KIS专业版成本核算和凭证生成流程.docx
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KIS专业版成本核算和凭证生成流程
金蝶软件KIS专业版成本核算和凭证生成流程
目 录
1、专业版存货核算流程...2
2、成本核算前的日常检查工作...2
2-1、单据关联性检查...2
2-2、本期所有单据是否审核...3
2-3、本期期末是否有负库存...3
2-4、期初成本检查...3
3、材料入库单价处理...4
3-1、外购入库核算...4
3-2、无单价单据序时簿维护...4
4、材料出库单价核算...4
5、委外加工核算...5
5-1、委外加工费用处理...5
5-2、委外成本核算...5
6、生产成本核算...5
6-1、在制品产量录入...5
6-2、费用分摊单...6
6-3、生产成本核算...6
7、产品出库核算...7
8、凭证生成...7
8-1、凭证生成前提条件...7
8-2、凭证生成...7
8-3、凭证模板参考...8
1、专业版存货核算流程
金蝶KIS专业版的成本核算方法为：
类别法，存货核算和凭证生成的流程哪下：
2、成本核算前的日常检查工作
2-1、单据关联性检查
l 外购入库是否关联采购订单生成；（启用采购模块）
l 销售出库是否有关联销售订单；（启用销售模块）
l 生产领料是否有关联生产任务单；（启用生产模块）
l 产品入库是否有关联生产任务单；（启用生产模块）
l 委外发料单是否关联委外加工单；（启用委外模块）
l 委外产品入库单是否关委委外加工单；（启用委外模块）
l 当期采购入库单是否生成采购发票并钩稽（启用应收应付）；
l 当期销售出库单是否生成销售发票并钩稽（启用应收应付并分期收款发出商品）；
单据关联性的检查方式：
找到相应需要检查单据的序时簿，[过滤]条件中选择“源单单号”为“空值”后“确定”即可，过滤出来的数据代表未根据上游源单操作的出入库单据，如下图：
生成发票检查：
找到采购入库/销售出库序时簿，[过滤]条件中选择“时间”为“本期”，“开票标志”选择“未开票”后“确定”即可，过滤出来的单据代表本月未开票的外购入库/销售出库单，如下图：
2-2、本期所有单据是否审核
未审核的仓库单据，系统默认为不生效单据，财务无法根据其进行成本核算和凭证的生成，必须审核状态才能进行相应的扣数和财务处理。
在存货核算模块中的[期末结账]---[结账前检查]---第一项[本期未审核的库存单]，将数据导出给仓库主管，安排其根据实际发料情况进行审核，如下图：
2-3、本期期末是否有负库存。
存货核算正确必须保存当期无负库存，期末结存为负数，将无法正确核算出库单据的单价。
检查方法：
仓库模块中的[物料收发汇总表]，将报表通过[文件]菜单---[引出]后纪EXCEL表中，筛选出“期末结存数量”为负数的物料，通知仓库进行核对和处理；或直接过滤系统期末的“即时库存”。
备注：
l 物料收发汇总的期末库存，非即时库存，即时库存可能存在系统当前期间以后的单据，如果需要查看账套当期期的结存数量，也可打开仓库模块的[即时库存]，“截止日期”选择当前期的期末日期，在即时库存中双击表头的“数量”字段，即代表按数量的大小排序，将负库存通知仓库进行处理。
2-4、期初成本检查
l 期初单价异常处理：
[存货核算]模块---[期初异常余额处理]，点击“出单”即可。
l 期初成本调整：
[存货核算]---[期初成本调整]，选择仓库，录入正确“结存金额”，点击“出单”即可。
3、材料入库单价处理
3-1、外购入库核算
l 外购入库核算的目的：
采购发票不含税单价通过核算后，自动反填更新至其对应钩稽的外购入库单中
l 外购入库的前提条件：
采购发票审核并与采购入库进行了钩稽；
l 核算方法：
[存货核算]---[外购入库核算]，“确定”后点击“核算”即可（或“核算”菜单---“核算入库单价）。
3-2、无单价单据序时簿维护
l 无单价单据序时簿维护的目的：
让所有无关联的材料入库都有单价
l 更新的类型有：
材料的其他入库、盘盈入库，无源单关联的材料红字出库；
l 处理方法：
[存货核算]模块---[无单价单据序时簿]---[事务类型]---[单据更新单价来源]菜单选择最适合的类型---点击[更新]即可。
备注：
[事务类型]可逐个选择不同类单据，[单据更新单价来源]也根据各用户实际情况先后逐个选择。
4、材料出库单价核算
