授权、分岗设权、不相容方位分离；各个岗位在每个流程节点的控制要素、每个控制要素的审核审批要求、审核审批要求所依据的外部政策依据等内容。

佐证材料：

内控信息系统中落实内部控制要求的说明，例如功能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑材料。

16.建立健全内部控制制度情况

（1）经济业务制度

检查要点：

单位是否对经济业务进行了制度建设，重点检查预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度及其他领域管理制度制度建设情况。

佐证材料：

单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；是否明确了本业务领域的业务环节；是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等。

（2）制定制度的政策依据；

（注：

“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号；单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。

检查要点：

内部控制制度的制定需要满足外部政策要求，规避合规性风险以达到已发行政的要求。

每项业务内部控制制度在制定时业务环节的确定、每一条款的控制要求均应明确外部政策依据的是哪个政策的具体哪个条款。

佐证材料：

各个业务领域内部控制制度所依据的外部政策的条款清单。

（3）制定制度主要管控的风险点；

（注：

各业务领域内部控制制度制定时需要防控合规性风险，每项内部控制制度已经管控的风险点需要罗列在对应制度后面。

检查要点：

内部控制制度的制定需要满足外部政策要求，规避合规性风险以达到依法行政的要求。

每项业务内部控制制度管控的风险点需要对应罗列。

佐证材料：

各个业务领域内部控制制度所管控的风险点清单。

17.内部控制工作的经验、做法及取得的成效：

（1）建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法

检查要点：

总结出的经验、做法是否形成了可以推广应用的工作方案，工作方案的研讨确认过程单位内控领导小组是否有参与。

（2）建立与实施内部控制后取得的成效

检查要点：

现阶段形成的成果是否符合合规性要求、有效性要求；

18.内部控制工作中存在的问题与遇到的困难：

（1）建立与实施内部控制过程中出现的问题

检查要点：

针对具体问题是否制定了解决措施，解决措施是否已经实施实际解决了问题，针对重点问题是否开展了专题问题的讨论研究工作。

（2）自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难

检查要点：

评价中的问题是否形成了解决措施，解决措施是否实施并形成结果。

（3）纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位经济业务领域相关的内部控制问题

检查要点：

问题是否建立了清单及跟踪管理机制，针对具体问题是否制定了改进措施的制定，措施实施后是否切实解决了问题，问题解决的结果是否根据相关规定进行了汇报。

19.下一步内部控制工作计划：

检查要点：

下一步工作计划中是否包含了合规性建设、有效性建设、数据真实性建设、有效实施、内控信息化假设等具体工作任务；工作任务的主体、时间要求、预期效果、保障措施等要素是否清晰；工作计划中是否推广了前期工作已经总结形成的优良做法及措施等。

20.对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

（注：

可以不填写）

二、检查方法

被检查单位应当按照上述检查指标和要点，逐项提供佐证材料。

检查人员应当将被检查单位编报的2016年度单位内部控制报告内容与其提供的佐证材料逐项比对核查，并根据评分要求逐项打分。

所有检查指标总分为100分，汇总各分项指标得分即为该单位检查得分；因被检查单位不涉及某项业务，导致该项业务为“不适用”的，首先由实施检查的财政部门予以确认是否属实，如果属实，则按照以下公式换算其检查得分：

合计得分=检查得分/（100-不适用指标分值）×100分。