国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案完整资料.docx
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国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案完整资料
M公司
总经理SＨＥ同志任期经济责任审计工作方案
一、被审计单位
Ｍ公司
二、审计依据
M公司内部审计办法
M公司领导干部任期经济责任审计办法
党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则
三、审计目标和范围
通过对ＳHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
四、审计内容和重点
（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况（负责人：
小兵甲）
查阅2０1５—2０１7年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况（负责人：
小兵甲）
主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。
（三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果（负责人：
小兵甲）
审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。
重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料,并结合公司实际经营情况进行分析核实。
（四）任期内生产经营指标的完成情况（负责人：
小兵甲）
收集201５－２017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。
审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况.通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比，分析差异。
（五）任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果（负责人：
小兵甲）
重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
抽查资产包管理资料,不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批。
（六）公司财务状况和经营成果，主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性（负责人:
小兵甲）
核实债权债务是否真实，有无定期进行对账,有无长期挂账和利用往来账户低估收入,有无高估应收、应付款,有无呆、坏账等问题。
必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增减变化情况。
获取大额资产购置明细，抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理。
抽样审核资产（含无形资产）购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理。
审核企业损益的真实性、合法性及增减变化.一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题。
二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支，有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比。
三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等。
（七）任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况（负责人：
小兵甲）
主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。
通过任期内国有资产的增减变化（剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素），确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰.
（八）公司治理结构的健全和运转情况（负责人：
小兵甲）
通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法,审核公司法人治理结构是否完善，股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约，有效发挥各自的作用.
（九）公司内部控制制度的制定和执行情况，对下属单位的监管情况（负责人:
小兵甲）
一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务。
重点核查资金管理、项目管理等业务流程.二要审核企业监督制约机制的作用发挥，查实企业关键岗位设置是否符合要求，是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗位分离。
三要审核企业内控制度的执行效果，可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行。
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况（负责人：
小兵甲）
主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度。
查阅2015-20１７年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等,通过其他项的审计后综合评价。
（十一）对以往审计中发现问题的整改情况（负责人：
小兵甲）
核查对本年及以前年度内、外部审计机构，有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况。
（十二）其他需要审计的内容（负责人：
小兵甲）
五、重要风险的识别及应对
（一）内控风险（负责人：
小兵乙）
管理层可能会在经营目标的压力下，人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上。
内控风险为重要审计风险之一。
为应对整体层面内控风险,我们将在以下方面进行测试：
１.整体层面内控风险评估
评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险。
项目组主要关注管理层业绩的激励／压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险。
包括:
A.总账的会计记录和调整
B.收入的确认
C．非经常性交易
D.会计估计
E。
公司内部/关联方和有怀疑的账户
2.执行不可预见性的审计程序
政府公开工商信息查询:
随意选择,1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的（共3个）客户、１个应付账款余额小于错报门槛的和２个本年新增的（共3个）供应商。
执行政府公开工商信息查询， 查询结果需关注：
该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配。
３。
会计分录测试
我们将选取以下特征的会计分录进行测试:
摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回"的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录;期后调整分录,会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账。
（二）受托资产管理不细致风险（负责人：
小兵乙）
公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险。
我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险:
1。
控制测试
通过访谈了解M公司受托资产管理流程,查看相关合同、发票、收款单，重点关注是否有相关审批流程。
2。
实质性程序
实质性分析程序：
分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况。
细节测试:
抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性。
六、审计技术方法
主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据。
运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序;运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试。
（一）重要性水平计算
单位:
人民币元
基准
年收入
比例
总体重要性水平
可容忍错报
执行重要性水平
比例
错报门槛
收入
１１，276,8９8。
59
1.７8％
２00，000
2５%
150，0０0
5%
1０,０00
注释1:
因M公司收入是重要的经营及绩效指标，且任期收入较稳定，故用收入做重要性水平计算基准。
应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1。
78％.