4-1、材料出库核算正确的前提条件
l 本期所有材料的入库单（采购入库、其他入库、盘盈入库）都有单价；
l 本期所有进销存单据都处理审核状态
l 本期期末无负数量结存；
4-2、存货核算过程：
[存货核算]模块---[存货出库核算]，逐步完成即可，核算过程中的选项有：
l 选择本期需要结转的存货：
结转本期所有存货
l 选择需要要结转的仓库：
“全选”所有仓库
l 结转过程中选项：
勾选“只写结转有误的存货”，建议全勾选。
l 计算过程结束后，点击“完成”前，选择“查看报告”，查看成本核算的异常情况。
4-3、注意事项
l 存货核算建议核算两遍以上（因仓库调拨业务及仓库的多重调拨，多次核算可使单价更驱于准确）
l 计价方法：
有先进先出，后进先出，加权平均，移动平均等，建议采用加权平均法；
l 存货核算方式：
即采用计价方法核算出库单价的范围，有总仓核算，分仓核算，建议采用分仓核算。
l 建议：
材料出库核算完成并检查无误后，在生产成本核算前，建议将所有材料的进销存单据生成凭证。
5、委外加工核算
5-1、委外加工费用处理
l 委外加工费用单的目的：
作为委外成本中的加工费的来源，并形成应付款单据，是财务付款单的依据；
l 操作方法：
[委外管理]模块---[委外加工费用]---[委外产品入库单]中按F7---选择对应的委外产品入库单后双击即可，如下图：
5-2、委外成本核算
l 委外成本核算目的：
使“委外成品入库单”中半成品/成品有入库单价。
l 操作方法：
[委外管理]模块---[委外成本核算]---[继续]---[完成]即可。
l 委外成本核算正确的条件：
委外产品入库单和委外发料单必须关联委外加工单，委外加工费用单必须关联委外产品入库单
l 委外入库单中成本的核算原理：
委外发料单的各项的领料单位成本+委外加工费用单中的单价。
6、生产成本核算
6-1、在制品产量录入
期末时会计人员将[生产管理]---[在产品产量录入]中的数据导出或打印，交生产部确定“期末在制品实际数量”，根据生产部确认后的在制品数量，导入或手工更新系统中的“期末在制品实际数量”，如下图：
通过生产部确定的在制品数量，使系统生产任务单中无法再进行加工入库的订单尾数归零，使对应尾数相应的材料成本进入当期入库的产品成本中。
相关字段如下
l 期初在制品数量：
上期的“期末在产品实际数量”。
l 本期投入产量：
关联生产任务单的“生产领料单”中，表头的“投入产量”。
（故报废补料或超领时，表头投入产量需为0）
l 本期完工数量：
关联生产任务单的“产品入库单”的入库数量；
l 期末在产品账存数量：
期初在产品+本期投入–本期完工，参考值，实际成本核算时以“期末在制品实际数量”列为准。
l 核算方法为：
类别法，材料费用计算公式为：
材料成本/（本期完工数量+期末在制品实际数量）。
6-2、费用分摊单
操作路径：
专业版中[生产管理]---[费用分摊]，“产品入库单”中按F7，弹出本期所有产品入库单，“全选”后---“返回”，将所有产品入库数量调入费用分摊单中，将本期各项制造费用手工填入表头的各项费用明细中，选择对应的“费用分摊方式”，点击“分摊”后“保存”即可，如下图：
l 制造费用明细设置：
建议会计科目中制造费用二级明细科目与费用分摊单费用项目设置一致，生产成本科目则保留一级科目，用以归集直接材料和各制造费用，以方便费用分摊单的凭证模板设置和凭证生成。
l 表头的待分摊费用，建议在月底凭证录入完成，及材料凭证分成后，根据财务模块中科目余额表的制造费用二级科目余额手工录入，费用分摊金额与总账系统费用一致。
6-3、生产成本核算
l 生产成本核算目的：
使“成品入库单”中成品有入库单价。
l 操作方法：
[生产管理]模块---[生产成本核算]---[继续]---[完成]即可。
l 生产成本核算正确的条件：
Ø 产品入库单和生产领料单必须关联生产任务单；
Ø 在产品产量录入中实际在制品数量正确；
Ø 费用分摊单中费用录入正确，分摊方法合理。
l 成本核算方法：
类别法，核算公式：
材料成本/（本期完工数量+期末在制品实际数量）+费用分摊单制造费用
7、产品出库核算
7-1、产品出库核算过程：
[存货核算]模块---[存货出库核算]，逐步完成即可，核算过程中的选项有：
l 选择本期需要结转的存货：
结转本期所有存货
l 选择要结转的仓库：
选择“全选”所有仓库
l 结转过程中选项：
