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造价员考试资料

第一章工程造价管理概论

第一节建设工程造价运动

一、工程造价基本概念

1．工程造价两种含义：

（1）广义的概念：

工程全部固定资产投资费用，属于投资管理畴，主体是投资者，

目标是决策正确性，完善功能，降低成本。

（2）狭义的概念：

工程承发包价格，属于价格管理畴，主体是承包商，目标是利润最大化。

2．工程造价的特点

（1）大额性

（2）差异性（3）动态性

（4）层次性——建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价（5）兼容性

4．如何实现各项职能

工程造价职能的实现，主要是市场竞争机制的形成。

首先，投资者、承包商和劳务提供者要使自己成为市场主体；

其次，给承包商创造平等竞争的条件；

第三，规建筑市场和市场主体的经济行为；

最后，建立价格信息系统。

5．工程造价的作用

（1）是项目决策的依据，工程造价是项目财务分析和经济评价的重要依据。

（2）制定投资计划和控制投资的依据，正确的投资计划有助于合理和有效的使用资金。

（3）筹集资金的依据，

（4）评价投资效果的指标，每个项目的造价自身形成一个指标体系。

（5）合理利润分配和调节产业结构的手段。

第二节建设工程造价构成

一、建设工程造价概述

1．产品的理论价格＝产品的社会成本＋平均盈利率确定的利润

2．建设项目总投资：

固定资产投资和流动资产投资（来源:

造价100分）

（1）固定资产投资（工程造价）：

设备及工、器具购置费，建筑安装工程费用，工程建设其他费用，预备费，建设期贷款利息，固定资产投资方向调节税。

（2）流动资产投资：

流动资金。

二、设备、工器具购置费

（一）、国产设备原价

（1）国产非标设备原价计算方式

成本计算估价法分部组合估价法定额计算估价法

（2）设备原价组成

材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损失费、外购配套件费、包装费、利润、税金、非标设备设计费