注释2：
我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报,因为根据历史经验,M公司的内部控制情况较好，预期审计意见及建议较固定。
所以选择25％的扣减百分比比较合理。
注释3:
根据往年的审计经验，审计中均未发现重大错报的情况,M公司的内部控制较好,因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的５%.
（二）控制测试及细节测试样本量计算
１。
控制测试样本量计算
控制测试的样本量,需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定。
控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一。
表一:
控制测试样本量计算表
控制执行频率
样本总体发生次数
需要测试样本量
高程度测试
中等程度测试
每年一次
１
１
1
每季度一次
4
2
1
每月一次
１2
2
2
每星期一次
52
5
４
每天一次
2５0
20
10
每天多次
>２50
25
15
注释１：
如果控制针对的是高风险领域，需要执行高程度测试；如果针对的是一般风险领域，需要执行中等程度测试。
注释２.此样本量计算表只代表最小数量的样本量，在某些情况下,可能需要增加样本量。
2。
细节测试样本量计算
细节测试的样本量，需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定。
细节测试最小样本量确认请参考表二。
表二:
细节测试样本量计算表
测试对象金额/执行的重要性水平
一般风险并依赖内控
重大风险且依赖内控!
或一般风险不依赖内控
重大风险且
不依赖内控！
低程度测试
一般程度测试
1x
1
１
2
3
2x
1
2
3
6
3x
1
3
５
9
4ｘ
１
3
6
12
5x
1
4
8
15
6ｘ
２
5
9
1８
７ x
2
５
11
21
８ x
２
6
12
24
9x
２
７
14
27
10x
2
7
1５
3０
1５x
3
1１
2３
4５
20x
4
１４
3０
60
2５ x
５
1８
38
75
30x
6
21
45
７5（＊）
40x
8
28
6０
75（*）
50 x
10
35
75
75（*）
100x
2０
70
７５（*）
75（＊）
20０x（或者更大）
40（＊）
75（＊）
７5（＊）
75（*）
注释1。
（！
）包含感叹号的部分表明存在重大风险，我们需要执行针对重大风险的实质性程序.这些实质性程序经常包括非代表性抽样.
注释2.（＊）表示样本量已达到最大数量。
注释3。
此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下，可能需要增加样本量.
注释4.倍数处于两个层级之间的时候,我们一般选择使用插值法确定样本量。
七、工作步骤与时间安排
1．审计准备阶段（201８年8月15日-８月２2日）：
组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料。
2。
审计实施阶段（201８年8月22日-８月29日）：
审计实施阶段主要工作包括:
召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见。
主要分两阶段：
一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关内部控制制度和相关资料,并进行初步测试。
二是针对第一步审查中发现的情况和问题,到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
3.审计报告阶段（２０18年8月29日－8月3１日）：
编制审计报告并征求意见，修改定稿.
4．审计档案归档阶段（２018年8月3１日－1０月3１日）：
整理审计档案，执行归档程序。
5。
项目里程碑事件清单
项目
时间
内容
项目计划工作
20１８年8月15日－8月２2日
项目计划性工作:
组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料.
项目启动会议
２018年8月22日
项目启动会议
现场审计工作
２０１8年8月下旬
召开进点会议、收集有关资料、执行初步分析程序，执行实质性审计工作，包括控制测试、实质性分析程序及细节性测试等;
沟通审计结果
2０18年８月２9日
与审计部领导沟通审计结果，包括审计意见、审计建议以及关键事项的审计程序等；并对审计工作进行整体总结;
与被审计单位沟通审计发现事项及审计意见。
出具审计报告初稿
2018年８月３1日
审计小组草拟审计报告初稿并完成审计部内部的审阅，审阅后的审计报告供被审计单位进一步审阅
审计报告终稿
2018年９月5日
完成与被审计单位针对审计报告的沟通，审计报告定稿
审计报告签署
2018年9月15日
完成审计报告签署程序
审计底稿归档
２01８年１0月３1日
完成审计底稿归档
八、审计组成员分工
团长丙（审计组长）：
负责全面审计把关，指导审计人员现场审计。
小兵乙（主审）、小兵甲:
负责收集审计证据，编制复核审计工作底稿,出具报告初稿，修改审计报告.
