一建《经济》知识点.docx

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一建《经济》知识点

等额支付系列终值系数或年金终值系数，用符号（

）表示。

称为等额支付系列现值系数或年金现值系数，用符号（

）表示。

年有效利率和名义利率的关系实质上与复利和单利的关系一样。

总投资收益率（ROI）表示总投资的盈利水平，按下式计算：

（1Z101023-2）

式中EBIT——技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；

TI——技术方案总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。

技术方案资本金净利润率（ROE）表示技术方案资本金的盈利水平，按下式计算：

（1Z101023-3）

式中NP——技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润＝利润总额－所得税；

EC——技术方案资本金。

财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个内部收益率。

FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于投资过程现金流量。

基准收益率根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。

基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。

偿债能力指标主要有：

借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。

利息备付率

（1Z101028-3）

式中EBIT一一息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和；

PI——计入总成本费用的应付利息。

偿债备付率

（1Z101028-4）

式中EBITDA——企业息税前利润加折旧和摊销；

TAX——企业所得税；

PD——应还本付息的金额，包括当期应还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息。

融

资租赁费用可视同借款偿还；运营期内的短期借款本息也应纳入计算。

敏感性分析则是分析各种不确定性因素发生增减变化时，计算敏感度系数和临界点。

确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。

如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。

敏感度系数

（1Z101033）

式中SAF——敏感度系数；

△F/F——不确定性因素F的变化率（％）；

△A/A——不确定性因素F发生△F变化时，评价指标A的相应变化率（％）。

|SAF|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感。

据此可以找出哪些因素是最关键的因素。

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发。

财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。

总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费

＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用（1Z101042-3）

经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出（1Z101042-8）

或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用

设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值（1Z101052-1）

或沉没成本＝（设备原值－历年折旧费）－当前市场价值（1Z101052-2）

（设备三条命：

自然报废、技术落后、经济不合理）

（1Z101053-1）

式中

——N年内设备的年平均使用成本；

P——设备目前实际价值，如果是新设备包括购置费和安装费，如果是旧设备包括旧设备现

在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资；

Q——第t年的设备运行成本，包括人工费、材料费、能源费、维修费、停工损失、废次品

损失等等；

LN——第N年末的设备净残值。

（1Z101053-2）

式中N0——设备的经济寿命；

λ——设备的低劣化值。

对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：

（1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐；

（2）可获得良好的技术服务；

（3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；

（4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；

（5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。

每期租金R表达式为：

（1Z101062-3）

式中P——租赁资产的价格；

N——租赁期数，可按月、季、半年、年计；

i一一与租赁期数相对应的利率；

r——附加率。

年金法是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。

（1Z101062-4）

式中Ra——每期期末支付的租金额；

P——租赁资产的价格；

N——租赁期数，可按月、季、半年、年计；

i——与租赁期数相对应的利率或折现率。

设备租赁与购置的经济比选也是互斥方案选优问题。

设备租赁：

所得税率×租赁费－租赁费（1Z101062-8）

设备购置：

所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购置费－贷款利息（1Z101062-9）

价值工程不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值。

价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。

价值工程的核心，是对产品进行功能分析

财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。

无形资产：

指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。

流动负债：

指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等。

实收资本：

所有者按出资比例实际投入到企业的资本。

资本公积：

指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金。

包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。

资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。

费用是会计主体各类支出中的收益性支出。

费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。

期间费用直接列入当期损益表，扣除当期损益；按照配比原则，当会计上确认某项营业收入时，对因产生该项营业收入的相关费用，要在同一会计期间确认。

成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象；

费用则是针对一定的期间而言的。

包括生产费用和期间费用。

由于期间费用的发生仅与当期实现的收入相关，因而应当直接计入当期损益。

施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。

建设工程按直接费用分配进入成本，安装工程按人工费分配进入成本。

企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。

营业外支出指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。

企业的有些支出不能提供明确的未来经济利益，如果加以分摊也没有意义，对这类费用就应直接作为当期费用予以确认。

例如，固定资产日常修理费等。

固定资产账面余额随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此，各期计提的折旧额必然逐年减少。

其他直接费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

营业收入，是指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。

广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。

企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。

已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计人当期损益，不确认提供劳务收入。

合同分立

（1）每项资产均有独立的建造计划；

（2）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；

（3）每项资产的收入和成本可以单独辨认。

合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。

合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）－营业税金及附加

－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失

＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

公允价值变动收益（或损失）是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得（或损失）。

营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。

营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

净利润＝利润总额－所得税费用

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

资产负债表反映的是某一时点的财务状况，这一时点一般是企业月末、季末、半年末、年末，所以它是一种静态报表。

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。

所有者权益（或股东权益）变动表是反映构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。

所有者权益变动表原为资产负债表的附表。

企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。

通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。

经营活动的现金流量主要包括：

1.销售商品、提供劳务收到的现金；

2.收到的税费返还；

3.收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；

4.支付给职工以及为职工支付的现金；

5.支付的各项税费；

6.支付其他与经营活动有关的现金。

（1Z102062-1）

（1Z102062-2）

（1Z102062-3）

速动资产＝流动资产－存货；速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋其他应收款。

（1Z102062-4）

在上述公式中，资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值计算。

（1Z102062-5）

（1Z102062-7）

（1Z102062-9）

杜邦分析，是利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。

该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。

（1Z102071-1）

其中，筹资净额＝筹资总额－筹资费＝筹资总额×（1－筹资费率）（1Z102071-2）

短期负债筹资通常具有如下特点：

1.筹资速度快。

2.筹资弹性好。

3.筹资成本较低。

4.筹资风险高。

放弃现金折扣成本＝[折扣百分比÷（1－折扣百分比）]×[360÷（信用期－折扣期）]

