最新经济法基础练习题.docx
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最新经济法基础练习题
2019年最新经济法基础练习题
单选题
1、2006年，美国和欧盟对中国进口汽车零部件政策向WTO提起诉讼，称中国对WTO的承诺是对进口汽车零部件征收比整车要低很多的关税。
事实上，中国对外国进口零部件征收高额关税，变相逼迫中外合资或中国汽车制造厂家使用中国自产的汽车零部件。
中国对汽车零部件产业的保护使外国汽车零部件生产企业将生产地转移至中国，导致欧美相关行业工人失业。
美国和欧盟起诉后，加拿大也加入了起诉行列。
中国相关部门应诉时表示，对占车价60%或以上的外国进口汽车零部件征收与整车相等的进口关税是为了防止进口商将整车拆成零部件进口而实现避税，中方所采取的措施与世贸组织的相关规定完全相符，不存在歧视外国汽车零部件制造商的问题。
2008年2月，WTO专家组对此案进行了初裁，认定中国对进口汽车零部件所征收的关税与进口整车关税达到相等额度，违反了中国在加入世贸组织之初作出的逐步开放市场的承诺，要求中国在世贸组织框架下履行成员国责任，初裁结果对中国不利。
假设初裁结果被通过为正式裁决结果，中国如对专家组初裁最终结果不服，可以采取哪项救济措施（）
A．要求争端解决机构一致决定不通过专家组报告
B．向上诉机构提起上诉
C．在专家组最终报告发布后的60天内，正式通知争端解决机构其上诉决定
D．启动交叉报复和单边报复措施
单选题
2、房产税纳税义务发生的时间是（）。
A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
3、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
4、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下面各项中，属于中央税的是（）。
A．契税
B．消费税
C．农业税
D．个人所得税
单选题
5、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。
A．1级：
税率30%，速算扣除数5%
B．2级：
税率40%，速算扣除数8%
C．3级：
税率50%，速算扣除数10%
D．4级：
税率60%，速算扣除数35%
单选题
6、在下列税种中，既适用比例税率，又适用累进税率的是（）。
A．土地增值税
B．印花税
C．个人所得税
D．资源税
单选题
7、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
单选题
8、下列税种适合于比例税率的是（）。
A．增值税
B．个人所得税
C．车船使用税
D．土地增值税
单选题
9、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
10、房产税纳税义务发生的时间是（）。
A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
11、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：
（1）取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；
（2）为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；
（3）房地产开发费用为40万元，其中：
利息支出20万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。
另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
应纳的土地增值税是（）万元。
A．95.69
B．80.64
C．90.56
D．75.25
单选题
12、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
13、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
单选题
14、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：
（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
（2）写字楼开发成本为3000万元。
（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。
（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。
18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的有关税金（含教育费附加）为（）。
A．996万元
B．900万元
C．990万元
D．800万元
单选题
15、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，
2009年有关经营情况如下：
（1）2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，当月未办完相关权属证件；
（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米；
（3）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.36万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；
（4）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。
A．1860
B．1936
C．1420
D．2212.5
单选题
16、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
单选题
17、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
简答题
20、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
该公司全年发生销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
（注：
计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]WTO争端解决的规则和程序
2-答案：
B
[解析]本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。
A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
3-答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
4-答案：
B
[解析]中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。
如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。
5-答案：
D
[解析]1级：
税率为30%，速算扣除数0%。
6-答案：
C
[解析]土地增值税适用超率累进税率，印花税适用比例税率和定额税率；资源税适用定额税率，个人所得税适用累进税率和比例税率。
7-答案：
B
[解析]用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计缴房产税）两项之和：
未参与联营部分的房产原值＝2500×（1-30%）＝1750（万元），则两部分房产税之和＝1750×（1-20%）×1.2%+50×12%＝22.8（万元）。
8-答案：
A
[解析]流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。
9-答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
10-答案：
B
[解析]本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。
A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
11-答案：
B
[解析]增值额=500-265.25=234.75（万元）
12-答案：
B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
13-答案：
D
[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
14-答案：
C
[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。
因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
房地产开发企业按照我国《房地产开发企业财务制度》的规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。
所以，允许扣除的有关税金（含教育费附加）=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）。
因此，本题的正确答案为C。
15-答案：
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（750+6625）×（10%+20%）=2212.5（万元）
16-答案：
D
[解析]按《土地增值税法》的规定，纳税人以出地、出资合作建房，然后各自转让的，符合纳税的条件，应依法纳税。
17-答案：
C
暂无解析
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
20-答案：
取得土地使用权所支付金额=400+400×3%=412（万元）
暂无解析
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