2010年团支部工作总结
我X团支部在2００7年10月份选举产生的,于2011年4月，经ＸXXX党支部同意，请示分公司团委批准后，顺利完成我ＸX第二届团支部换届选举活动。
XXＸX团支部在我XX党支部,分公司团委的正确领导下,以邓小平理论和“三个代表"重要思想为指导，认真贯彻党的十七大、团市委十四次代表大会精神，深入贯彻落实科学发展观，务实创新，开拓进取，加强团的基础工作和组织建设，团结带领团员青年积极投身企业建设，为促进企业的改革、发展和稳定发挥了应有作用.
一、 完善自身建设，常规工作有序进行
１.团支部定期召开班子会议,会议有记录，做到上情下达、下情上传,及时向公司团委反映我XX青年团员情况,尽量帮助其解决存在的困难。
2．团支部档案的管理力求清楚、明了，各种上级团委下发的文件，支部计划、总结，各项活动的计划、方案等都做到一一归档。
３、认真做好年度的团费收缴工作.
二、积极开展理论学习，不断提高团员青年的思想政治素质
开展以学习践行科学发展观为主要内容的增强共青团员意识教育活动。
通过一系列的教育活动，使广大团员青年进一步增强了政治意识，坚定了永远跟党走的信念。
团支部积极引导优秀团员青年向党组织靠拢。
大部分团员已向党支部交了入党申请书。
他们正努力以党员的标准来要求自己,政治素质不断得到提高.
三、积极参加素质培育，提高团员青年的综合素质
（一）积极参加理想信念教育.我XＸ积极响应分公司团委宣扬爱国主义、弘扬民族精神,积极参与团委开展都一系列形式多样，内容丰富的活动，此外,我粮库组织全体团员开展道德教育和法制教育活动,使道德建设深入人心,全体团员青年道德意识得到了加强。
（二）积极开展文娱活动,活跃青年,增强团结性
五月,属于共青团员的节日，避开四月的阴雨天气，开展了一系列的活动。
月初，大家通力合作，挖沟植树,种菜除草，洗刷空地,减少空气污染，降低地面温度,既美化库区环境，提高绿化水平，又增强了团员之间的凝聚力。
月中，积极参加分公司为青年团员举办的讲座，丰富了工作、学习外的人生哲理知识。
此外，在不妨碍日常工作的情况下,组织团员集中学习，观看教育影碟，了解国情，提高了团员的素质,加强文明建设。
（三）积极参加文化业务知识学习.当今社会是知识的时代，是信息的时代，我们要跟上时代和社会前进的步伐,就必须养成终身学习的习惯。
一是我XX团员积极参加再教育继续学习,不断扩充知识面,提高自身综合素质.我XX目前团员有１5名,其中大学本科毕业有4人、大专毕业有5人、中专毕业有5人、高中１人，有4人目前在进修大专文化课程，其中1人同时进修大学本科；二是积极参加现代化管理知识和业务知识,不断提高自身的业务技能。
我XX团员青年积极参加由我XＸ开设的各类专业培训课程,加强业务知识，工作中虚心向老职工请教,工作能力都得到了老员工的认同。
三、抓好年度团员教育评议活动
通过撰写小结、自评、互评及集体交流的活动形式，各位团员汇报自己一年来的工作、生活、学习情况及存在的不足,大家取长补短，找出自身不足,正确对待，及时改正,并找到了以后前进的方向。
四、加强团员发展,认真做好推优工作
团员青年是党的后备军，认真做好团员发展工作，密切联系团员青年，增强团组织的吸引力、凝聚力和战斗力,把青年紧密团结在一起,充分发挥先锋队作用。
根据分公司团委的要求，我XX团支部认真抓好团员青年的教育培训工作，积极向党组织推荐优秀团员青年作为发展对象，不断为党组织输送新鲜血液。
我XＸ青年在参加工作之前已全部加入团组织，还有部份是在校期间已向党组织递交了入党申请书或已成为正式党员。
目前，我XX有４名团员已经被确定为入党积极分子，２名预备党员,其中１名将于今年年底转正,成为正式党员.
