税收征管法及实施细则练习题样本.docx

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税收征管法及实施细则练习题样本

税收征管法及实施细则练习题

一、单项选择题

1．税法组成要素中，用以区分不一样税种是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税义务人D税目

2．税收法律关系主体（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局

3．下列项目中属于纳税人权利是（）。

A.依法办理税务登记B.自觉接收税务检验

C.申请减免税D.追回欠缴税款

4．假如因为不可抗力或财务会计处理上特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣交税款汇报表，经税务机关核准，能够延期申报，但最长不得超出（）。

A.30天B.二个月C.三个月D.六个月

5．从事生产经营纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.税务登记15日B.税务登记30日

C.营业执照15日D.营业执照30日

6．犯骗取出口退税罪，处五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款（）罚金。

A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下

C.10000元D.5倍以上

7．纳税人抗税，依据《税收征收管理法》相关条款要求，未组成犯罪，由税务机关追缴其拒缴税款，并处拒缴税款（）罚金。

A.1倍以上5倍以下B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下D.5倍以上

8.纳税人欠缴税款数额（），处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款5倍以下罚款。

A.在10000元以上不满100000元B.不满10000元

C.欠税数额占应纳税款不到10%D.超出50000元不满100000元

9．纳税人税务登记内容发生改变时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经相关部门同意之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A.15B.30C.10D.45

10．税务机关对个体工商户税款征收基础方法是（）。

A.代扣代缴B.定时定额C.查定征收D.查账征收

11．下列情形中，不属于税务代理业务范围是（）。

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.审查纳税情况C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续

12．下列情况属于税务代理关系自然终止情形是（）。

A.委托人单方终止代理事项B.注册税务师被注销执业资格

C.受托方被取消代理资格D.协议要求税务代理期限届满

13．税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（）。

A.停止其从事税务代理业务十二个月以上处罚

B.元以下罚款

C.元以上10000元以下罚款

D.收回执业资格证书，严禁其从事税务代理业务处罚

14．扣缴义务人未按要求设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及相关资料，由税务机关责令更正；逾期不更正且情节严重，处以（）罚款。

A.元以下B.元以上5000元以下

C.元以上10000以下D.10000元以上50000元以下

15．C企业拖欠营业税32万元，催缴无效，经县税务局长同意，3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全方法

C.强制征收方法D.税务行政帮助

16.（）是税收征收管理工作第一个步骤，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理一项制度。

A.帐薄、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理

17、６月，天伦制衣企业因财务人员调动进行帐目清理时发觉有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月，另一笔系５月，立即向税务机关提出退税。

依据征管法要求，（）退还。

A.1996年和多缴税款均可

B.多缴税款能够退税，1996年不能够

C.1996年多缴税款能够退税，不能够

D.1996年和多缴税款均不能够

18、当欠缴税款纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关能够依据协议法相关要求行使（）。

A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权

19、当事人逾期不缴纳罚款，行政机关能够根据《处罚罚》要求，每日按罚款额（　　）加处罚款。

A.2％B.3％C.1倍D.5倍

20、对审计机关、财政机关依法进行审计、检验，下列说法正确是：

（）

A.财政、审计对税务机关税收违法行为作出决定，税务机关应该税收法律法规要求实施

B.税务机关应该根据税收法律、行政法规要求，将财政、审计检验出税款、滞纳金征收入库

C.财政、审计机关发觉纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，主管税务机关应该依据相关机关决定、意见书实施