（二）、进口设备原价

①陆交货：

在卖方国某地交货；买方风险较大；

②目的地交货：

在买方国或港口交货；卖方风险较大；

③装运港交货类：

出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价（FOB）,习称离岸价格。

装运港船上交货价（FOB）

卖方责任：

将货物装上买方指定的船只，通知买方，承担装船前的费用和风险，办理出口手续，提供有关凭证单据。

买方责任：

租船、支付运费、承担装船后的费用和风险，办理保险，办理在目的港的进口和收货手续，支付货款。

进口设备抵岸价组成容

①货价——FOB价②国际运费＝货价×运费率

③运输保险费＝（货价＋国外运费）×保险费率÷（1－保险费率）

④银行财务费＝货价×费率⑤外贸手续费率＝（①＋②＋③）×费率

⑥关税＝（①＋②＋③）×费率⑦增值税⑧消费税⑨海关监管手续费

⑩进口车辆购置附加费

（三）、设备运杂费

运费、装卸费、包装费、供销部门手续费、采购保管费

三、建筑安装工程费用构成

直接费、间接费、利润、税金

四、其他费用构成

1．土地使用费

（1）征用，通过划拨方式取得土地无限期使用权。

（2）出让、转让，通过土地使用权出让方式取得由限期使用权。

协议、招标、公开拍卖等方式。

2．与工程建设相关的其他费用

3．与未来企业生产经营有关的其他费用

第三节工程造价管理体制与机构

一、我国工程造价管理体制改革的表现形式

1．重视决策阶段投资估算

2．明确概预算作用，优化设计，控制造价

3．工程造价构成合理化，与国际接轨

4．引入竞争机制，实行招投标承包

5．实行动态管理

6．推行全过程管理

7．产生工程造价咨询行业

二、实施工程量清单计价的意义

1．业主和承包商统一工程量清单进行招标和投标，减少重复计算。

2．清单报价可以在设计过程中进行，缩短建设周期。

3．清单计价要求承包商根据自主报价，有利于提高其管理水平和竞争能力。

4．清单条目清晰，可以加快结算进度。

5．明确工程风险划分。

业主承担工程量变化风险，承包商承担价格波动风险。

三、工程造价管理组织

造价管理组织：

为了实现工程造价管理目标而进行的有效组织活动，以及与造价管理功能有关的有机群体。

三大系统：

1．建设行政主管部门

2．市场参与者：

承包企业、设计单位、工程造价咨询单位等

3．行业协会

第四节工程造价管理的容

一、工程造价管理

1．概念：

①投资者而言，建设工程投资费用管理；

②承包商而言，工程价格管理。

2．目标：

合理确定和有效控制造价。

3．任务：

全过程动态管理。

4．容：

科学确定费用构成，正确编制估算、概预算、结算、决算，对工程造价实行有效控制，做好基础工作（定额、指标、信息、清单计价规则、专业队伍建设等）。

二、工程造价的合理确定和有效控制

1．合理确定

正确编制估算、概算、预算、合同价、结算、决算。

2．有效控制的原则

（1）以设计阶段为重点，实行全过程造价管理。

（2）主动控制工程造价。

（3）技术和经济相结合

三、全过程造价控制的基本方法

1．利用科学的可行性研究，优化建设方案。

2．推行限额设计

3．利用价值工程

4．实行招标投标

5．加强合同管理

第五节工程造价咨询单位资质和执（从）业资格

一、工程造价咨询单位管理

1．依据：

74号、135号部长令

2．工程造价咨询单位：

接受委托，对建设项目工程造价的确定和控制提供专业服务，出具工程造价成果文件的中介组织或咨询服务机构。

3．工程造价咨询标准：

甲级、乙级。

4．撤销工程造价咨询单位行政许可的情形。

二、造价工程师执业资格

1．依据：

75号令《造价工程师注册管理办法》，建设部278号公告。

2．注册：

初始注册、续期注册、变更注册

3．造价工程师权利和义务

4.造价工程师只能在一个单位执业。

三、造价员管理

概预算编审人员改名为造价员

造价管理协会归口做好行业自律工作

第二章工程经济基础知识

第一节资金的时间价值

一、资金时间价值概念

1．利息和利率

单利：

以原始本金计息。

公式：

F=P（1+i•n）

复利：

这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。

公式：

F=P（1+i）n

2.有效年利率公式：

i＝（1＋r/m）m－1

【例】某企业向银行借款，两种计息方式：

A银行年利率8％，按月计息，

B银行年利率9％，按半年计息，

问应选择哪家银行贷款？

解：

A银行的利息iA＝（1＋8%/12）12－1=8.3%

B银行的利息iB＝（1＋9%/2）12－1=9.2%

iA>iB,所以应向A银行贷款。

二、现金流量图

1．以水平线表示时间的标度；

2．箭头表示现金流动方向

3．现金流量图与分析的角度有关

4.三大要素：

大小、流向、时间点。

三、常用概念和符号

i：

利率，折现率

n：

计息周转数，项目寿命期

P：

现值，起点价值

F：

终值，终点价值

A：

年金，等额支付值

P（现值）

A（年金）

F（终值）

四、基本公式

1．整付终值公式，F=P•（F/P，i，n）

2．整付现值公式，P=F•（P/F，i，n）

3．等额支付终值公式，F=A•（F/A，i，n）

4．偿清基金公式，A=F•（A/F，i，n）

5．资金回收公式，A=P•（A/P，i，n）

6．等额支付现值公式，P=A•（P/A，i，n）

第二节施工企业财务与会计

一、施工企业会计特点：

1．分级核算，分级管理2．分别计算每项工程的成本3．成本核算和价款结算分阶段性。

二、会计要素

资产、负债、所有者权益

——反映财务状况，列入资产负债表；

收入、费用、利润

——反映经营成果，列入利润表。

会计要素容

资产：

流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产

负债：

流动负债、长期负债

所有者权益：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配的利润

收入：

主要营业收入、其它营业收入

费用：

生产成本、期间费用

利润：

营业利润、利润总额、净利润

三、财务会计报告

财务会计报告是对外提供的反映企业某一特定财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

一套完整的财务报表包括：

资产负债表、收益表、权益变动表、先进流量表、会计政策、附注。

第三节建设项目经济评价

一、财务评价和国民经济评价

1．财务评价可行，国民经济评价可行，项目通过；

2．财务评价不可行，国民经济评价不可行，项目不通过；

3．财务评价可行，国民经济评价不可行，一般予以否定；

4．国民经济评价可行，财务评价不可行，应予以考虑

二、财务评价的基本报表

基本报表：

现金流量表——全部投资、自由资金现金流量表

损益表

资金来源与运作表

资产负债表

外汇平衡表

三、财务评价指标

1．静态指标：

（1）投资收益率

（2）静态投资回收期（3）借债偿还期（4）财务比率

2．动态指标：

（1）净现值NPV

（2）部收益率IRR（3）动态投资回收期Pt（4）净现值率NPVR（5）净年值NAV

投资收益率

优点：

计算简便，能够直接衡量项目的经营效果；可适用于各种投资规模；

缺点：

没考虑投资收益的时间因素，忽略了资金的时间价值的重要性。

静态投资回收期

优点：

经济意义明显、直观，计算简便；在一定程度上反映投资效果的优劣。

缺点：

只考虑投资回收前的效果，不能反映回收之后的效果，无法衡量项目投资收益的大小；没考虑时间价值，无确辨识项目优劣。

净现值NPV

优点：

考虑资金的时间价值，全面考虑了项目在整个受命期的经济状况；明确直观，能够以货币额表示项目的净收益；能直接说明项目投资额和资金成本之间的关系。

缺点：

必须先明确一个复合经济显示的基准收益率，而基准收益率比较难确定；不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果；不能真正反映项目投资中单位投资的利用率。