五、积极参加文体活动，活跃业余文化生活
积极参加每年“五四”期间团委开展的一系列活动：
参加集团举办的“五四”趣味运动会，团员们相互协助，顺利完成各项比赛,让大家在紧张、繁忙的工作中得到放松，充分调动和发挥了团员青年的积极性、活跃性,丰富了团员青年的文化生活，培养了大家都合作性，加强团员之间的团结意识.倡导“奉献、友爱、互助、进步”的志愿精神,动员青年团员积极参加“友爱在车厢"的“大拇指”志愿者活动；到以科学发展为重点的科学中心参观学习，促进团员青年对当今社会科技形式,以及科学知识的了解,把对科学的热情转化到企业改革发展的实际行动中。
动员今年新招的青年团员,积极参加集团和分公司举办的形式多样、内容丰富的文体活动。
报名参加公司合唱团、舞蹈队,中秋节期间，积极筹备为参加分公司举行的家不在广州大中专毕业生中秋联欢会表演而准备的表演节目，利用休息时间，加紧排练。
一年来，在分公司团委和粮库党支部的领导和关心下,我ＸＸ团支部的各项工作能顺利开展,但仍存在着问题和不足：
如服务青年的手段和方法仍较为简单，由于经费有限，团支部未能及时结合青年特点开展活动,团员队伍的思想仍待加强等，这些都需要我们在今后的工作中进一步改进。
XＸXX团支部
2011年12月７日
国有企业退休人员社会化管理服务工作移交方案
（范本）
为加快推进国有企业剥离办社会职能，深化国有企业改革,实现国有退休人员，根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于国有企业退休人员社会化管理的指导意见＞的通知》（厅字〔2019〕1９号）、《中共XXX委办公厅XXX人民政府办公厅ＸXX国有企业退休人员社会化管理服务工作方案》（渝委办发〔20１9〕６６号）文件精神,结合实际,制定本方案:
一、工作目标
按照市委、市政府和XXXXXX集团公司的安排部署，２020年底前，完成XＸXＸＸＸ公司（以下简称XX公司）退休人员社会化管理服务移交工作，实现现有企业退休人员社会化管理.
二、退休人员社会化管理服务工作的主要任务
一是配合社会保险经办机构，确保基本养老金按时足额发放。
二是为企业退休人员提供社会保险政策咨询和各项查询服务.
三是跟踪了解企业退休人员生存状况，核查领取基本养老金的资格。
四是定期或不定期对行动不便以及高龄企业退休人员进行走访,帮助解决困难。
五是协助死亡的企业退休人员的亲属申领死亡待遇，及时更新维护人员信息，并告知有关企业。
六是组织企业退休人员中的党员参加组织生活。
七是建立企业退休人员健康档案，有计划地开展健康教育、疾病预防控制和保健工作.
八是组织企业退休人员开展健康有益的文体活动。
九是指导和帮助企业退休人员参加社会公益活动，开展自我管理和互助服务.