D.财政、审计能够将其检验出税款、滞纳金征收入库，不过应该根据税收法律、法规要求实施

21、对纳税人偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款期限是：

（）

A.3年B.5年C.D.永久

22、.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，（）

A.由税务机关责令限期更正，处二千元以上一万元以下罚款

B.由税务机关责令限期更正，逾期不改，处二千元以上一万元以下罚款

C.由税务机关责令限期更正，并处五万元以下罚款

D.由税务机关责令限期更正，逾期不改，处五万元以下罚款

23、文天电器企业因为利用公式错误而在去年多缴了增值税，相关是否退还税款，下列说法中正确是：

（）

A.税务机关发觉纳税人多缴税款，应该自发觉之日起30日查实并办理退还手续；

B.税务机关发觉纳税人多缴税款，退还税款时，不加算多缴税款银行利息；

C.纳税人发觉多缴税款，要求退还，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；

D.加算银行同期存款利息多缴税款退税，是指依法预缴税款形成结算退税、出口退税和多种减免退税。

24、相关纳税人帐簿、会计凭证和报表管理要求，下列说法中正确是：

（）

A.帐簿、会计凭证、报表，应该使用汉字，外商投资企业和外国企业能够使用外国文字记帐；

B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证和其它相关涉税资料制作应该立即、正确、全方面；

C.帐簿、会计凭证、报表及其它相关涉税资料应该保留１０年，法律、行政法规另有要求除外；

D.扣缴义务人根据被代扣、代收税款单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。

25、经县以上税务局（分局）局长同意,凭全国统一格式检验存款帐户许可证实,税务机关能够查询（）在银行或其它金融机构存款帐户。

A.案件相关嫌疑人员

B.从事生产、经营纳税人

C.全部纳税人

D.被查对象

26、依据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税行为。

3月，税务机关依法对张某实施税务检验。

在税务检验过程中，依据需要，经县税务局局长同意，税务稽查机关能够查询（）储蓄存款。

A.张三丰

B.张三丰及其妻子

C.张三丰及其父母

D.张三丰及其妻子、父母

27、对企机关承包经营、承租经营所得应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.10B.20C.30D.45

28、李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。

诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉裁定。

两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了和原来相同处罚决定，高某应该怎样处理?

A.重新起诉；

B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉裁定；

C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；

D.对法院所作撤诉裁定提出上诉。

29、简易申报和简并征期方法适适用于（）纳税人。

A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定时定额

30、某建筑材料商店是增值税通常纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，因为分别核实销售额，则该商店应该（）。

A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；

B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；

C.销售建材和小吃部全部缴纳增值税；

D.销售建材和小吃部全部缴纳营业税。

二、多项选择题

1、纳税人办理（）事项时，必需持税务登记证件

A.开立银行账户；B.领购发票；C.签定营业协议；D.申请减税、免税、退税；

2、通常情况下，含有下列关系（　　）之一企业、企业和其它经济组织。

也属于税收征管法所称关联企业，

A.企业和另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上

B.企业董事或经理等高级管理人员二分之一以上是由另一企业所委派

C.企业和另一企业之间存在大宗商品交易关系

D.企业生产经营活动必需由另一企业提供专利权才能正常进行

3、生产、经营规模小又确无建账能力纳税人聘用代为建账和办理账务机构或人员有实际困难，经县以上税务机关同意，能够根据税务机关要求，（　）。

A.建立收支凭证粘贴簿B.建立进货销货登记簿

C.使用税控装置D.不设账簿

4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发觉多缴税款，能够向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息多缴税款退税不包含（　）。

A.超出应纳税额缴纳税款

B.预缴税款形成结算退税

C.出口退税

D.多种减免退税

5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经（）同意，能够延期缴纳税款。

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.计划单列市级税务局

D.县以上税务局（分局）

6、张天九是未办理税务登记个体工商户，在税务检验中发觉张在9月应纳税款4万元。

因为该企业未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。

至10月31日，该企业仍未缴税款，通常情况下，税务机关应（）。

A.责令张天九提供纳税担保;

B.能够扣押张某正在销售电器商品等；

C.直接查封张某正在销售电器商品等；

D.对张天九处以罚款

7、依据《税收征收管理法》要求，对于非法印制发票纳税人，税务机关能够（）。

A.由税务机关销毁非法印制发票

B.由税务机关停供发票

C.由税务机关吊销税务登记证

D.由税务机关没收违法所得

E.由税务机关并处罚款

8、通常而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款；

B.纳税人有逃避纳税义务行为，并在限期缴纳税款期限内有显著转移其应纳税商品迹象；

C.欠缴税款纳税人或她法定代表人需要出境；

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议

9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。

（　　）应该采取订本式。

A.总账B.明细账C.日志账D.其它辅助性账簿

10、对于纳税人减税、免税，下列表述中，正确表述有（　　）。

A.纳税人享受减税、免税必需依据法律、行政法规要求书面申请

B.减税、免税申请必需经法律、行政法规要求减税、免税审查同意机关审批

C.地方各级人民政府作出减税、免税决定一律无效

D.享受减税、免税纳税人应该自减税、免税期满次日起恢复纳税

三、分析以下案例，并将答案序号写在题现在括号中（单项或多项选择）。

（一）雅安县某通常纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。

针对该纳税人一直未办理纳税申报事实，雅安县税务局稽查局在推行有要求税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检验确定，该企业上年度偷税40000元，在推行了要求听证手续后，根据相关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳期间内，发觉纳税人有转移财产嫌疑，于是税务机关采取了税收保全方法和税收强制方法。

针对以上情况，回复以下问题：

1.针对纳税人未进行纳税申报行为，税务机关能够采取行政方法是（） 

A.责令纳税人限期更正，并处元以下罚款

B.责令纳税人限期更正，逾期不改，处元以下罚款

C.经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反通常税务管理要求行为

D..经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为。

2.案中所说"税务稽查手续"，是指税务检验人员应该遵守相关要求，这些要求是指

（）

A.出示税务检验证 B.应该最少两人实施税务检验 

C.应该在检验前下达《税务检验通知书》 D.由县以上税务机关开具介绍信.