部收益率IRR

部收益率反映的是项目全部投资所获得的实际最大收益率，是项目借入资金利率的临界值。

优点：

考虑资金的时间价值合项目在整个寿命期的经济状况；能够直接衡量项目的真正投资收益率；不需要事先确定一个基准收益率，而只需要基准收益率的大致围即可。

缺点：

需要大量的与投资项目有关的数据，计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，部收益率往往不是唯一的，有时甚至不存在。

动态投资回收期Pt

当NPV=0时，Pt＝n，因此判别准则：

当Pt≤n，则NPV≥0，项目可以考虑；

当Pt≥n，则NPV＜0，项目不可行。

净现值率NPVR

净现值率用于多个方案的比选，没有考虑方案投资率的大小，不能直接反映资金的利用率，采用净现值率作为辅助指标。

净年值NAV

净年值是通过资金的时间价值的计算将项目的净现值换算为项目计算期各年的等额年金，是考虑项目投资盈利能力的指标。

三、不确定性分析

敏感性分析

概率分析

盈亏平衡分析——只能用于财务评价。

盈亏平衡点BEP

盈亏平衡点

盈亏平衡点（BEP），是项目盈利与亏损的分界点，它标志着项目不盈不亏的生产经营临界水平，反映达到一定的生产经营水平时项目的收益与成本的平衡关系。

盈亏平衡点通常用产量表示，也可以用生产利用率、销售收入、产品单价等表示。

用公式TR=TC表示

TR—项目总收益；TC—项目总成本。

TR＝单价×产量＝（P－t）×Q

其中：

P—单位产品价格

t－销售税金及附加

Q－产量

TC＝固定成本＋可变成本＝F＋VQ

其中：

F－固定成本

V－单位产品可变成本

BEP（盈亏平衡产量）为Q★

则（P－t）×Q★＝F＋VQ★

解得Q★＝F/（P-t-V）

BEP（生产能力利用率）＝盈亏产量Q★/设计产量Q0

【例题】某项目设计生产能力为年产50万件产品，估计单位产品价格为100元，单位产品的可变成本80元，固定成本为300万元，试用产量、生产能力利用率分别表示项目的盈亏平衡点。