勾选“只写结转有误的存货”，建议全勾选。
l 计算过程结束后，点击“完成”前，选择“查看报告”，查看成本核算的异常情况。
7-2、成品出库核算目的：
销售出库单中有出库成本，即销售成本/主营业务成本。
7-3、产品的存货出库核算正确的前提条件
l 本期所有成品的入库单（产品入库、其他入库、盘盈入库）都有单价；
l 本期所有进销存单据都处理审核状态
l 本期期末产品无负数量结存；
7-3、注意事项
l 存货出库核算建议核算两遍以上（因仓库调拨业务及仓库的多重调拨，多次核算可使单价更驱于准确）
l 计价方法：
有先进先出，后进先出，加权平均，移动平均等，建议采用加权平均法；
l 存货核算方式：
即采用计价方法核算出库单价的范围，有总仓核算，分仓核算，建议采用分仓核算。
8、凭证生成
8-1、凭证生成前提条件
l 必须是系统当前期间的单据
l 必须是审核状态
l 必须有金额/成本
8-2、凭证生成
l 凭证模板设置路径：
[存货核算]模块---[业务凭证模板]。
l 凭证生成的路径：
Ø 业务单据凭证生成：
[存货核算]模块---[业务生成凭证]。
Ø 应收应付单据凭证生成：
[应收应付]模块---[应收应付生成凭证]。
l 凭证生成的参数
Ø 相同科目是否行合并：
[业务生成凭证]---[选项]---[科目合同选项]。
Ø 凭证生成异常的处理：
[业务生成凭证]---[选项]---[异常处理]，建议“凭证保存前调出凭证修改界手工调整”。
Ø 汇总生成凭证：
表头选择即可。
8-3、凭证模板生成
单据
科目来源
科目参考
借贷
金额来源
核算
项目
外购入库单
单据上物料的存货科目
原材料
借
入库成本
凭证模板
应付账款-暂估
贷
入库成本
供应商
采购发票
凭证模板
应付账款-暂估
借
不含税金额
供应商
凭证模板
应交税金-进项
借
税额
单据上的往来科目
应付账款-实际
贷
价税合计
供应商
付款单/
预付款单
单据上的往来科目
应付账款-实际/预付款
借
应付金额
供应商
凭证模板
营业外收入
贷
折扣金额
单据上的现金类科目
银行/现金
贷
付款金额
销售出库
单据上物料的销售成本科目
主营业务成本
借
实际成本
单据上物料的存货科目
库存商品
贷
实际成本
销售发票
单据上的往来科目
应收账款
借
价税合计
客户
凭证模板
应交税金-销项
贷
税额
单据物料的收入科目
主营业务收入
贷
销售金额
收款单/
预收款单
单据上的现金类科目
银行/现金
借
收款金额
凭证模板
营业外支出
借
折扣金额
单据上的往来科目
应收账款/预收账款
借
应收金额
客户
生产领料
单据上部门的核算科目
生产成本
借
实际成本
单据上物料的存货科目
原材料
借
实际成本
费用分摊单
凭证模板
生产成本
借
人工+折旧等
凭证模板
制造费用-人工/折旧等
贷
人工+折旧等
产品入库单
单据上物料的存货科目
库存商品
借
入库成本
单据上部门的核算科目
生产成本
贷
入库成本
委外发料
凭证模板
委托加工物质
借
实际成本
供应商
单据物料的存货科目
原材料
贷
实际成本
委外入库
单据物料的存货科目
半成品
贷
实际成本
凭证模板
委托加工物质
借
实际成本
供应商
委外加工
费用单
凭证模板
委托加工物质
借
委外加工费用
供应商
凭证模板
应交税金-进项税
借
加工税额
供应商
凭证模板
应付账款-实际
贷
委外价税合计
供应商
其他入库
单据上物料的存货科目
原材料/库存商/半成品
借
实际成本
单据上部门的核算科目
制造费用/研发费用
借
实际成本
其他出库
单据上部门的核算科目
制造费用/研发费用
借
实际成本
单据上物料的存货科目
原材料/库存商/半成品
借
实际成本
备注
l 以上模板仅供参考，实际凭证模板设置根据公司内部会计制而调整。
l 如果不启用预收预付科目，则预付款和预收款时，仍生成应付账款和应收账款的凭证，应收应付模块进行往来业务核销时，不生成凭证即可（如启用预收预付科目，则往来核销需生成冲销的总账凭证）
l 以上凭证模板，销售成本和销售收入分别根据销售出库单和销售发票生成，考虑收入成本配比原则，要求当期所有销售出库当期全部生成销售发票。
l 以上凭证模板，生产领料、产品入库和其他出入库的凭证都考虑部门上的核算科目，则要求基础档案中的“核算项目”---“部门”---“核算科目代码”。
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