三、移交范围
（一）年月日及以前已办结退休手续的ＸX公司退休人员，含XＸ公司下属XX单位事业身份退休人员。
（二）XX公司离休人员保持现有管理方式不变，不移交。
（三）XX公司抚恤救济人员仍由原渠道管理，不移交。
（四）由ＸＸ公司发放的退休人员统筹外费用,仍由XX公司承担,不移交。
（五）ＸX公司原离退处及专兼职管理人员不移交,由XX公司自行消化解决。
为便于管理，设立三年过渡期，过渡期内双方共同管理。
四、移交工作的原则
（一）人员移交方式。
按以参保地集中移交为主，企业所在地和退休人员集中居住地相结合的方式移交街镇实行社会化管理服务。
具体如下：
统一移交到XX单位所在地镇街（也可根据实际情况进行调整）。
（二）档案移交方式。
退休人员的人事档案,按照《中共XXＸ委办公厅、XXX人民政府办公厅印发<关于加强和改进新形势下档案工作的实施意见＞的通知》（渝委办发〔201４〕31号）文件、《XXX人民政府办公厅关于印发XXＸ档案收集管理办法的通知》（渝府办发〔２016〕76号）、《中共中央办公厅关于印发<干部人事档案工作条例＞的通知》（中办发〔2０18〕60号）、《劳动部、国家档案局关于颁发〈企业职工档案管理工作规定＞的通知》（劳力字〔19９2〕33号）文件等规定，进行规范整理,并按照《纸质档案数字化规范》（DA/Ｔ3１-２017）和《XXX纸质档案数字化实施细则》（渝档发〔20１８〕5号）等文件规定实施数字化处理，符合要求后移交XX区县档案馆。
移交内容包括实体档案、数字化副本以及相关检索工具。
档案整理及数字化处理费用由企业承担。
ＸX公司退休人员移交后新形成或变更的档案材料,由XX公司按照上述系列文件要求规范整理并实施数字化处理后按规定移交XX区县档案馆。
（三）党员组织关系移交方式。
XX公司按照《中共中央组织部关于印发〈关于进一步加强党员组织关系管理的意见〉的通知》（中组发〔2004〕1０号）精神,在完成清理完善党员档案、核定党费缴纳基数、完清移交前应缴党费等准备工作后,将其党员组织关系转移到退休人员居住地街道（乡镇）所在地的党组织，并纳入接收地（居住地）相应的社区党组织进行统一管理。
（四）固定资产移交方式。
ＸX公司移交退休人员时，将其位于接收地镇街辖区内用于退休人员管理服务的办公用房、室内外活动场所和设施设备等资产按现状无偿移交给镇街.现有专用于退休人员的服务活动场所确实难以分割划转的,国有企业可与乡镇（街道）协商采取调换等方式妥善解决。
（五）社区职能移交
有独立企业办社区需移交地方政府管理,按照市民政局《关于切实做好市属国有重点企业社区管理职能分离移交工作的通知》（渝民〔2017〕168号）要求进行移交。
（六）统筹外费用
由XX公司对目前发放的统筹外费用进行认真清理，符合有关规定（一般可以包括各级政府、原国家行业部门、集团公司等的规定）的统筹外费用按照（现有方式发放/一次性计提／一次性支付），由企业按现行途径继续发放，妥善处理。
ＸＸ公司统筹外费用明细如下:
五、移交工作步骤
（一）准备阶段（2０１9年12月-2020年3月）。
1.摸清底数，建实台账。
由ＸX公司于２019年1２月底前核实情况底数，按规定整理好有关资料。
厘清退休人员分布情况并建立台账.台账要明确年龄、性别、籍贯、退休时间、工资待遇、居住地点、联系方式等信息。
厘清固定资产分布情况并建立台账。
台账要明确分布地点、有无产权、修建（购买）时间、使用现状等信息。
2．部门协调,完善方案.20２0年1月底前,ＸX区县人力社保局牵头，会同XX街道（乡镇）和协商XX公司制定的退休人员社会化管理服务移交的初步方案，并召集档案局、国土房管局等职能部门召开协调会,完善方案,落实细则,分解责任。
于2０２0年２月底前完成实施方案制定，报XX区县退休人员社会化管理专项办公室。
２020年３月XX日前报区政府同意后,四方签署协议,报市人力社保局备案。
（二）宣传阶段（2020年１月起）。
XＸ公司为主，深入细致地做好退休人员和原离退处工作人员的思想工作，开展形式多样、确有成效的宣传活动，大力宣传社会化管理服务
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