产品销售税金及附加税率5％。

解：

①求产量Q★

F=3000000，P＝100，t＝100×5％＝5，V＝80

BEP（产量Q★）＝F/（P-t-V）=200000件

②BEP（生产能力利用率）＝Q★/Q0

＝200000/500000＝40％

第四节价值工程原理

V=F/C

V－价值系数

F－功能系数

C－成本系数

提高产品价值的途径

1．F↑，C↓，则V↑

2．F不变，C↓，则V↑

3．F↑，C不变，则V↑

4．F略↓，C↓↓，则V↑

5．F↑↑，C略↑，则V↑

价值工程的工作程序

（一）分析问题1．研究对象2．用途3．成本4．价值

（二）综合研究5．实现功能的方案

（三）方案评价6．新方案的成本7．新方案的功能要求

第三章建筑安装工程造价

第一节建筑安装工程计价

一、计价依据

1．定义：

运用科学的调查统计，从工程经济活动中分析出相关的参数、量值、方法，用于测算、评估、计算工程造价。

2．容：

工程定额、指标、市场信息价、企业定额等。

3．作用：

编制设计概算、标底的指导性依据；编制施工图预算、承包人投标报价的参考性依据；国有资金投资为主的建设工程造价的控制性标准。

二、《建设工程工程量清单计价规》（GB50500－2003）

1．建设部119号令；

2．2003年7月1日起实行；

3．是统一工程量清单编制，规工程量清单计价的国家标准；是规文件。

4．容：

五章、五个附录。

A：

建设工程；B：

装饰装修工程；C：

安装工程；D：

市政工程；E：

园林绿化工程

三、省建设工程计价依据

1．容：

《建筑预算定额》、《安装预算定额》、《市政预算定额》、《园林绿化及仿古预算定额》、《取费定额》、人材机信息价、造价指数指标等。

2．2003版计价依据编制原则：

（1）量价分离，适应综合单价法和工料单价法；

（2）符合社会平均水平；

（3）有利于清单报价，有利于企业经济核算和成本分析，有利于计算机软件开发。

（4）统一项目划分、计量单位和工程量清单计算规则。

四、省建设工程计价规则

1.建设工程造价计价模式分工程量清单计价和定额计价两种模式。

2.工程量清单计价模式采用综合单价法计价，定额计价模式采用工料单价法计价。

综合单价法：

完成工程量清单中某一项目所需人、材、机及企业管理费和利润，考虑风险因素。

工料单价法：

完成某一项目所需的人、材、机费用。

工程量清单计价和定额计价的区别

1.适用围不同2.计价方法不同3.项目划分不同4.工程量计算规则不同5.风险分担不同

五、三大计价管理系统

1.标准定额消耗量系统2.市场信息价发布系统3.计算机辅助管理系统

第二节建筑安装工程造价构成

《建筑安装工程费用项目组成》（建标【2003】206号文）

接费间接费利润税金

第三节建筑安装工程费用项目组成

第四节建筑安装工程类别判别

建筑工程、装饰工程、安装工程、市政工程、仿古建筑及园林绿化工程、人防工程

第五节计算程序和规则

一、建设工程施工取费计算程序

1．综合单价法

（1）人工费加机械费为取费技术的计算程序

（2）人工非费为取费技术的计算程序

2．工料单价法

（1）人工费加机械费为取费技术的计算程序

（2）人工非费为取费技术的计算程序

第六节预备费的使用

一、基本预备费

1．设计增加、施工过程增加的费用2．一般的自然灾害造成的损失3．隐蔽工程进行挖掘、修复。

二、涨价预备费

1．人、材、机、设备的价差；2．建安造价及其他费用的调整；3．利率、汇率的变化。

第七节建设工程施工取费定额的管理规定

1．三厅以浙建建【2004】45号文下发；

2．费用定额适用围；

3．费用定额是编制估算、概算、标底、预算、结算、约定合同价的依据；

4．造价组成；

5．费用项目分施工措施费、企业管理费、利润、规费、税金五类；

6．施工组织措施费、综合费用设立弹性区间，为指导费率；规费、税金费率为固定的不可竞争费率；

7．概算费率；

8．费用计算程序和取费计算规则是指令性的，费率是指导性的。

第四章工程造价工程量清单计价方法

第一节工程量清单的概念和容

一、工程量清单和工程量清单计价方法的概念

工程量清单计价方法：

是一种市场定价模式，由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终签订工程合同价的方法。

工程量清单：

表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单；工程量清单是招标文件的组成部分，也是合同的组成部分；是编制标底和投标报价的依据，是签订工程合同、调整工程量和办理竣工结算的基础。