放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。

可见，如果买方企业放弃折扣而获得信用，其代价是较高的。

然而，企业在放弃折扣的情况下，推迟付款的时间越长，其成本便会越小。

租赁费中的利息、手续费以及融资租赁设备的折旧费均可在税前支付，可以减轻所得税负担。

融资租赁的出租人不能将租赁资产列入资产负债表。

承租人作为融资活动的债务人，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。

（1Z102083-4）

式中Q*——经济订货量；

K——每次订货的变动成本；

D——存货年需要量；

K2——单位储存成本。

建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成。

进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费

＋进口关税＋增值税＋消费税（1Z103012-1）

（1Z103012-5）

外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（1Z103012-7）

（1Z103012-12）

进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税率（1Z103012-10）

组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税

研究试验费应在建筑安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究试验费。

基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）

×基本预备费率（1Z103014-1）

涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数。

计算公式为：

（1Z103G14-2）

式中PC——涨价预备费；

It——第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；

n——建设期；

f——建设期价格上涨指数。

各年应计利息＝（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率

检验试验费：

不包括新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和发包人委托检测机构进行检测的费用，对此类检测发生的费用，由发包人在工程建设其他费用中列支。

联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。

不发生试运转或试运转收入大于（或等于）费用支出的工程，不列此项费用。

税金计算公式：

税金＝税前造价×综合税率（％）（1Z103023-19）

（1Z103023-20）

式中，a为营业税税率，b为城市维护建筑税税率，c1为教育费附加费率，c2为地方教育附加费率。

安全文明施工费＝计算基数×安全文明施工费费率（％）（1Z103023-23）

计算基数应为定额基价（定额分部分项工程费＋定额中可以计量的措施项目费）、定额人工费或（定额人工费＋定额机械费），其费率由工程造价管理机构根据各专业工程的特点综合确定。

投资估算指标是在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要量时使用的一种指标。

必需消耗的工作时间，包括有效工作时间、休息时间和不可避免的中断时间。

损失时间中包括多余和偶然工作、停工、违背劳动纪律所引起的损失时间。

时间定额包括准备与结束时间、基本工作时间、辅助工作时间、不可避免的中断时间及工人必需的休息时间。

人工定额制定方法：

技术测定法

统计分析法

比较类推法

经验估计法

编制材料消耗定额，主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗。

理论计算法

测定法

图纸计算法

经验法

材料损耗率可以通过观察法或统计法计算确定。

定额中周转材料消耗量指标的表示，应当用一次使用量和摊销量两个指标表示。

摊销量供施工企业成本核算或投标报价使用。

一次使用量＝净用量×（1＋操作损耗率）（1Z103033-6）

（1Z103033-7）

（1Z103033-8）

1.在必需消耗的工作时间里，包括有效工作、不可避免的无负荷工作和不可避免的中断三项时间消耗。

而在有效工作的时间消耗中又包括正常负荷下、有根据地降低负荷下的工时消耗。

2.损失的工作时间，包括多余工作、停工、违背劳动纪律所消耗的工作时间和低负荷下的工作时间。

1.施工定额是企业计划管理的依据。

2.施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具。

3.施工定额是计算工人劳动报酬的依据。

4.施工定额有利于推广先进技术。

5.施工定额是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础。

1.企业定额是施工企业计算和确定工程施工成本的依据

2.企业定额是施工企业进行工程投标、编制工程投标价格的基础和主要依据。

3.企业定额是施工企业编制施工组织设计的依据。

概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。

设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。

设计概算是制定和控制建设投资的依据。

对于使用政府资金的建设项目按照规定报请有关部门或单位批准初步设计及总概算，一经上级批准，总概算就是总造价的最高限额。

设计概算是进行贷款的依据。

设计概算是签订工程总承包合同的依据。

设计概算是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据。

设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。

总概算价值＝工程费用＋其他费用＋预备费＋建设期利息＋铺底流动资金－回收金额

概算总投资超过原批准投资估算10%以上，应进一步审查超估算的原因。

施工图预算是监督检查执行定额标准、合理确定工程造价、测算造价指数及审定招标工程标底的重要依据。

分部分项工程单价中综合了人、料、机费用、管理费、利润，以及一定范围内的风险费用，单价中未包括措施费、其他项目费、规费和税金，是不完全费用综合单价。

招标工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托、具有相应资质的工程造价咨询人进行编制。

分部分项工程项目工程量清单应按建设工程工程量计量规范的规定，确定项目编码、项目名称、项目特征、计量单位，并按不同专业工程量计量规范给出的工程量计算规则，进行工程量的计算。