3.本案件中所说“税收保全”，是指税务机关可能采取下列方法。

A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保；

B.责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长同意；

C.假如纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长同意，可扣押纳税人商品、财产和货物；

D.扣押纳税人商品、财产和货物，须经县税务局局长同意；

4.针对本案所说“税收强制”，下列说法中，（）是正确。

A.强制实施财产价值应该相当于税款部分价值，其滞纳金能够同时实施；

B.税务机关可对纳税担保人担保财产强制实施；

C.强制实施应该经过地市以上税务局长同意；

D.税务机关可自己实施，也能够申请人民法院实施；

（二）某县国税局稽查局12月14日在对税务登记纳税户进行比对检验时，发觉经销服装个体工商户吴理（定时定额征收业户）未办理11月份纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检验，检验发觉，因为吴理准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避交纳11月、12月税款（10月及其以前税款已经根据要求交纳），就没有进行相关纳税申报。

稽查局于12月5日向书面要求吴理于15日交纳11月份、12月份元税款（每个月1200元），根据《税收征管法》第64条，并根据“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍累计2400元罚款。

纳税人不服，12月20日，稽查局一检验员偶然发觉纳税人吴理已经联络了搬迁用货车，准备提前停业，将其所剩下货物和相关物品运走，于是立即上前阻拦，并依据《税收征管法》第55条，当场填写了盖有税务稽查局公章扣押证，将吴理准备运走一批服装连同吴理租用卡车扣押。

12月24日，吴理到交纳了应纳税款2400元，不过拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，12月26日，税务机关报请县国家税务局长同意，变卖了部分服装，以扣抵2400元罚款。

其它服装给予返还，因为保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（800元），税务机关通知纳税人，缺乏装将在向吴义追回后立即归还。

依据本案，回复下列问题：

（1）税务机关对纳税人定性和处理是否正确？

为何？

（2）税务机关对扣押纳税人服装行为在手续上是否完备？

为何？

（3）税务机关在返还时相关处理是否正确，为何？

（三）教材P56案例

增值税计算

例1、A电子设备生产企业（A企业）购进和B商贸企业（B企业）均为增值税通常纳税人，12月份相关经营业务以下：

（1）A企业从B企业购进生产用原材料和零部件，取得B企业开具增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.60万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

（2）B企业从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.90万元。

B企业以销货款抵顶应付A企业货款和税款后，实付货款90万元、增值税15.30万元。

（3）A企业为B企业制作大型电子显示器，开具了一般发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。

制作过程中委托C企业进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C企业增值税专用发票。

（4）B企业从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元。

支付运输企业运输费3万元，取得一般发票。

入库后，将收购农产品40％作为职员福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

（5）B企业销售电脑和其它物品取得含税销售额298.35万元，均开具一般发票。

要求：

（1）计算A企业12月份应缴纳增值税。

（2）计算B企业12月份应缴纳增值税。

例2、某灯具厂（通常纳税人）9月份发生以下业务：

（1）销售灯具给小规模纳税人，开具一般发票上注明价款13万元，款收到。

（2）将一部分灯具赠予展览会做展厅照明用，按零售价计折合0.5万元。

（3）购进原料取得专用发票，注明货款30万元、增值税5.1万元，款已付，货未到。

（4）上月购进原料时支付了铁路运费，本月取得运输发票上注明运费0.8万元,保险费0.12万元，装卸费0.2万元。

（5）附设非独立核实门市部销售灯具，取得零售货款20万元。

（6）上月赊销方法售出灯具，按协议本月应收回价税累计12.04万元，对方因资金周转困难只支付了5万元，并答应下月付款期全部付清。

（7）委托商场代销灯具一批,取得代销清单上注明价税款累计为46.8万元,按协议要求支付了5%代销手续费.

（8）上月留抵进项税为3.2万元.

要求:

依据以上资料计算灯具厂应缴纳增值税.