二、工程量清单的容

工程量清单包括工程量清单说明和工程量清单表两部分。

工程量清单说明：

解释，明确，提示。

工程量清单表：

是清单项目和工程数量的载体。

三、工程量清单的编制

1．工程量清单的项目设置

（1）四统一规则：

统一项目名称、统一编码、统一计量单位、统一工程量计算。

（2）项目编码

01—03—02—001—***

分类码，章顺序码，节顺序码，清单项目名称，具体编号

（3）项目名称：

原则上以形成工程实体而命名。

（4）项目特征：

对项目的准确描述

（5）计量单位：

采用基本单位（t或kg、m3、m2、m、个、块、台等）

（6）工程容：

完成清单项目可能发生的具体工程。

2．工程量清单的计算

分五个专业：

建筑、装饰装修、安装、市政、园林

3．工程量清单的标准格式

封面、填表须知、总说明、分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单。

第二节工程量清单计价的基本原理和特点

一、工程量清单计价的原理

1．清单计价的基本过程

统一计算规则基础上，制定项目设置规则，根据图纸计算工程量，再根据信息和数据计算工程造价。

2．清单计价的操作过程

（1）工程招标阶段

项目编号、项目名称、计量单位和工程数量由招标单位填写；单价和合价由投标人填写。

（2）投标阶段

①对招标文件和图纸分析研究。

②根据是否允许调整工程量的误差，审核工程量清单。

③采用综合单价法汇总计算。

（3）评标阶段

对投标单位的最终报价和分项工程综合单位的合理性进行评分。

二、工程量清单计价方法的特点和作用

1．工程量清单计价方法的特点

（1）满足竞争的需要

（2）提供了平等的条件（3）有利于工程款的划拨和造价的确定

（4）合理分担风险（5）有利于业主对投资的控制

2．工程量清单计价方法的作用

（1）实现市场决定工程造价

（2）质量、工期、造价有机结合（3）有利于业主选取最优的承包商或和合理的造价（4）有利于标底的编制和管理（5）有利于承包商控制成本

3．工程量清单计价存在的问题

（1）宣传不够

（2）配套政策滞后（3）企业自主报价能力欠缺

（4）相关人员素质有待提高（5）信息服务落后（6）计价规不够完善

三、工程量清单计价与合同管理

1．清单计价制度要求采用单价合同计价方式

2．工程量的计算正确度影响造价

（1）工程量错误被承包商利用会给业主带来损失

（2）工程量错误引发工程索赔

（3）工程量错误增加变更工程的处理难度

（4）工程量错误造成投资控制的困难

四、投标报价中的工程量清单计价

1．工程量清单计价包括编制招标标底、投标报价、合同价款的确定与调整、竣工结算等。

2．工程量变更的计价

（1）清单漏项或设计变更新增工程量项目，承包方提出综合单价，经发布方确认作为结算的依据；

（2）工程量增减，合同约定的仍执行原单价，约定以外的由承包方提出综合单价，经发布方确认作为结算的依据。

3.投标报价的标准格式

五、省建设工程工程量清单计价指引

1．《省建设工程工程量清单计价指引》分建筑、装饰、安装、市政、园林绿化五篇。

2．工程量清单计价指引的适用围

（1）实行工程量清单招标投标的建设工程，其清单、报价编制、结算参照本指引；

（2）招标工程设有标底，参照本指引。

3．工程量清单指引表容：

项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工程容、可组合的主要容、对应的额定子目。

其中后两项是增添的。

六、英国的工程量清单计价

1．工程量计算规则为工程量清单编制提供最基本的依据，是工程量清单计价的核心和基础。

2．英国工程量清单的编制方法：

传统式、改进式、纸条分类法。

第三节工程造价信息的管理

一、工程造价信息的概念和容

1．工程造价信息定义：

一切有关工程造价的特征、状态及其变动的消息的组合，对工程造价的确定和控制过程起作用的资料。

2．工程造价信息的特点

3．工程造价信息的分类

按照信息动态变化特征，分：

（1）价格信息：

未经系统加工的数据

（2）指数：

经加工整理得到的数据，反映社会经济现象变动与差异程度的相对数。

（3）造价指标：

根据已完或在建工程的整理的信息。

二、工程造价资料积累、分析、运作

1．工程造价资料积累的容：

量、价、技术经济条件。

2．工程造价资料的管理：

数据库建立、网络化管理

3．工程造价资料的运用

三、工程造价指数的编制

1．指数的分类

（1）个体指数、总指数

（2）数量指标指数、质量指标指数（3）定基指数、环比指数

（4）综合指数、平均数指数（5）时点指数、月指数、季指数、年指数

2．工程造价指数的作用

（1）分析价格变动趋势及其原因

（2）估计工程造价变化对宏观经济的影响

（3）是工程发承包双方进行工程估价和结算的重要依据

四、工程造价信息的管理

1．工程造价信息的管理：

对信息的收集、加工整理、储存、传递与应用等一系列工作的总称。

2．工程造价信息管理遵循的原则：

（1）标准化原则

（2）有效性原则（3）定量化原则（4）时效性原则（5）高效处理原则

第五章工程造价定额计价方法

第一节工程建设定额

一、工程建设定额的概念和分类

1．工程建设定额的定义：

由指定的机构按照一定程序制定、审批颁布执行的，在工程建设中单位产品消耗的人、材、机、资金的规定额度。

2．工程建设定额的分类

（1）劳动消耗定额、机械消耗定额、材料消耗定额

（2）施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标、工期定额

（3）全国通用定额、行业通用定额、专业用定额

（4）全国统一定额、行业统一定额、地区统一定额、补充定额

二、工程建设定额的特点

1．科学性2．系统性3．统一性4．权威性5．稳定性和时效性

三、工程建设定额的地位和作用

1．定额是节约社会劳动、提高劳动生产率的重要手段

2．定额是组织和协调社会化大生产的工具

3．定额是宏观调控的依据

4.定额是评价劳动成果和经营效益的尺度。

第二节工程定额计价的基本方法

一、定额计价的基本程序

1．定额计价模式：

按照预算定额的分部分项子目，逐项计算工程量，套用预算定额单价（单估