招标工程量清单应以单位（项）工程为单位编制，应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金项目清单组成。

分部分项工程量清单的项目特征是确定一个清单项目综合单价的重要依据。

招标文件中的工程量清单标明的工程量是招标人编制招标控制价和投标人投标报价的共同基础，它是工程量清单编制人按施工图图示尺寸和工程量清单计算规则计算得到的工程净量。

工程量清单综合单价是指完成一个规定清单项目所需的人工费、材料和工程设备费、施工机具使用费和企业管理费、利润以及一定范围内的风险费用。

该定义并不是真正意义上的全费用综合单价，而是一种狭义上的综合单价，规费和税金等不可竞争的费用并不包括在项目单价中。

合同约定不得违背招、投标文件中关于工期、造价、质量等方面的实质性内容。

招标文件与中标人投标文件不一致的地方应以投标文件为准。

当合同中没有约定时，工程量偏差超过15%时的调整方法，可参照如下公式：

（1）当Q1＞1.15Q0时：

S＝1.15Q0×P0＋（Q1－1.15Q0）×P1（1Z103082-1）

（2）当Q1＜0.85Q0时：

S＝Q1×P1（1Z103082-2）

（3）当P0＜P2×（1－L）×（1－15%）时，该类项目的综合单价：

P1按照P2×（1－L）×（1－15%）调整（1Z103082-3）

（4）当P0＞P2×（1＋15%）时，该类项目的综合单价：

P1按照P2×（1＋15%）调整（1Z103082-4）

（5）当P0＞P2×（1－L）×（1－15%）或P0＜P2×（l＋15%）时，可不调整。

式中P0——承包人在工程量清单中填报的综合单价；

P2——发包人在招标控制价相应项目的综合单价；

L——计价规范中定义的承包人报价浮动率。

式中△P——需调整的价格差额；

P0——约定的付款证书中承包人应得到的已完成工程量的金额；此项金额应不包括价格调整、不计质量保证金的扣留和支付、预付款的支付和扣回；约定的变更及其他金额已按现行价格计价的，也不计在内；

A—一定值权重（即不调部分的权重）；

暂估材料或工程设备的单价确定后，在综合单价中只应取代原暂估单价，不应再在综合单价中涉及企业管理费或利润等其他费的变动。

承包人报价浮动率L＝（1－中标价/招控制价）×100%

当施工机械属于施工企业自有时，按照机械折旧费计算索赔费用；当施工机械是施工企业从外部租赁时，索赔费用的标准按照设备租赁费计算。

索赔事件成立必须满足的三要素：

正当的索赔理由；有效的索赔证据；在合同约定的时间内提出。

工程预付款的额度：

包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的10%，不高于合同金额（扣除暂列金额）的30%。

工程预付款的支付时间：

在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的7天内预付工程款。

若发包人未按合同约定预付工程款，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起按同期银行贷款利率计算向承包人支付应付预付款的利息，并承担违约责任。

1）起扣点的计算公式：

（1Z103085-1）

式中T——起扣点，即工程预付款开始扣回的累计已完工程价值；

P——承包工程合同总额；

M——工程预付款数额多；

N——主要材料及构件所占比重。

2）第一次扣还工程预付款数额的计算公式：

（1Z103085-2）

发包人应在工程开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%，承包人可催告发包人支付；发包人在付款期满后的7天内仍未支付的，若发生安全事故，发包人应承担相应责任。

进度款的支付比例按照合同约定，按期中结算价款总额计，不低于60%，不高于90%。

发包人应在签发进度款支付证书后的14天内，按照支付证书列明的金额向承包人支付进度款。

工程量复核不仅是为了便于准确计算投标价格，更是今后在实施工程中测量每项工程量的依据，同时也是安排施工进度计划、选定施工方案的重要依据。

当机械设备所占比重较大，适用均衡性较差，机械设备搁置时间过长而使其费用增大，这种机械搁置而又无法在定额估价中给予恰当的考虑时，这时就应采用作业估价法进行计算更为合适。

影响国际工程投标报价决策的因素主要有成本估算的准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、公司的实力与规模。

此外，在投标报价决策时，还应考虑风险偏好的影响。

施工定额是以同一性质的施工过程——工序作为研究对象，施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额。

预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。

概算定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的定额。

1.施工图预算是确定投标报价的依据。

2.施工图预算是施工单位进行施工准备的依据。

3.施工图预算是控制施工成本的依据。

（1Z102071-1）

其中，筹资净额＝筹资总额－筹资费＝筹资总额×（1－筹资费率）

设备及工器具投资主要表现为其他部门创造的价值向建设工程项目中的转移，但这部分投资是建设工程投资中的积极部分。

在工程所在国当地采购的材料设备，其预算价格应为施工现场交货价格。

影响资金等值的因素有三个：

资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）